新しい仕事に就き、最初の給与明細で手取り額が予想よりも大幅に少ない場合、緊急税コードが適用されている可能性があります。これは一時的なものであり、修正可能で、過払いされた税金はすべて返金されますが、初めて見たときは驚くかもしれません。このガイドでは、緊急税コードが適用される理由、それによってどれくらいの追加税金がかかるか、そしてそれを解決するために何をすべきかを正確に説明します。26-27の標準税コードは1257Lであり、これは£12,579の個人控除額を表します。[1]
緊急税コードとは？
緊急税コードは、雇用主があなたの税金を正しく計算するための十分な情報を持っていない場合に適用されます。26-27で最も一般的な緊急税コードは、週払い従業員向けの1257L W1と、月払い従業員向けの1257L M1です。コード番号（1257）は標準コードと同じであり、正しい月額控除額が適用されます。決定的な違いはW1/M1の接尾辞です。
W1（週1）またはM1（月1）の接尾辞は、「非累積」計算を意味します。会計年度開始（4月6日）以降の収入と納税額を考慮する代わりに、各給与期間が個別に扱われます。以前の月に何が起こったかに関わらず、毎月個人控除額の正確に1/12（£1,048）を受け取ります。通常の累積コードでは、年度途中で入社した場合、以前の月の未使用の累積控除額を一度に受け取ることができます。
もう一つの緊急税コードは0T W1/M1です。これはより厳しく、個人控除が全くないことを意味します。あなたの給与全体が、最初の1ポンドからすべての税率帯（20%、40%、45%）を使用して課税されます。これはHMRCがあなたに関する情報を全く持っていない場合に発生し、1257L W1/M1よりも一般的ではありません。
なぜ雇用主は緊急税コードを使用したのですか？
雇用主が以前の雇用主からのP45を持っておらず、かつHMRCがまだあなたに税コードを発行していない場合、雇用主は緊急税コードを使用しなければなりません。一般的なシナリオは以下の通りです。
- P45なしでの新しい仕事：以前の雇用主が発行に時間がかかったか、またはこれが会計年度で最初の仕事である場合。
- 初めての仕事：HMRCにあなたが従業員であるという記録がないため、コードが事前に割り当てられていない場合。
- キャリアブレイク、旅行、または自営業からの復帰：最近のP45がなく、HMRCがあなたの状況を評価する必要がある場合。
- スターターチェックリストが未完了：P45がない場合、雇用主はスターターチェックリストを渡すべきです。これがHMRCに提出されないと、コードは修正できません。
緊急税コードによって、どれくらいの追加税金がかかりますか？
追加税額は、会計年度のいつ働き始めるかによって異なります。遅く働き始めるほど、非累積コードの下で利用できなかった累積控除額が多くなります。基礎税率納税者の場合：
- 2ヶ月目（5月）に開始：1ヶ月分の控除額£1,048を逃し、約£210の過払い
- 4ヶ月目（7月）に開始：3ヶ月分の控除額£3,144を逃し、約£629の過払い
- 7ヶ月目（10月）に開始：6ヶ月分の控除額£6,288を逃し、約£1258の過払い
- 10ヶ月目（1月）に開始：9ヶ月分の控除額£9,432を逃し、約£1886の過払い
これは、会計年度の早い段階で他の収入がなかったことを前提としています。もし他の場所で働き、P45を持っていた場合、HMRCが既に支払われた税金を考慮するため、過払い額は少なくなる可能性があります。控除が全くない0Tコードの場合、修正されるまでの各給与期間で£1,048の全月額控除を失うため、過払い額はさらに大きくなります。
緊急税コードを修正するにはどうすればよいですか？
修正方法はあなたの状況によって異なります：
- 以前の雇用主からのP45を持っている場合：直ちに新しい雇用主に提出してください。雇用主が詳細をHMRCに提出し、通常は次回の給与期間内に正しい累積コードが発行されます。過払いされた税金は、その給与明細で自動的に返金されます。
- P45を持っていない場合：雇用主にスターターチェックリスト（旧P46）を依頼してください。正直に記入し、特にその年で最初の仕事であるか、または他に仕事があるかについての記述に注意してください。雇用主がこれをHMRCに提出します。
- スターターチェックリストを既に提出し、4週間経っても何も変わらない場合：HMRCに直接0300 200 3300（所得税ヘルプライン）で連絡するか、gov.ukのオンライン個人税アカウントを通じて詳細を更新してください。彼らは直ちに正しいコードを発行できます。
正しい累積コード（通常はW1/M1の接尾辞がない1257L）が発行されると、雇用主はあなたの年度累計の納税状況を再計算します。過払いされた税金はすべて、次回の給与明細で通常よりも多い手取り額として返金されます。別途返金を請求する必要はありません。
会計年度が終了しても緊急税コードのままだった場合はどうなりますか？
コードが修正される前に会計年度が終了（4月5日）した場合、その年の税金を過払いしていることになります。この場合：
- HMRCは通常、年度終了後（7月/8月までに）自動的にあなたの納税状況を調整し、あなたにいくら返金されるかを示すP800税計算書を送付します。
- 9月までに自動調整が行われない場合、オンラインの個人税アカウントを通じて返金を請求できます。
- あるいは、HMRCは翌年の税コードを調整し、毎月の控除額を減らすことで過払い額を徐々に返金する場合があります。
緊急税コードによる違いをどのように確認できますか？
所得税計算機にあなたの給与を入力し、標準コード1257Lの下で毎月の手取り額がいくらになるべきかを確認してください。これを実際の給与明細と比較して、正確にどれだけ多く支払っているかを数値化します。その差額があなたの過払い額であり、正しいコードが適用されれば返金されます。
税コードの仕組みや文字の意味について詳しくは、当社の税コード解説ガイドをご覧ください。