National Insurance Explained (2026/27)

国民保険料（NI）は、英国の雇用所得および自営業の利益にかかる税金であり、国民年金、NHS（国民保健サービス）、その他の福祉給付の財源となっています。所得税とは完全に別個のものであり、異なる適用基準額、異なる料率が適用され、年間ではなく給与期間ごとに評価されます。26-27課税年度に雇用されている場合、このガイドでは、国民保険料をいくら支払い、いつから適用され、どのような権利を得られるのかを正確に説明します。国民保険料は、総控除額の大部分を占め、手取り給与に直接影響するため、その理解は不可欠です。^[1]

2026/27年度に国民保険料はいくら支払いますか？

ほとんどの従業員は国民保険料カテゴリーAに分類されます。このカテゴリーでは、年間所得の最初の£1,047.5に対しては何も支払いません。所得がそのプライマリー・スレッショルドを超えると、アッパー・アーニングス・リミットの£4,189.17までは、1ポンドごとに8%を支払います。£4,189.17を超えると、料率はわずか2%に下がります。この構造は、国民保険料が一律税ではないことを意味します — UELまでは累進的であり、それ以降は逆進的になります。そのため、高所得者は中所得者よりも国民保険料として総所得のより少ない割合を支払うことになります。

例えば、£35,000の給与の場合、年間の従業員国民保険料拠出額は約£2,716となります — これは、プライマリー・スレッショルドと給与の間に該当する£33,952.5の8%に相当します。£35,000の給与に対する正確な月額は、弊社の計算ツールで確認できます。

国民保険料のプライマリー・スレッショルドとは何ですか？

プライマリー・スレッショルドは、従業員国民保険料の支払いが開始される時点です。26-27年度では、年間£1,047.5に設定されており、これは月額£87に相当します。これは所得税のパーソナル・アローワンス（£12,579）とは異なります。これら2つの適用基準額の不一致は、£12,579と£1,047.5の間に、所得税は支払うが国民保険料は支払わない、またはその逆となる少額の所得帯が存在することを意味します。これは、特定の年にどちらの適用基準額が高いかによって異なります。

年間£533のローワー・アーニングス・リミット（LEL）も存在します。LELとプライマリー・スレッショルドの間の所得には国民保険料は課されませんが、国民年金の受給資格年度としてはカウントされます。これは非常に低賃金の人々にとって重要です — 彼らは国民保険料を支払うことなく年金受給資格を構築できます。会社の取締役は、従業員国民保険料をゼロに抑えつつ年金クレジットを最大化するために、給与をプライマリー・スレッショルドに設定することがよくあります。

アッパー・アーニングス・リミットとは何ですか？

26-27年度のアッパー・アーニングス・リミット（UEL）は、年間£4,189.17（月額£349）です。これは所得税の高等税率適用基準額（パーソナル・アローワンス＋ベーシック・レート帯）と一致しています。UELを超える所得にはわずか2%が課税され、主要料率の8%から大幅に下がります。この適用基準額を超えると40%の高等税率が適用される所得税とは異なり、国民保険料は実際に減少します — これは英国の税制の特異な点の一つであり、高所得者に不釣り合いに利益をもたらします。

実際には、UELは、£80,000を稼ぐ人が、£4,189.17を稼ぐ人と同じく£1,047.5と£4,189.17の間の所得部分に国民保険料を支払い、さらに超過分にはわずか2%を支払うことを意味します。所得税と国民保険料を合わせた限界税率は、28%（ベーシック・レート帯）から42%（UELを超える部分）に上昇します。これは、主要な国民保険料率が継続した場合の48%とは異なります。

国民保険料は毎月どのように計算されますか？

課税年度を通じて累積的に計算される所得税とは異なり、国民保険料は各給与期間ごとに個別に評価されます。月給の場合、HMRCは、その月の所得を月額プライマリー・スレッショルド（£87）および月額UEL（£349）と比較します。もしある月に通常よりも大幅に多く稼いだ場合（例えばボーナスによるもの）、その月全体が年間を通じて平準化されることなく、より高い料率で評価されます。

この給与期間ごとのアプローチは、1ヶ月に支払われる£10,000の一時的なボーナスが、同じ£10,000を12ヶ月に均等に分割して支払う場合よりも多くの国民保険料を発生させる可能性があることを意味します。弊社のボーナス税計算ツールは、この月ごとの評価を正確に処理し、主要計算ツールは、通常の給与に対する月々の国民保険料計算を年間換算します。

所得税のような国民保険料の年間調整はありません。ある月に国民保険料が過剰に控除され、別の月に過少に控除されたとしても、これらは相殺されません。これはPAYE所得税との重要な違いです。PAYE所得税では、累積システムが毎月調整を行い、年末までに正しい合計額が確保されます。

国民保険料のカテゴリーとは何ですか、そして私はどのカテゴリーに属しますか？

あなたの国民保険料カテゴリーは、あなたの所得にどの料率表が適用されるかを決定します。ほとんどの従業員はカテゴリーA — 標準カテゴリーです。あなたのカテゴリー文字は給与明細に記載され、従業員および雇用主の両方の国民保険料率を決定します。以下に最も一般的なカテゴリーを示します。

• カテゴリーA — 21歳から国民年金受給年齢までの標準的な従業員。これは最も一般的なカテゴリーであり、上記の料率が適用されます。
• カテゴリーB — 1977年以前に減額料率の支払いを希望した既婚女性または寡婦。現在、このカテゴリーに属する人はごくわずかです。
• カテゴリーC — 国民年金受給年齢以上の従業員。所得に関わらず、従業員国民保険料は一切発生しません。
• カテゴリーH — 25歳未満の見習い。従業員料率はカテゴリーAと同じですが、雇用主は見習い上限基準額までの所得に対して支払う額が少なくなります。
• カテゴリーM — 21歳未満の従業員。従業員料率はAと同じですが、雇用主の国民保険料は上位第二基準額まで減額されます。
• カテゴリーV — 民間雇用初年度の退役軍人。雇用主の国民保険料は減額され、従業員料率はAと同じです。

弊社の計算ツールはデフォルトでカテゴリーAに設定されています。もし給与明細に異なる文字が記載されている場合、詳細オプションでそれを選択すると、正確な控除額を確認できます — ただし、ほとんどの場合、従業員料率ではなく雇用主の拠出額のみが異なります。

国民保険料は何のために支払われますか？

国民保険料拠出は、国民年金、NHS、求職者手当や雇用・生活支援手当などの拠出制給付、法定出産手当、育児手当、病気手当、および遺族支援給付の財源となります。一般税とは異なり、国民保険料は受給資格との関連性を生み出します — 満額の国民年金を受給するためには、一定数の受給資格年度が必要です。現在、新しい国民年金の満額を受給するためには35年の受給資格年度が必要であり、何らかの年金を受給するためには最低10年が必要です。

拠出と受給資格の間の関連性があるため、国民保険料は技術的には税金ではなく「保険」と呼ばれますが、実際にはその区別はますます曖昧になっています。国民保険料基金は一般税収とは別個ですが、基金が不足した場合には資金移動が行われます。ほとんどの人にとって、国民保険料を年金受給資格も構築する第二の所得税と考えるのが最も正確な考え方です。

スコットランドの所得税は私の国民保険料に影響しますか？

いいえ。国民保険料はHMRCによって管理される英国全土の税金であり、スコットランド議会やその他の分権政府には委譲されていません。スコットランド、イングランド、ウェールズ、北アイルランドのどこに住んでいても、まったく同じ国民保険料率と適用基準額を支払います。スコットランドの所得税は、控除額のうち所得税部分にのみ影響します — 英国のどこに居住していても、国民保険料の請求額は同じです。何が委譲され、何が委譲されていないかについては、弊社のスコットランド所得税ガイドをご覧ください。

国民保険料の負担額を減らすにはどうすればよいですか？

従業員国民保険料を削減する最も効果的な方法は、給与犠牲制度（Salary Sacrifice）を利用することです。年金に給与を犠牲にする場合、犠牲にされた金額は国民保険料の目的で所得として扱われることはありません — これにより、主要な所得帯内で犠牲にされた1ポンドごとに8%を節約できます。年金控除（所得税のみを節約）とは異なり、給与犠牲は所得税と国民保険料の両方を節約します。これは雇用主の国民保険料負担も軽減するため、多くの雇用主がその節約の一部を従業員に還元します。

その他の給与犠牲制度 — 例えば「サイクル・トゥ・ワーク」や電気自動車制度 — も、国民保険料の対象となる所得を減らします。ただし、国民最低賃金以下に給与を犠牲にすることはできません。税金と国民保険料の節約に関する詳細な比較については、弊社の給与犠牲ガイドをご覧ください。

記録に空白がある場合、任意国民保険料拠出（クラス3）を利用できます。空白を埋めるための支払いは、空白から6年以内であり、国民年金のために追加の受給資格年度が必要な場合に通常価値があります。各受給資格年度は現在、国民年金に週約£6.30を追加します — これは週約£17のクラス3拠出に対する非常に高いリターンです。

情報源

1. HMRC — 国民保険料率とカテゴリー。2026年7月アクセス。