解雇されることは、HMRCにいくら支払われるかを心配することなく、十分にストレスの多いことです。良いニュースは、26-27において、真の解雇手当の最初の£30,000は完全に非課税であるということです。このガイドでは、非課税枠がどのように機能するか、何が対象となり何が対象とならないか、そして実際に手元に残る金額を計算する方法を説明します。ルールを理解することで、特に総支給額が非課税枠を超え、その構成について選択肢がある場合、数千ポンドを節約できます。 [1]
£30,000の非課税枠はどのように機能しますか？
解雇手当（法定または上乗せ）の最初の£30,000は、所得税と国民保険の両方から免除されます。これは、強制的に解雇された場合でも、任意解雇を受け入れた場合でも適用されます。重要な要件は、それが真の解雇であること（つまり、他の理由で解雇されるのではなく、あなたの職務が廃止されること）です。この非課税枠は、年ごとではなく雇用ごとに適用されるため、同じ雇用主から異なる年に複数の少額の解雇手当を受け取った場合でも、単一の£30,000の限度額を共有します。
£30,000を超える金額は、その年の課税所得に加算され、限界税率で課税されます。解雇前の年に£40,000を稼ぎ、解雇手当として£50,000を受け取った場合、課税対象となる部分は£20,000（£30,000を超える分）です。これはあなたの£40,000の給与に加算され、総課税所得は£60,000になります。あなたは£50,270を超える部分に対して40%を支払うことになります。
その合算所得に対する税金がどのようになるかを確認するには、£60,000の計算機を使用してください。
£30,000の対象となるものは何ですか？
以下の支払いはすべて非課税枠の対象となり、£30,000の限度額に対して合算されます。
- 法定解雇手当 — 年齢、勤続年数、週給（26-27では週£700が上限）に基づいて計算されます。ほとんどの従業員にとって、常に非課税枠内に収まります。
- 上乗せ/契約上の解雇手当 — 雇用主が法定最低額を超えて支払う追加金額で、契約に明記されているか、一時金として提供されるかにかかわらず。
- 特別功労金（Ex-gratia payments） — 勤続に対する謝礼としての一時金で、雇用終了に真に関連するもの。
- 失職による損害賠償 — 役職喪失に対する真の補償で、和解契約による支払いを含む。
対象とならず、常に課税されるものは何ですか？
これらの支払いは、解雇とは関係なく通常の所得として課税されます。これらは£30,000の非課税枠の恩恵を受けず、所得税と国民保険が全額控除されます。
- 解雇予告手当（PILON） — 契約上のものか否かにかかわらず、所得として課税されます。2018年4月以降、契約にPILON条項が明記されていない場合でも、すべてのPILONは課税対象となります。
- 未消化有給休暇手当 — 発生したが未取得の有給休暇は、通常の給与として全額控除されて支払われます。
- ボーナス支払い — 雇用終了前に獲得したボーナスは、通常の方法で所得として課税されます。
- 競業避止義務手当 — 競合他社で働かないことに同意するための支払いは、所得として全額課税されます。
PILONは最も混乱を招きやすいものです。もしあなたの契約に3ヶ月の解雇予告期間が含まれており、雇用主があなたにその期間働かせる代わりに一時金を支払う場合、その3ヶ月分の給与全体は、所得税が20%/40%、国民保険が8%で通常の所得として課税されます。これはあなたの総支給額の大きな部分を占める可能性があり、多くの人が不意を突かれます。
解雇手当に国民保険はどのように適用されますか？
非課税の£30,000は、従業員国民保険料からも免除されます。真の解雇手当の最初の£30,000に対しては、従業員国民保険料を支払う必要はありません。しかし、£30,000を超える金額は、雇用主国民保険（クラス1A）の対象となり、13.8%が課されます — しかし、重要なことに、従業員国民保険は課されません。これは異例です。あなたは超過分に所得税を支払いますが、雇用主が国民保険費用を負担し、あなたの支払いから控除されることはありません。 [2]
これは、£30,000を超える超過分が国民保険の観点から通常の給与よりも優れていることを意味します — 同じ金額を給与として受け取る場合と比較して、8%の従業員国民保険料を節約できます。しかし、雇用主は依然として国民保険料を支払うため、一部の雇用主は支払いを年金拠出として構成することを好みます。
解雇手当の税金は実際にどのように計算されますか？
雇用主は、あなたのP45上で解雇手当を課税対象と非課税対象の要素に分けます。課税対象部分は、その年の累積所得に加算されます。もし解雇によりあなたが基本税率帯（£50,270まで）から高税率帯に押し上げられた場合、£50,270を超える部分のみが40%で課税されます。PAYEはあなたの税コードと年度累計の状況に基づいて適用されるため、年末に常に追加の税金を支払う義務があるわけではありません。
例：解雇前に£30,000を稼ぎ、£50,000のパッケージ（PILON £5,000 + 解雇手当 £45,000）を受け取ったとします。PILON（£5,000）は所得として課税されます。£45,000の解雇手当のうち、最初の£30,000は非課税で、£15,000が課税対象となります。総課税所得：£30,000 + £5,000 + £15,000 = £50,000。£12,579の個人控除後、£50,270までの所得に対して20%を支払います。
解雇手当の税金を減らすにはどうすればよいですか？
£30,000の非課税枠を超える解雇手当の税金を最小限に抑えるための合法的な戦略がいくつかあります。
- 超過分を年金に拠出するよう雇用主に依頼する — 解雇手当からの雇用主による年金拠出は、所得税や国民保険の対象となりません（年間許容額£60,000まで）。これは最も効果的な戦略であり、転用されたポンドごとに40%以上を節約できます。雇用主も国民保険料を節約できるため、この要求には応じやすいはずです。
- 会計年度をまたぐタイミング — 会計年度末（4月5日以前）に解雇された場合、支払いを分割して一部を新しい会計年度に振り分ける交渉ができるかもしれません。これにより、両年度でより低い税率帯に留まり、支払う税金総額を減らすことができます。
- 構成の交渉 — 総支給額にガーデンリーブ、PILON、解雇手当などの要素が含まれる場合、その分類が重要になります。契約上の権利ではなく、真の特別功労金として金額を構成できるかどうかを尋ねてください（ただし、HMRCは不自然な取り決めには異議を唱えるでしょう）。
特に法定解雇手当についてはどうですか？
法定解雇手当は、年齢、勤続年数、週給（26-27では週£700が上限）に基づいた計算式で算出されます。法定解雇手当の最大額は30週 × £700 = £21,000です。これは常に£30,000の非課税枠内に収まるため、法定解雇手当単独では常に完全に非課税です。この非課税枠が関連してくるのは、法定額に加えて上乗せ解雇手当を受け取り、その合計額が£30,000を超える場合です。
勤続年数によって乗数が決まります。22歳未満の各年に対しては週給の半分、22歳から40歳までの各年に対しては週給1週間分、41歳以上の各年に対しては週給1.5週間分です。算定される最大勤続年数は20年です。
解雇手当からの総手取り額をどのように見積もりますか？
所得税計算機を使用して、解雇手当の課税対象部分を含む年間の総所得をモデル化してください。総課税所得（これまでに稼いだ給与 + PILON + £30,000を超える解雇手当）を総所得として入力します。これにより、適用される限界税率と全体の手取り額が示されます。£30,000の非課税部分は入力しないことに注意してください — 課税対象額のみを含めます。
解雇手当をどのように投資または貯蓄するかを検討している場合は、ライフタイムISAおよび税制優遇のための年金拠出に関するガイドをご覧ください。
出典
- HMRC — 解雇：あなたの権利 — 税金と国民保険。真の解雇手当に対する£30,000の非課税枠を確認。2026年7月アクセス。
- HMRC — 所得税率と個人控除。26-27の税率：基本20%、高所得者40%、追加45%。個人控除£12,579。2026年7月アクセス。
- HMRC — 国民保険料率と区分。プライマリー・スレッショルドと上限所得額の間の所得に対する従業員国民保険料率8%。2026年7月アクセス。