Salary Sacrifice Pension Guide (2026/27)

英国において、給与犠牲年金は退職後の貯蓄において最も税効率の良い方法の一つです。給与の一部を現金で受け取り、その手取り額から年金に拠出する代わりに、雇用主は合意された金額だけあなたの総給与を減額し、その分を直接あなたの年金に支払います。拠出は所得税とNational Insurance（国民保険）が計算される前に行われるため、両方を節約できます — これにより、あなたの年金に入る1ポンドは、通常の個人年金拠出よりも大幅に安くなります。

26-27年度において、£12,579から£50,270の所得がある基本税率納税者は、1ポンドの給与犠牲につき、税金とNI（国民保険）を合わせて28p節約できます。高税率納税者（£50,270以上）は、1ポンドにつき42p節約できます。そして、£100,000から£125,140の所得がある場合 — これは個人控除の減額ゾーンです — 1ポンドの給与犠牲につき最大62p節約できます。正確な節約額を確認するには、給与犠牲計算ツールをご利用ください。

給与犠牲の仕組み

給与犠牲とは、あなたと雇用主との間で、あなたの総契約給与を一定額または一定割合で恒久的に減額することに合意する正式な取り決めです。雇用主はそのお金を — 多くの場合、雇用主自身のNI（国民保険）節約分も加えて — あなたの職場年金に直接振り込みます。重要なキーワードは「契約上の」です。あなたの雇用契約は減額された給与を反映するように変更され、HMRC（英国歳入関税庁）はあなたがそのお金を最初から稼いでいなかったものとして扱います。

具体例を見てみましょう。あなたが£50,000を稼ぎ、£5,000を年金に拠出することに合意したとします。雇用主はあなたに£45,000の総給与を支払います。所得税と従業員NI（国民保険）は、元の£50,000ではなく、£45,000に基づいて計算されます。全額£5,000は、税金に触れることなくあなたの年金に入ります。あなたの手取り給与は、その部分に対して税金とNI（国民保険）を支払う必要がなくなるため、£5,000よりも少ない額だけ減少します。

仕組みは簡単です。

• 雇用主と犠牲額に合意します — 月/年ごとの固定額、または給与の割合のいずれか
• あなたの契約が変更されます — 新しい、より低い総給与を反映するように
• 雇用主が差額を支払います — 雇用主拠出としてあなたの年金制度に直接
• PAYEとNIは減額された給与に基づいて計算されます — あなたは給与明細で犠牲額を収入として見ることはありません

ほとんどの給与犠牲制度では、年に一度（通常は年次評価時）または結婚、出産、パートナーの失業などの「ライフイベント」が発生した際に金額を変更できます。雇用主は給与犠牲を提供する法的義務はありませんが、英国のほとんどの大企業は、雇用主にとっても費用が節約になるため提供しています — 彼らは犠牲額に対して雇用主NI（15%）を支払うことを回避できます。^[1]

給与犠牲でどれくらいの税金を節約できますか？

給与犠牲による節約は、限界税率での所得税と従業員National Insurance（国民保険）という2つの税金を同時に回避することから生まれます。複合的な節約率は、あなたがどの税率帯に属するかによって異なります。

• 基本税率（£12,579～£50,270）： 所得税20% + NI 8% = 合計28%の節約。1,000ポンドを犠牲にするごとに、手取りはわずか£720しか減りません。
• 高税率（£50,270～£100,000）： 所得税40% + NI 2% = 合計42%の節約。1,000ポンドを犠牲にするごとに、手取りはわずか£580しか減りません。
• 個人控除減額ゾーン（£100,000～£125,140）： 所得税40% + NI 2% + 個人控除の撤回による実質20% = 合計62%の節約。1,000ポンドを犠牲にするごとに、手取りはわずか£380しか減りません。
• 追加税率（£125,140以上）： 所得税45% + NI 2% = 合計47%の節約。

あなたの節約に加えて、雇用主も利益を得ます。彼らは犠牲額に対して雇用主NI（15%）を支払う必要がなくなります。多くの雇用主は、この節約の一部または全部を追加の年金拠出としてあなたに還元します — 事実上、あなたに無料のお金を与えていることになります。あなたの制度に雇用主NIの還元が含まれているかどうか、人事部に確認してください。^[1]

下のグラフは、異なる給与レベルで給与犠牲を通じて年金に1,000ポンドを拠出することが、実際にはあなたの手取り給与にどれだけ費用がかかるかを示しています。棒グラフが低いほど、年金拠出は安くなります。個人控除の減額が実質62%の限界税率を生み出す£100,000～£125,140の範囲で、費用が劇的に減少することに注目してください。

給与犠牲と個人年金との比較

雇用主が給与犠牲を提供していない場合でも、個人年金（または手取り給与からの職場年金）に拠出することができます。年金提供者は源泉で基本税率の税額控除を請求し — あなたの拠出に自動的に20%を追加します。高税率および追加税率の納税者は、Self-Assessment（確定申告）を通じて追加の控除（40%または45%と20%の差額）を請求できます。

しかし、個人年金拠出ではNational Insurance（国民保険）は節約できません。これが決定的な違いです。給与犠牲では、個人拠出では支払うことになる従業員NI（国民保険）の8%（または上限所得を超える場合は2%）を回避できます。1,000ポンドを拠出する高税率納税者の場合：

• 個人年金： 全額高税率控除を請求した後、手取りから£600の費用がかかります（拠出に対して2%のNI（国民保険）を支払う必要があります）
• 給与犠牲： 手取りから£580の費用がかかります（所得税40%とNI 2%の両方を回避できます）

これは、1,000ポンドの拠出ごとに£20の追加節約 — または£5,000の拠出で年間£100の節約になります。投資成長を伴う30年間のキャリアにおいて、このNI（国民保険）の節約だけでも、退職後の貯蓄に数万ポンドを追加することができます。給与犠牲が利用可能な場合、ほとんど常に良い選択肢です。^[2]

給与犠牲は昇給よりも良い選択肢ですか？

雇用主が昇給を提案し、あなたがすぐにその追加の現金を必要としない場合、給与犠牲を通じてそれを年金に振り向けることは、長期的にはほとんど常に価値があります。下のウィジェットでは、2つの選択肢を並べて比較できます：課税対象の給与として昇給を受け取るか、同額を年金に拠出するか。スライダーを調整してあなたの状況に合わせてください。

重要な洞察：高税率の場合、給与として受け取る1,000ポンドごとに、税金とNI（国民保険）で42%の費用がかかり — あなたが手元に残るのはわずか£580です。しかし、その1,000ポンドを年金に拠出する場合、あなたの年金は全額1,000ポンドを受け取り、あなたの手取りは£580しか減りません。どちらの方法でもあなたにとっての費用は同じですが、年金オプションはあなたに1,000ポンドの全額価値（将来の投資成長、非課税）を提供します。

雇用主にとっても、年金拠出は昇給よりも安価です。彼らは犠牲額に対して雇用主NI（15%）を節約できます — これは1,000ポンドあたり£150です。一部の雇用主は、この節約分をボーナスとしてあなたの年金に還元します。これにより、給与犠牲は真のウィンウィンとなります：あなたはより多くの年金を受け取り、雇用主にとっては昇給よりも費用がかかりません。^[1]

異なる給与レベルでの昇給の課税方法について詳しく知るには、手取り給与を使った昇給交渉ガイドをご覧ください。

なぜ給与犠牲は£100,000から£125,140の所得帯でこれほど強力なのでしょうか？

個人控除（現在£12,579）は、£100,000を超える調整済み純所得2ポンドごとに1ポンドの割合で撤回されます。これにより、この所得帯では実質62%の限界税率が生まれます（所得税40% + NI 2% + 個人控除撤回による実質20%）。あなたの所得が£125,140に達する頃には、あなたの個人控除は完全に失われます。

給与犠牲は、あなたの調整済み純所得を直接減らします。あなたが£110,000を稼ぎ、£15,000を年金に拠出する場合、あなたの調整済み純所得は£95,000に減少し — £100,000の閾値を下回ります。これにより、あなたの個人控除が完全に回復し、犠牲額自体に対する通常の税金とNI（国民保険）の節約に加えて、追加で££12,579の非課税所得を節約できます。

この所得帯の稼ぎ手にとって、2ポンドの給与犠牲ごとに実質的に1ポンドの個人控除が回復し、表面上の42%の税率よりもはるかに大きな複合的な節約を生み出します。これにより、年金犠牲は£100,000をわずかに超える所得のある人々にとって特に魅力的になります。この効果の詳細については、10万ポンド税金トラップガイドをご覧ください。

給与犠牲は何に影響しますか？

給与犠牲はあなたの契約給与を恒久的に変更するため、あなたの経済生活の他の側面に波及効果をもたらす可能性があります。多額の犠牲を約束する前に、これらを理解しておくことが重要です。

• 住宅ローン申請： 一部の貸し手は、あなたの契約給与（給与犠牲後）に基づいて返済能力を評価します。他の貸し手は、給与犠牲前の給与または総報酬額を使用します。住宅購入を計画している場合は、まず貸し手に確認してください。申請前に一時的に犠牲額を減らすか、給与犠牲前の給与の証拠を提出する必要があるかもしれません。
• 法定出産手当（SMP）： SMPは、妊娠17週から25週までの平均週収に基づいて計算されます。あなたが給与犠牲を行っている場合、これは減額された給与になります。タイミングを考慮してください：通常、資格期間の前に犠牲を中止し、産休後に再開することができます。
• 基準給与： 一部の雇用主は、生命保険、所得補償、解雇手当などの福利厚生を「基準給与」の倍数として計算します。雇用主がこれらの計算に給与犠牲前の給与を使用するか、給与犠牲後の給与を使用するかを確認してください。
• 国民年金： あなたの国民年金は通常影響を受けません。ただし、給与犠牲後の給与がNI（国民保険）下限所得（現在月額£533）を上回っている場合に限ります。妥当な割合で給与犠牲を行うほとんどの人は、この閾値を十分に上回るでしょう。
• 学生ローン返済： 給与犠牲は、PAYE（源泉徴収制度）に基づいて学生ローン返済が計算される所得を減らします。これは月々の控除額が少なくなることを意味しますが — 総債務の返済にはより長い時間がかかります。全額返済の見込みがないプラン2の借り手にとっては、これは実際には有利です（償却前に返済される総額が少ない）。

なぜ雇用主は給与犠牲制度を提供しますか？

給与犠牲は従業員にとって良いだけでなく — 雇用主にとっても費用を節約します。あなたが犠牲にする1ポンドごとに、雇用主は雇用主NI（国民保険）拠出の15%を支払うことを回避できます。100人の従業員がそれぞれ£5,000を犠牲にするチームの場合、NI（国民保険）だけで年間£75Kの節約になります。

多くの雇用主は、この節約の一部または全部を年金制度の強化に利用します。一般的なアプローチは以下の通りです。

• NI還元： 雇用主は、彼らのNI（国民保険）節約額全額（犠牲額の15%）を、あなたの犠牲に加えて追加の年金拠出として追加します
• マッチング拠出： 雇用主は、上限まであなたの犠牲にマッチングします（例：あなたが5%を犠牲にすると、彼らは5%とNI（国民保険）節約分を追加します）
• 一律上乗せ： 雇用主は、参加を奨励するために、あなたの犠牲に加えて固定割合（例：1%）を追加します

雇用主が何を提供しているか常に確認してください。NI（国民保険）還元がある制度とない制度の違いは大きく — £5,000の給与犠牲で年間£750の追加となります。

制限事項は何ですか？

給与犠牲は強力ですが、注意すべき重要な境界があります。

• 国民生活賃金の下限： 雇用主は、給与犠牲を通じてあなたの現金給与を国民生活賃金以下に減らすことはできません。26-27年度において、21歳以上の労働者のNLW（国民生活賃金）は時給£12.21です。フルタイム労働者（週37.5時間）の場合、これは年間約£23,810です — あなたの給与犠牲後の給与はこの金額を上回る必要があります。^[3]
• 年間控除額： 総年金拠出額（従業員 + 雇用主、給与犠牲を含む）は、年間控除額の£60,000（またはあなたの所得の100%のいずれか低い方）を超えてはなりません。これを超えると税金が発生します。過去3会計年度から未使用の控除額を繰り越すことができます — 年金繰り越しガイドをご覧ください。
• 契約ロックイン： ほとんどの制度では、年に一度またはライフイベント時にのみ変更が可能です。毎月出し入れすることはできません。今後の1年間の予想されるニーズに基づいて、犠牲額のレベルを計画してください。
• 在職死亡保険および所得補償： 一部の雇用主の福利厚生は、あなたの契約給与の倍数として計算されます。雇用主がこれらの計算に給与犠牲前の給与を使用するか、給与犠牲後の給与を使用するかを確認してください。

給与犠牲の設定方法

給与犠牲の設定は簡単ですが、雇用主の参加が必要です。一般的なプロセスは以下の通りです。

1. 資格の確認： 雇用主が給与犠牲年金制度を提供していることを確認してください。人事部に尋ねるか、福利厚生ポータルを確認してください。すべての雇用主が提供しているわけではありません — 特に小規模企業では。
2. 金額の決定： 給与犠牲計算ツールを使用して、異なる金額をシミュレーションし、手取りへの影響を確認してください。月々の支出と、減額を負担できるかどうかを考慮してください。
3. 書類の記入： 雇用主は署名するための給与犠牲合意書を提供します。これはあなたの雇用契約を正式に修正します。注意深く読んでください — ロックイン期間とライフイベントの柔軟性条項に注意してください。
4. 給与明細の確認： 犠牲が開始された後、次の給与明細を確認してください。あなたの総給与は減額された金額を示し、年金拠出は雇用主拠出として表示されるべきです（手取り給与からの従業員控除としてではありません）。

雇用主が給与犠牲を提供していない場合は、検討するよう依頼してください。雇用主NI（国民保険）の節約（全従業員の犠牲額に対する15%）は、彼らが制度を設立するのに十分なインセンティブとなることが多いです。個人年金に拠出し、Self-Assessment（確定申告）を通じて控除を請求することもできます — ただし、NI（国民保険）の節約はできません。個人拠出の詳細については、年金税額控除ガイドをご覧ください。

出典

1. HMRC — National Insurance rates and categories（雇用主クラス1二次料率：二次閾値を超える15%）。2026年7月アクセス。
2. HMRC — Tax on your private pension: salary sacrifice arrangements。給与犠牲年金拠出が所得税と従業員/雇用主NI（国民保険）の両方から免除されることを確認。2026年7月アクセス。
3. HMRC — Income Tax rates and Personal Allowances。26-27年度の税率：基本税率20%、高税率40%、追加税率45%。個人控除£12,579。2026年7月アクセス。
4. GOV.UK — National Minimum Wage and National Living Wage rates。2026年4月からの21歳以上の労働者のNLW（国民生活賃金）：時給£12.21。2026年7月アクセス。