英国の所得税バンドは、給与のどれだけがHMRCに納められるかを決定します。重要な概念は、所得のすべてに同じ税率が適用されるわけではないということです。所得の異なる部分は異なる税率で課税され、最初の£12,579までは0%、£125,140を超える所得には最大45%が適用されます。このガイドでは、イングランド、ウェールズ、北アイルランドの居住者向けに、26-27課税年度（2026年4月6日から2027年4月5日まで）の各バンドの仕組みを正確に説明し、ご自身の給与レベルでのバンドを視覚化できるインタラクティブなエクスプローラーも提供します。
26-27の主なポイント：
- 個人控除（Personal Allowance）： £12,579まで非課税（所得が£100,000を超えると減額）
- 基礎税率（Basic Rate）： £12,579～£50,270の所得に20%
- 上位税率（Higher Rate）： £50,270～£125,140の所得に40%
- 追加税率（Additional Rate）： £125,140を超える所得に45%
私の給与はどのように税バンドに分割されますか？
下のスライダーを使って、26-27所得税バンドで給与がどのように分割されるかを正確に確認してください。積み上げ棒グラフは、所得の各バンドへの配分を示し、サマリーカードは、実効税率（全所得に対する平均税率）と限界税率（次に稼ぐ1ポンドに対する税率）を比較して表示します。
Annual salary: £45,000.00
How your £45,000.00 salary is split across tax bands
Effective rate
32.5%
(IT + NI combined)
Marginal rate
28%
(on next £1 earned)
Take-home
£45,359.34
/year
所得税バンドは実際にどのように機能しますか？
よくある誤解は、上位の税バンドに入ると、所得のすべてが新しい税率で課税されるというものです。これは断じて間違いです。上位税率は、そのバンドに該当する所得の部分にのみ適用されます。税制はバケツの積み重ねのようなもので、所得は一つのバケツが満たされてから次のバケツに流れ込みます。
26-27における英国の所得税バンドは以下の通りです：
| Band | Taxable Income | Tax Rate | Band Width |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | £12,579まで | 0% | £12,579 |
| Basic Rate | £12,579～£50,270 | 20% | £37,691 |
| Higher Rate | £50,270～£125,140 | 40% | £74,870 |
| Additional Rate | £125,140を超える | 45% | 無制限 |
60,000ポンドの所得に対していくら税金を払いますか？
60,000ポンドの給与を段階的に見ていきましょう。所得は下から順に各バンドを満たしていきます：
- 最初の£12,579（個人控除）： 税金は0ポンド。この部分は完全に非課税です。
- 次の£37,691（£12,579～£50,270）： 20%で課税 = 所得税£7,538。
- 残りの£9,730（£50,270～£60,000）： 40%で課税 = 所得税£3,892。
合計所得税：£11,430。国民保険（National Insurance）を加えると、手取りは年間£45,359（月あたり£3,780）になります。実効税率（所得税＋NIの合計）は24.4%で、これはあなたが属するバンドの見出し税率40%よりも大幅に低いです。なぜなら、所得の大部分がより低い税率で課税されているからです。6万ポンドの詳細な内訳を見る →
個人控除（Personal Allowance）とは何ですか？また、どのように減額されますか？
誰もが個人控除（Personal Allowance）を受けられます。これは26-27において完全に非課税となる£12,579の所得です。ただし、調整後の純所得が£100,000を超えると、その基準額を超える2ポンドごとに個人控除が1ポンド減額されます。£125,140に達すると、完全にゼロになります。<sup>1</sup>
この減額により、£100,000から£125,140の間で隠れた限界税率62%が生じます。これは、標準の所得税40% + NI 2%に加え、2ポンド稼ぐごとに1ポンドの控除を失うことによる実質的な追加20%です。105,000ポンドを稼ぐ人は、最後の5,000ポンドに対して、200,000ポンドを稼ぐ人よりも多くの税金を支払います。
60%の税金トラップとは何ですか？
「60%の税金トラップ」とは、£100,000から£125,140の間で適用される実質的な限界税率62%を指します。これはHMRCの公式用語ではありませんが、非常に現実的なものです。計算は以下の通りです：£100,000を超える5,000ポンドを稼いだ場合、所得税40%（£2,000）、NI 2%（£100）を支払い、*さらに*2,500ポンドの個人控除を失い、それが20%で課税されるため、追加で£500の税金が発生します。その5,000ポンドに対する追加税金の合計は、およそ£2,600です。
実際には、£100,000から£105,000を稼いでも、手取りはわずか£1,900しか増えません。これは、稼いだ1,000ポンドごとに£380しか残らないということです。この範囲にいる多くの人々は、年金への給与犠牲（salary sacrifice）を利用して調整後の純所得を£100,000未満に減らし、全額の個人控除を取り戻しています。戦略については、当社の10万ポンド税金トラップガイドをご覧ください。
国民保険（National Insurance）は所得税バンドとどのように関連しますか？
所得税と国民保険（National Insurance）は、異なる基準額を持つ別々の控除です。NIは、£12,579から£50,270までの所得に8%、それ以上の所得に2%で課税されます。<sup>2</sup> NIは、あなたがどの所得税バンドに属しているかには影響されず、スコットランドの所得税率もあなたのNI負担を変更しません。
人々が「税負担」について話すとき、通常は所得税とNIの合計を意味します。そのため、基礎税率での合計限界税率は28%（20%だけではない）であり、上位税率では42%（40%だけではない）となります。上記のウィジェットは、所得税とNIの両方を含む実効税率を示しています。
実効税率と限界税率の違いは何ですか？
あなたの実効税率は、総所得に対する支払う税金の合計割合です。60,000ポンドの場合、実効税率（所得税＋NI）は24.4%です。あなたの限界税率は、次に稼ぐ1ポンドに対する税金です。60,000ポンドの場合、追加の所得は上位税率バンドに該当するため、限界税率は42%（所得税40% + NI 2%）です。
この区別は財務計画において重要です。実効税率は、給与のどれだけが全体として税金に充てられるかを示します。限界税率は、昇給分が実際にどれだけ手元に残るか、そして代替報酬（年金拠出、福利厚生）がより効率的であるかどうかを示します。上記のエクスプローラーを使用して、任意の給与レベルで両方を確認してください。
なぜ税バンドは凍結されているのですか？また、財政的ドラッグとは何ですか？
個人控除（Personal Allowance）と所得税バンドの基準額は、2021/22年度から凍結されており、2027/28年度まで凍結が続く予定です。これは、賃金がインフレとともに上昇するにつれて、より多くの人々が上位の税バンドに引き込まれることを意味します。このプロセスは財政的ドラッグとして知られています。実質的に、£12,579の非課税控除は、2021年に設定された時よりも毎年価値が低下しています。
実際の影響：2021年に48,000ポンドを稼いでいた人は基礎税率納税者でした。もし彼らの給与が2026年までに52,000ポンドに増加したとしても（おおよそインフレに追いついている場合）、彼らの実質的な購買力は変わっていないにもかかわらず、所得の一部に対して上位税率納税者となります。この凍結は、中所得者層にとって年間数百から数千ポンドに相当する隠れた増税を実質的に生み出しています。詳細については、当社の凍結された基準額ガイドをご覧ください。
スコットランドの所得税バンドは異なりますか？
はい、異なります。スコットランドには、スコットランド議会によって設定された独自の所得税バンドがあり、より多くのバンドと異なる基準額があります。スコットランドの納税者は、スターター税率、基礎税率、中間税率、上位税率、アドバンスト税率、最高税率を支払います。国民保険（National Insurance）の税率は英国全体で同じですが、所得税のみが異なります。詳細については、当社のスコットランド所得税ガイドをご覧ください。
納税額を減らすにはどうすればよいですか？
税バンド自体を変更することはできませんが、所得の上位税率での課税額を減らすための合法的な戦略を用いることができます：
- 年金拠出： 課税所得を減らし、上位バンドから抜け出す可能性があります。給与犠牲（salary sacrifice）はNIも節約します。当社の年金税制優遇ガイドをご覧ください。
- Gift Aid： 寄付の総額分だけ基礎税率バンドを拡大し、そうでなければ上位税率で課税される所得に対して20%を節約できる可能性があります。
- 婚姻手当（Marriage Allowance）： 一方のパートナーが£12,579未満の所得で、もう一方が基礎税率納税者である場合、£1,258の個人控除を移転することで、年間最大£252を節約できます。
- 福利厚生のための給与犠牲（Salary sacrifice）： 電気自動車、自転車、追加年金など、すべて税バンドに達する前に課税対象となる給与を減らします。
戦略の完全なリストについては、当社の納税額を減らす方法ガイドをご覧ください。ご自身の特定の給与レベルでの年金拠出やその他の控除の影響をシミュレーションするには、所得税計算機をご利用ください。
情報源
- HMRC — 所得税率と個人控除。26-27の税率：個人控除£12,579、基礎税率20%（£12,579～£50,270）、上位税率40%（£50,270～£125,140）、追加税率45%（£125,140を超える所得）。個人控除は£100,000を超える2ポンドごとに1ポンド減額されます。2026年7月アクセス。
- HMRC — 国民保険料率とカテゴリー。従業員クラス1カテゴリーA：一次基準額と上限所得額の間（£12,579～£50,270）で8%、それ以上で2%。2026年7月アクセス。