양도소득세(CGT)와 소득세는 서로 다른 유형의 소득에 적용되는 별개의 세금입니다. 소득세는 급여, 자영업 소득, 배당금, 연금, 저축 이자와 같은 소득에 적용됩니다. 양도소득세는 자산을 구입한 가격보다 더 높은 가격에 판매(또는 "처분")하여 얻은 이익에 적용됩니다. 세율, 공제액 및 규정은 근본적으로 다르며, 이러한 차이를 이해하는 것은 세금 효율적인 투자 결정을 내리는 데 필수적입니다. [1]
무엇이 양도소득으로 간주되나요?
양도소득은 자산을 처분하고 그 대가가 원래 비용(중개 수수료, 인지세 또는 개선 비용과 같은 허용 가능한 비용 포함)을 초과할 때 발생합니다. "처분"에는 자산의 판매, 증여, 교환 또는 보상 수령이 포함됩니다. 일반적인 과세 대상 자산은 다음과 같습니다:
- ISA 및 연금 외부에 보유된 주식 및 투자
- 암호화폐 (비트코인, 이더리움 등)
- 두 번째 부동산, 임대 목적 주택 및 휴가용 주택
- £6,000 이상의 가치 있는 개인 소유물 (동산)
- 판매 또는 이전 시의 사업 자산
주 거주지는 Private Residence Relief(소유 기간 동안 유일하거나 주된 거주지로 거주한 경우)에 따라 면제됩니다. ISA 및 연금에 보유된 자산 또한 양도소득세로부터 완전히 면제됩니다. 이것이 연간 ISA 공제액을 활용하는 것이 매우 가치 있는 이유 중 하나입니다 — 미래의 모든 이익은 영구적으로 세금으로부터 보호됩니다. 암호화폐 처분에 대한 자세한 지침은 암호화폐 세금 가이드를 참조하십시오.
26-27년도 양도소득세율은 얼마인가요?
양도소득세율은 소득세율보다 낮지만, 처분된 자산의 유형에 따라 다릅니다. 26-27년도 세율은 다음과 같습니다:
- 주식, 암호화폐 및 기타 자산: 18% (기본 세율 납세자) / 24% (고세율/추가 세율 납세자)
- 주거용 부동산 (주 거주지 제외): 18% (기본 세율) / 24% (고세율/추가 세율)
26-27년도 연간 면제 금액(AEA)은 £3,000입니다. 이 한도 미만의 이익은 완전히 비과세입니다. 이는 "사용하지 않으면 소멸되는" 연간 공제액이며, 다음 연도로 이월될 수 없습니다. 부부는 각자 자신의 £3,000 공제액을 사용할 수 있으며, 이는 부부가 처분 전에 배우자 간에 자산을 이전함으로써 매년 £6,000의 이익을 비과세로 실현할 수 있음을 의미합니다 (배우자 간 이전은 양도소득세 목적상 처분으로 간주되지 않습니다).[2]
나의 소득 수준은 어떤 양도소득세율을 납부하는지에 어떻게 영향을 미치나요?
귀하의 양도소득은 어떤 세율이 적용되는지 결정하기 위해 소득에 효과적으로 추가됩니다. 과세 소득과 이익(AEA 공제 후)의 합계가 기본 세율 구간(총 £50,270 미만) 내에 유지되면, 18%의 양도소득세를 납부합니다. 만약 고세율 구간으로 진입하게 되면, £50,270를 초과하는 부분은 24%로 과세됩니다.
예시: 귀하의 소득은 £45,000이고 이익은 £10,000입니다 (£3,000 면제 후). 귀하에게는 £5,270의 기본 세율 구간이 남아 있습니다 (£50,270 − £45,000). 따라서 이익 중 £5,270는 18%로 과세되며 (= £949), 나머지 £4,730는 24%로 과세됩니다 (= £1135). 총 양도소득세: £2084.
이것이 타이밍이 중요한 이유입니다: 소득이 낮은 해(경력 단절 기간이나 이직 기간 등)에 이익을 실현할 수 있다면, 더 많은 이익이 기본 세율 구간에 포함되어 24% 대신 더 낮은 18% 세율로 과세됩니다.
양도소득세와 소득세의 주요 차이점은 무엇인가요?
| Income Tax | Capital Gains Tax | |
|---|---|---|
| Tax-free amount | £12,579 (Personal Allowance) | £3,000 (Annual Exempt Amount) |
| Basic rate | 20% | 18% |
| Higher rate | 40% | 24% |
| Additional rate | 45% | 24% |
| National Insurance | Yes (8%/2%) | No |
| When paid | Deducted monthly via PAYE | Self-Assessment (or 60-day property report) |
양도소득에 대한 National Insurance가 없다는 점은 중요한 차이점입니다. 기본 세율의 근로 소득은 28%의 통합 세율(소득세 + NI)이 적용되는 반면, 기본 세율 구간의 동등한 양도소득은 단지 18%로 과세됩니다 — 10%의 차이입니다. 이것이 회사 이사들이 가능한 경우 급여 대신 양도소득(기업가 구제 또는 주식 처분을 통해)으로 이익을 인출하는 것을 선호하는 이유입니다.
양도소득세를 어떻게 신고하고 납부하나요?
대부분의 자산(주식, 암호화폐, 개인 소유물)에 대한 양도소득은 자율 평가 세금 신고서를 통해 보고됩니다. 세금은 회계연도 종료 후 다음 해 1월 31일까지 납부됩니다 (따라서 26-27년도 이익은 2028년 1월 31일까지 보고 및 납부됩니다). 총 수입이 AEA의 4배(£12,000)를 초과하거나 이익이 £3,000 면제액을 초과하는 경우에만 신고해야 합니다.[3]
주거용 부동산 판매(주 거주지 제외)의 경우, 규정이 더 엄격합니다: GOV.UK의 "영국 부동산에 대한 양도소득세 신고 및 납부" 서비스를 사용하여 완료 후 60일 이내에 양도소득세를 신고하고 납부해야 합니다. 세금을 납부할 필요가 없더라도 늦게 신고하면 벌금이 부과됩니다. 이 60일 규정은 많은 집주인들을 당황하게 만듭니다 — 계약 교환 전에 미리 계획하십시오.
같은 해의 이익에 대해 자본 손실을 상쇄할 수 있습니다 (또는 무기한 이월할 수 있습니다). 주식을 손실을 보고 판매하는 경우, 그 손실은 다른 처분으로 인한 이익을 줄여 양도소득세 부담을 잠재적으로 줄이거나 완전히 없앨 수 있습니다.
내가 어떤 소득세 구간에 속하는지 어떻게 확인하나요?
귀하의 소득세 구간은 귀하의 이익에 어떤 양도소득세율이 적용되는지 결정합니다. 소득세 계산기를 사용하여 귀하가 어떤 구간에 속하는지, 그리고 양도소득세 목적상 기본 세율 구간 여유가 얼마나 남아 있는지 확인하십시오. 만약 £35,000를 번다면, £15,270의 기본 세율 구간이 남아 있습니다 — 이 금액까지의 이익은 24% 대신 18%로 과세됩니다.
특히 암호화폐 이익 관리에 대한 자세한 내용은 영국 암호화폐 세금 가이드를 참조하십시오. 부동산 관련 양도소득세에 대해서는 집주인 세금 가이드를 참조하십시오.
출처
- HMRC — 양도소득세. 양도소득세율, 연간 면제 금액(£3,000) 및 신고 요건 개요. 2026년 7월 접속.
- HMRC — 양도소득세율. 26-27년도 기본 세율 18%, 고세율 24%. 2026년 7월 접속.
- HMRC — 소득세율 및 개인 공제. 양도소득세율 적용을 결정하는 데 사용되는 기본 세율 구간 £50,270. 2026년 7월 접속.