Child Benefit High Income Tax Charge Explained (2026/27)

자녀 수당 세금 부과금(공식 명칭: 고소득 자녀 수당 부과금, HICBC)은 귀하 또는 귀하의 배우자가 £60,000를 초과하여 소득을 얻을 때 자녀 수당의 일부 또는 전부를 환수합니다. 2026/27년에 자녀 두 명을 둔 가족은 연간 £2251.60의 자녀 수당을 받지만, 소득이 £80,000에 달하면 세금 부과금으로 인해 전체 금액이 사라집니다. 누진 공제 방식과 이를 줄이는 전략을 이해하면 연간 천 파운드 이상을 절약할 수 있습니다.

이 가이드는 부과금이 정확히 어떻게 계산되는지, 언제 Self-Assessment 신고를 해야 하는지, 계속 청구해야 하는지 여부, 그리고 연금 기여금이 부과금을 완전히 없앨 수 있는 방법을 다룹니다. 아래의 대화형 계산기를 사용하여 귀하의 소득 수준에서 미치는 영향을 확인하십시오.

2026/27년 자녀 수당은 얼마인가요?

자녀 수당은 16세 미만(또는 승인된 교육 또는 훈련을 받는 경우 20세 미만) 자녀를 책임지는 사람에게 매주 지급됩니다. 2026/27년 요율은 다음과 같습니다:

• 맏이(또는 외동) 자녀에게 주당 £26.05 — 연간 £1354.60
• 추가 자녀 1명당 주당 £17.25 — 연간 £897.00

자녀 두 명을 둔 가족은 연간 £2251.60를 받습니다. 자녀 세 명은 연간 £3148.60를 받습니다. 이 수당은 가구 소득과 관계없이 지급되지만, HICBC는 고소득자에게 별도의 세금 부과를 통해 이를 환수할 수 있습니다.

현금 외에도 자녀 수당을 청구하면 비취업 부모의 National Insurance 크레딧을 보호하고(자세한 내용은 아래 참조) 자녀가 16세가 되면 자동으로 National Insurance 번호를 등록해 줍니다.^[1]

£60,000를 초과하면 자녀 수당을 얼마나 잃게 되나요?

HICBC는 *어느 한쪽* 부모(또는 함께 거주하는 배우자)의 조정 순소득이 £60,000를 초과할 때 적용됩니다. 청구가 누구의 이름으로 되어 있는지는 중요하지 않으며, 부과금은 항상 소득이 더 높은 배우자에게 부과됩니다. 부과금은 £60,000와 £80,000 사이에서 누진 공제 방식으로 작동합니다:

• £60,000 미만: 부과금 없음 — 자녀 수당의 100% 유지
• £60,000–£80,000: 부분 부과금 — £60,000를 초과하는 소득 £200당 총 수령 혜택의 1%를 상환합니다.
• £80,000 초과: 전체 부과금 — 사실상 수령한 자녀 수당의 100%를 상환합니다.

누진 공제 방식은 £60,000와 £80,000 사이에 100단계의 구간을 만듭니다. 기준점을 초과하는 소득 £200당 부과금에 1%포인트가 추가됩니다. 이는 이 구간의 소득에 대한 실질적인 한계 "세율"이 처음 보이는 것보다 높다는 것을 의미합니다 — 40% 소득세와 2% NI를 납부하는 것 외에 자녀 수당도 잃게 됩니다.^[2]

자녀 수당 세금 부과금은 어떻게 계산되나요?

부과금은 해당 과세 연도에 수령한 총 자녀 수당의 일정 비율과 같습니다. 공식은 간단합니다: £60,000를 초과하는 소득을 £200로 나누고, 내림하여 상환할 비율을 얻습니다(100%로 제한).

예시 — 소득 £70,000, 자녀 두 명 (연간 £2251.60 수당):

• £60,000를 초과하는 소득: £10,000
• £200 단계 수: £10,000 ÷ £200 = 50
• 부과금: 50% × £2251.60 = £1125.80
• 유지되는 순 혜택: £1125.80 (월 약 £94)

아래의 대화형 차트를 사용하여 귀하의 정확한 소득 수준에서 환수액을 확인하십시오. 선들은 £60,000–£100K 소득 범위에서 자녀 1–4명에 대해 유지되는 순 자녀 수당을 보여줍니다.

연금 기여금으로 자녀 수당 부과금을 피할 수 있나요?

네 — 그리고 이것은 £60,000–£80,000 범위에 있는 부모들에게 가장 효과적인 단일 전략입니다. 연금 기여금(개인 기여금이든 급여 공제이든)은 조정 순소득을 줄여줍니다. 조정 순소득을 £60,000 이하로 낮출 만큼 충분히 기여하면 HICBC는 완전히 사라집니다.

계산은 설득력이 있습니다. 자녀 두 명을 두고 £65,000를 번다고 가정해 봅시다:

• 연금 기여금 없이: HICBC 25% × £2251.60 = £562.90 부과
• £5,000 연금 기여금으로: 조정 순소득이 £60,000로 감소, HICBC = £0
• £5,000 연금 기여금은 또한 40% 세금 감면을 받습니다 = £2,000 절약
• 총 혜택: HICBC + 세금 감면으로 £2563 절약, 동시에 연금 자산 구축

급여 공제는 공제된 금액에 대한 National Insurance 기여금도 피할 수 있기 때문에 훨씬 더 강력합니다 — 추가로 2%(또는 상위 소득 한도 미만인 경우 8%)를 절약할 수 있습니다. 고용주도 고용주 NI를 절약하므로, 이러한 방식에 더 긍정적으로 반응할 수 있습니다.

£60,000 기준점 이하로 유지하기 위해 충분히 기여했을 때의 정확한 실수령액 영향을 모델링하려면 급여 공제 계산기를 사용하십시오.

자녀 수당 청구를 중단해야 할까요?

혜택의 100%를 상환해야 하더라도 계속 청구해야 할 설득력 있는 이유가 있습니다. 가장 중요한 것은 National Insurance 크레딧입니다 — 자녀 수당을 청구하고 일하지 않는(또는 NI 기준점 미만으로 버는) 부모는 State Pension을 위한 Class 3 NI 크레딧을 받습니다. 매년 자격 요건을 충족하면 전체 State Pension의 약 1/35이 추가됩니다. 이러한 크레딧을 놓치면 은퇴 소득에서 수천 파운드를 손해 볼 수 있습니다.

청구 자체는 유지하면서 지급을 받지 않는 것을 선택할 수 있습니다. 이는 HICBC를 유발하지 않고 NI 크레딧을 보호합니다. HMRC는 이를 "자녀 수당 지급을 받지 않기로 선택"이라고 부릅니다.^[1]

100%를 상환하더라도 계속 청구해야 하는 다른 이유:

• 16세에 자동 NI 번호 부여. 자녀 수당이 청구된 자녀는 16세에 자동으로 National Insurance 번호가 발급됩니다 — 나중에 행정적 번거로움을 덜어줍니다.
• 소득 변동 가능성. 고소득자의 소득이 향후 연도에 £60,000 미만으로 떨어지면(직업 변경, 출산 휴가, 경력 단절, 정리 해고), 재등록할 필요 없이 전체 혜택을 받게 됩니다.
• 부분 혜택도 여전히 가치 있습니다. 소득이 £60,000와 £80,000 사이인 경우, 혜택의 일부를 유지합니다. 자녀 두 명을 두고 £65,000를 벌면 여전히 75%를 유지합니다 — 연간 £1,689 이상.

부과금을 줄이는 다른 방법

연금 기여금은 가장 일반적인 접근 방식이지만, 다른 전략들도 조정 순소득을 줄여줍니다:

• Gift Aid 기부금 — Gift Aid에 따른 자선 기부금은 기본 세율 구간을 확장하고 조정 순소득을 줄여줍니다. £2,000의 Gift Aid 기부금은 조정 순소득을 £2,000 줄여줍니다(자선 단체에 대한 총 가치 £2,500).
• 보육, 전기차, 자전거를 위한 급여 공제 — 이는 총 급여를 줄이고 따라서 조정 순소득을 줄입니다. 급여 공제 전기차 제도를 이용하는 부모들에게 특히 관련이 있습니다.
• 거래 손실 및 부동산 손실 — 자영업 손실 또는 허용되는 부동산 손실이 있는 경우, 이는 발생 연도의 조정 순소득을 줄여줍니다.

핵심 원칙: 조정 순소득(과세 소득만이 아님)을 줄이는 모든 공제는 HICBC를 줄입니다. 조정 순소득은 총 과세 소득에서 연금 기여금과 Gift Aid를 뺀 금액입니다 — P60 수치와는 다릅니다.

자녀 수당 때문에 세금 신고를 해야 하나요?

네. 귀하 또는 귀하의 배우자가 £60,000를 초과하여 소득을 얻고 자녀 수당이 청구되고 있다면(지급을 받지 않기로 선택했더라도), Self-Assessment 세금 신고를 반드시 해야 합니다. 이는 모든 소득이 PAYE를 통해 과세되고 이전에 한 번도 신고한 적이 없더라도 필요합니다.^[3]

HICBC는 Self-Assessment 신고서에 보고되며 과세 연도 종료 후 다음 해 1월 31일까지 납부됩니다(예: 2026/27년 부과금은 2028년 1월 31일까지 납부). HMRC는 금액이 £3,000 미만인 경우 세금 코드를 통해 징수할 수도 있으며, 이는 다음 해 급여에 걸쳐 납부를 분산시킵니다.

많은 부모들이 이 사실을 예상치 못합니다. 최근에 £60,000 기준점을 넘어섰다면 — 아마도 급여 인상이나 보너스를 통해 — 과세 연도 종료 후 다음 해 10월 5일까지 Self-Assessment에 등록해야 합니다. 늦게 등록하면 벌금이 부과될 수 있습니다.

재정에 미치는 전체 영향 확인

소득세 계산기를 사용하여 다양한 급여 수준에서 조정 순소득에 대한 연금 기여금의 영향을 포함한 총 실수령액을 확인하십시오. 급여 공제 계산기는 £60,000 기준점 이하로 유지하기 위해 필요한 연금 기여금의 정확한 액수를 모델링할 수 있습니다.

£100K 개인 공제 함정을 헤쳐나가는 부모들에게는 연금 전략이 두 배로 효과적입니다 — 소득을 £100K 이상에서 £60,000 미만으로 줄이면 HICBC와 개인 공제 축소 모두를 동시에 없앨 수 있습니다. 자세한 예시는 연금 기여금 가이드를 참조하십시오.

출처

1. HMRC — 고소득 자녀 수당 부과금. 부과금 기준점, 계산 방법, NI 크레딧을 유지하면서 지급을 중단하는 옵션을 다룹니다. 2026년 6월 접속.
2. HMRC — 자녀 수당 지급률. 2026/27년 주간 요율: £26.05 (첫째 자녀), £17.25 (추가 자녀). 2026년 6월 접속.
3. HMRC — Self-Assessment 세금 신고. HICBC에 대한 책임이 있는 사람은 모든 소득이 PAYE를 통해 과세되더라도 Self-Assessment 신고를 해야 함을 확인합니다. 2026년 6월 접속.