이사 대여금 계정 (DLA)은 급여, 배당금 또는 경비 상환이 아닌 귀하와 귀하의 유한회사 간에 이동하는 자금을 추적합니다. 이는 완전히 합법적인 약정입니다. 하지만 잔액이 잘못된 방향으로 가면 세금 문제가 발생합니다.
귀하가 회사에 빚을 지고 있을 때 (초과 인출된 DLA)
귀하가 회사에 넣은 돈보다 더 많은 돈을 회사에서 인출하거나 (급여/배당금으로 받을 금액보다 더 많이 인출하는 경우), 귀하는 초과 인출된 DLA를 가지게 됩니다. 이는 본질적으로 회사가 귀하에게 제공한 대출입니다.
회계연도 말로부터 9개월 이내에 상환되지 않는 경우의 세금 문제:
- 섹션 455 세금: 회사는 미상환 대출금의 33.75%를 HMRC에 납부합니다 (귀하가 상환할 때 환급됩니다)
- 현물 이익: 만약 대출금이 연중 어느 시점에서든 £10,000를 초과하고 무이자라면, 귀하는 해당 이익에 대해 개인 세금을 납부합니다 (HMRC의 공식 이율, 현재 2.25%로 계산됨)
초과 인출된 DLA를 정리하는 방법
- 배당금 선언: DLA에 입금 (하지만 귀하는 개인적으로 배당세가 부과됩니다)
- 자신에게 보너스 지급 결정: 급여를 통해 입금 (소득세 + NI 적용)
- 개인 자금으로 상환: 가장 깔끔한 방법, 세금 문제 없음
- 대출금 상각: 분배금으로 처리되며, 배당금 및 Class 1 NI로 과세됩니다.
회사가 귀하에게 빚을 지고 있을 때 (대변 DLA)
귀하가 회사에 돈을 빌려주는 경우 (예: 창업 비용 또는 현금 흐름을 조달하기 위해), 회사는 귀하에게 빚을 지게 됩니다. 이는 문제가 없습니다. 회사는 언제든지 세금 문제 없이 귀하에게 상환할 수 있습니다. 귀하는 또한 회사에 이자를 청구할 수 있으며 (상업적 이율로), 이는 법인세 공제 대상이지만 귀하의 개인 소득으로 간주됩니다.
"베드 앤 브렉퍼스팅" 함정
HMRC는 9개월 마감일 직전에 대출을 상환하고 곧바로 다시 대출하는 이사들을 주시합니다. "30일 규칙"은 30일 이내에 £5,000 이상의 새로운 대출이 뒤따르는 상환은 진정한 상환으로 간주되지 않음을 의미합니다.
모범 사례
- DLA 잔액을 가능한 한 0에 가깝게 유지하십시오.
- 임시로 인출하기보다는 정기적으로 배당금을 선언하십시오.
- 모든 거래를 명확한 설명과 함께 기록하십시오.
- 잔액을 연말에만 검토하지 말고 매월 검토하십시오.
관련 가이드
이익을 인출하는 최적의 방법에 대해서는 이사 급여 대 배당금 가이드를 참조하십시오. 배당금에 대한 개인 세금을 모델링하려면 배당금 세금 계산기를 사용하십시오.