투자 포트폴리오의 주식에서든, 또는 유한회사의 이사로서 이익을 인출하는 경우든, 배당 소득을 받는다면 배당세가 어떻게 작동하는지 이해해야 합니다. 그 규정은 급여에 대해 납부하는 소득세와는 상당히 다릅니다. 세율이 더 낮고, National Insurance 부과금이 없으며, 별도의 비과세 공제 한도 혜택을 받습니다. 회사 이사에게는 급여와 배당금을 합친 전략이 가장 강력한 합법적인 세금 계획 도구 중 하나입니다. 이 가이드는 2026/27 회계연도에 대해 알아야 할 모든 것을 다룹니다. [1]
배당 공제 한도란 무엇인가요?
2026/27년 배당 공제 한도는 £500입니다. 이는 귀하의 총 소득이나 다른 소득이 어떤 세율 구간에 속하는지에 관계없이, 매년 받는 배당 소득 중 처음 £500는 완전히 비과세라는 의미입니다. 이 공제 한도는 최근 몇 년간 크게 줄었습니다. 2022/23년에는 £2,000였고, 2023/24년에는 £1,000였으며, 현재는 £500입니다. 이러한 점진적인 감소는 소규모 주식을 보유한 일반 투자자들도 이전에 없던 배당세 고지서를 받게 될 수 있음을 의미합니다.
배당 공제 한도는 여전히 기본 세율 구간(또는 고세율 구간)의 일부를 사용합니다. 이는 소득 외부에 있는 것이 아니라, 해당 부분에 대한 세율이 0%라는 의미일 뿐입니다. 이는 세율 구간 경계에 가까운 사람들에게 중요한 기술적 세부 사항입니다. 공제 한도가 다른 소득을 낮추는 것이 아니라, 배당금이 속하는 구간 내에서 처음 £500의 배당금에 대해 0% 세율을 적용하는 것입니다.
2026/27년 배당세율은 얼마인가요?
배당금은 다른 소득(급여, 자영업 소득, 임대 소득, 연금) 이후에 과세됩니다. 귀하의 비배당 소득이 배당금이 어떤 세율 구간에 속하는지를 결정합니다. 기본 세율 구간에 속하는 배당금은 8.75%로 과세되고, 고세율 구간에 속하는 배당금은 33.75%로, 추가 세율 한도를 초과하는 배당금은 39.35%로 과세됩니다.
| Tax Band | Band Limit | Dividend Tax Rate | Salary Tax Rate |
|---|---|---|---|
| Basic rate | Up to £50,270 | 8.75% | 20% |
| Higher rate | £50,270–£125,140 | 33.75% | 40% |
| Additional rate | Above £125,140 | 39.35% | 45% |
예를 들어, 배당세율과 급여세율 간의 차이는 상당합니다. 기본 세율에서 8.75% 대 20%입니다. 또한 배당금에는 National Insurance가 부과되지 않는다는 점(추가로 8%의 근로자 NI와 고용주 NI 절약)을 고려하면, 급여 대신 배당금으로 소득을 받는 경우의 총 세금 절감액은 상당합니다. 이것이 바로 급여/배당금 분할이 유한회사 세금 계획의 초석인 이유입니다.
배당금은 제 급여와 어떻게 상호작용하나요?
귀하의 급여(및 기타 비배당 소득)는 먼저 개인 공제 한도와 세율 구간을 소진합니다. 그 다음 배당금이 그 위에 추가됩니다. 예를 들어, 귀하의 급여가 £1,047.5(NI 기본 한도에 맞춰 설정된 일반적인 이사 급여)라면, £50,270의 고세율 한도에 도달하기 전에 £49,222.5의 기본 세율 구간이 남아 있습니다. 배당금 중 처음 £500는 비과세 배당 공제 한도를 사용하고, 다음 £49,222.5는 8.75%로 과세되며, 그 이상 금액은 33.75%의 고세율 구간으로 넘어갑니다.
이러한 누적 순서는 귀하의 급여 수준이 배당금 중 얼마가 각 구간에 속하는지를 직접적으로 통제한다는 의미입니다. 급여가 높을수록 배당금에 사용할 수 있는 기본 세율 구간이 줄어듭니다. 회사 이사에게는 급여와 배당금 사이의 최적의 균형을 찾는 것이 매년 중요한 세금 계획 결정입니다. 저희 배당세 계산기를 사용하여 다양한 급여/배당금 조합을 모델링하고 총 납부할 세금을 확인하세요.
이사를 위한 최적의 급여/배당금 분할은 무엇인가요?
대부분의 유한회사 이사들은 연간 £1,047.5의 NI 기본 한도와 같거나 그보다 약간 낮은 급여를 자신에게 지급합니다. 이 수준에서는 근로자 또는 고용주 NI가 발생하지 않으며, 급여는 법인세 공제 가능한 비용으로 유지되고, 이사는 국영 연금 목적을 위한 자격 연도를 얻습니다. 남은 이익은 배당금으로 인출되며, 이는 더 낮은 배당세율로 과세되고 NI가 부과되지 않습니다.
이 접근 방식의 총 세금 부담은 동일한 금액을 급여로 받는 것보다 훨씬 낮습니다. 총 £50,000를 인출할 경우, 급여만 받는 방식은 소득세와 근로자 NI를 합쳐 약 £11,400가 소요됩니다. 동일한 £50,000에 대한 최적의 급여/배당금 분할은 훨씬 적은 비용이 듭니다. 특히 고용주도 배당금 부분에 대해 NI를 절약하여 회사로부터의 총 인출 비용을 줄이기 때문입니다.
그러나 이 계산은 단순히 올해 세금을 최소화하는 것만을 위한 것이 아닙니다. 또한 다음 사항을 고려해야 합니다: 연금 기여 여유 (급여는 연금 공제를 위한 관련 영국 소득으로 간주됨), 국영 연금 크레딧, 주택 담보 대출 신청 (일부 대출 기관은 배당 소득을 고려하지 않음), 그리고 급여 관리의 행정 비용. 저희 이사 급여 vs 배당금 가이드에서 이러한 장단점을 자세히 다룹니다.
배당금에 National Insurance를 납부해야 하나요?
아니요. 배당금은 National Insurance 기여금 대상이 아닙니다 — 근로자 NI도, 고용주 NI도 아닙니다. 이것이 배당금이 회사 이사에게 세금 효율적인 가장 큰 단일 이유입니다. 주요 NI 구간 내의 급여 소득에 대해 귀하는 8%의 근로자 NI를 납부하고 귀하의 회사는 추가로 13.8%의 고용주 NI를 납부합니다 (대략적으로 — 고용주 세율은 특정 고용주 NI 표에 따라 다름). 배당금에 대해서는 이 두 가지 부과금 모두 0입니다.
단점은 배당금이 연금 기여 목적을 위한 "관련 영국 소득"으로 간주되지 않는다는 것입니다. 배당금만 받는 경우(급여 없음), 세금 공제를 위한 연금 연간 공제 한도는 총 £3,600로 제한됩니다. 이것이 NI 한도에서의 소액 급여가 중요한 이유입니다 — 이는 전체 연간 공제 한도까지 연금 여유를 제공합니다. 배당금에 대한 NI 절약은 또한 HMRC가 최근 몇 년간 배당 공제 한도 축소 및 배당세율 인상을 도입한 이유입니다 — 이는 근로자와 이사의 세금 부담 격차를 줄이기 위함입니다.
배당세를 어떻게 신고하고 납부하나요?
총 배당 소득이 £500 공제 한도를 초과하는 경우, 다른 모든 소득이 PAYE를 통해 과세되더라도 Self-Assessment를 통해 신고해야 합니다. 매년 Self-Assessment 세금 신고서를 작성하고 해당 섹션에 배당 소득을 보고해야 합니다. 세금은 회계연도 종료 후 다음 해 1월 31일까지 납부해야 합니다 (따라서 2026년 4월에서 2027년 4월 사이에 받은 배당금은 2028년 1월 31일까지 신고 및 납부해야 합니다).
Self-Assessment 납부액이 £1,000를 초과하는 경우, HMRC는 선납금(payments on account) — 다음 해 납부액에 대한 선납을 요구할 것입니다. 각 납부액은 전년도 Self-Assessment 납부액의 50%이며, 1월 31일과 7월 31일에 납부 기한입니다. 이는 배당 소득을 처음 받는 신규 이사에게 현금 흐름에 대한 예상치 못한 부담이 될 수 있습니다. 이를 관리하기 위한 전략은 저희 선납금 가이드를 참조하세요.
소액의 배당 소득을 받는 PAYE 근로자(예: ISA 이전 또는 상속 주식에서)의 경우, HMRC는 때때로 귀하의 세금 코드를 통해 세금을 징수할 수 있습니다 — 즉, 납부해야 할 배당세를 반영하여 PAYE 공제액을 조정합니다. 이는 귀하의 상황이 다른 면에서 간단하다면 전체 Self-Assessment 신고서 제출의 필요성을 피할 수 있게 합니다.
배당세를 어떻게 계산하나요?
저희 배당세 계산기를 사용하여 급여와 배당 소득을 나란히 입력하세요. 이 계산기는 귀하의 배당금이 세율 구간별로 어떻게 분할되는지, 각 부분에 대한 세금, 그리고 소득세, NI 및 배당세를 포함한 총 통합 세금 청구액을 정확히 보여줍니다. 다양한 급여/배당금 조합을 모델링하여 귀하의 상황에 가장 효율적인 분할을 찾을 수 있습니다.
연금 기여금 및 학자금 대출을 포함한 총 실질 소득에 대한 더 넓은 시야를 원하시면 주요 소득세 계산기를 사용하세요. 두 계산기 모두 완전히 무료이며 HMRC의 공개된 수치에서 직접 파생된 최신 2026/27년 세율을 사용합니다.
출처
- HMRC — Tax on dividends. Accessed July 2026.