How Is My Bonus Taxed? UK Bonus Tax Explained (2026/27)

흔한 불만: “£5,000 보너스를 받았는데 £3,000만 실수령했어요 — 왜 제 보너스는 40%로 과세되나요?” 간단히 말해 보너스는 특별 세율로 과세되지 않습니다. 보너스는 귀하의 정규 소득에 합산되어 한계 세율로 과세됩니다. 하지만 보너스를 받는 달에 PAYE가 작동하는 방식 때문에 예상보다 훨씬 많은 금액이 공제되는 것처럼 느껴질 수 있습니다.

이 가이드는 26-27 과세 연도에 보너스 과세가 정확히 어떻게 작동하는지, 급여 명세서가 그렇게 보이는 이유, 그리고 이에 대해 무엇을 할 수 있는지 설명합니다. 아래의 대화형 계산기를 사용하여 귀하의 특정 상황을 확인하십시오 — 모든 수치는 HMRC 자체 PAYE 테이블과 동일한 엔진을 사용하여 계산됩니다.^[1]

보너스는 일반 소득으로 과세됩니다

HMRC는 급여와 보너스를 구분하지 않습니다 — 둘 다 고용 소득으로 간주되며 동일한 세율로 소득세와 National Insurance가 부과됩니다.^[1] 보너스는 지급되는 기간에 귀하의 정규 급여에 단순히 추가되며, PAYE는 합산된 총액에 대해 납부해야 할 세금을 계산합니다. 일회성 지급에 적용되는 별도의 “보너스 세금”이나 특별 세율은 없습니다.

26-27의 소득세 구간은 다음과 같습니다: 개인 공제액 £12,579 (0% 과세), £12,579부터 £50,270까지의 소득에 대한 기본 세율 20%, £50,270부터 추가 세율 한도까지의 고세율 40%, 그리고 그 이상에 대한 추가 세율 45%입니다. National Insurance는 연간 £12,570와 £50,270 사이의 소득에 8%를 추가하고, £50,270를 초과하는 소득에는 2%를 추가합니다.^[2]

귀하의 보너스는 단순히 총 소득을 이 구간들을 따라 더 밀어 올립니다. 보너스 자체에 대한 세금은 급여만 받았을 때 내는 금액과 급여에 보너스를 더했을 때 내는 금액의 차이입니다 — 이는 보너스 금액에 적용되는 귀하의 한계 세율입니다.

공제액이 너무 높아 보이는 이유

PAYE는 누적 방식입니다. 보너스를 받을 때쯤(종종 3월 또는 12월), 귀하는 정규 월급을 통해 이미 개인 공제액 (£12,579)과 기본 세율 구간(최대 £50,270까지)의 상당 부분을 소진했을 가능성이 높습니다. 이는 보너스가 귀하의 최고 한계 세율로 과세된다는 의미입니다 — 소득이 £50,270를 초과하는 경우 잠재적으로 40% 소득세와 2% NI가 부과됩니다.

National Insurance는 그 효과를 더욱 증폭시킵니다. 큰 보너스를 받는 달에는 해당 급여 기간의 소득이 평소 수준을 훨씬 초과합니다. 8% NI 세율은 기본 한도(Primary Threshold)와 상위 소득 한도(Upper Earnings Limit) 사이의 소득에 적용되며, 그 이상에만 적용되는 2% 세율만이 아닙니다. 급여만으로 이미 UEL을 초과하는 사람의 경우 보너스에는 2% NI만 부과되지만, 보너스를 받는 달에 UEL을 초과하는 기본 세율 납세자의 경우 보너스의 일부는 8% NI로 과세됩니다.

종합적인 결과: 고세율 납세자의 보너스는 사실상 42% (40% 소득세 + 2% NI)로 과세됩니다. 기본 세율 납세자의 경우 유효 세율은 28% (20% 세금 + 8% NI)입니다. 이는 벌금이 아니라 해당 소득 수준에서 동일한 금액의 정규 급여에 적용되는 것과 정확히 같은 세율입니다.

보너스 실수령액 계산하기

아래 슬라이더를 사용하여 세금 및 NI 공제 후 보너스 실수령액이 얼마인지 정확히 확인하십시오. 이 계산은 귀하의 기본 급여(한계 세율을 결정함)와 보너스 금액을 고려합니다. 결과는 당사의 주요 계산기와 동일한 엔진을 사용하여 실시간으로 업데이트됩니다.

위에 표시된 유효 세율은 보너스에서 공제된 소득세와 NI의 합계를 나타냅니다. 기본 급여가 £50,270 미만인 경우 약 28%의 세율을 보게 될 것입니다. 급여가 £50,270를 초과하면 보너스는 42%로 과세됩니다. £100,000와 £12,579 × 2 + £100,000 사이에서는 개인 공제액 점진적 축소(Personal Allowance taper)로 인해 유효 세율이 62%에 도달할 수 있습니다.

예시: £40,000 급여 + £5,000 보너스

£40,000 급여를 받는 경우, 귀하는 기본 세율(20%) 납세자입니다. 귀하의 £5,000 보너스는 총 소득을 £45,000로 만듭니다 — 이는 여전히 기본 세율 구간(26-27에 대해 £50,270까지) 내에 있습니다. 귀하의 총 소득이 고세율 한도 미만으로 유지되므로 전체 보너스는 20% 소득세 + 8% NI로 과세됩니다.

• 보너스 소득세: £5,000 × 20% = £1,000
• 보너스 NI: £5,000 × 8% = £400
• 보너스 실수령액: £3,600

이는 보너스에 대한 유효 세율 28%입니다. NI는 연간이 아닌 급여 기간(월별)으로 계산되기 때문에 NI 수치는 8% × £5,000와 약간 다를 수 있습니다. 반올림 오차는 일반적으로 £10 미만입니다. 이 시나리오에 대한 전체 분석 보기 →

예시: £55,000 급여 + £10,000 보너스

£55,000 급여를 받는 경우, 귀하는 이미 고세율 구간에 있습니다 (귀하의 소득이 £50,270를 초과합니다). 귀하의 £10,000 보너스는 40% 소득세로 과세됩니다. NI의 경우, 귀하의 연봉이 이미 상위 소득 한도(Upper Earnings Limit, £50,270)를 초과하므로 보너스에는 전체 8% 세율이 아닌 2% NI만 부과됩니다.

• 보너스 소득세: £10,000 × 40% = £4,000
• 보너스 NI: £10,000 × 2% = £200
• 보너스 실수령액: £5,800

이 보너스에 대한 유효 세율은 42%입니다. 귀하의 급여가 고세율 한도보다 약간 낮았다면, 보너스의 일부는 20%로, 다른 일부는 40%로 과세되었을 것입니다 — 위의 계산기는 이 분할을 정확하게 처리합니다. 이 시나리오에 대한 전체 분석 보기 →

연말에 일부를 돌려받을 수 있나요?

PAYE가 과다 공제한 경우(보너스가 과세 연도 초에 지급되어 너무 많은 소득이 예상될 때 발생할 수 있음), 초과분은 다음 달 급여 명세서를 통해 자동으로 환급됩니다. PAYE는 누적적으로 자체 수정되도록 설계되었습니다 — 매월 연간 누적 위치를 재계산하고 그에 따라 공제액을 조정합니다. 이 수정이 이루어지기 위해 자영업자 세금 신고(Self-Assessment)를 할 필요는 없습니다.

그러나 고용주가 “월 1일(Month 1)” 또는 “비누적(non-cumulative)” 세금 코드(때때로 급여 명세서에 “X”로 표시됨)를 사용하는 경우, 시스템은 연중 자체 수정되지 않습니다. 이 경우, 초과 납부액은 과세 연도 종료 후 다음 해에 조정된 세금 코드를 통해 또는 HMRC의 P800 세금 계산서를 통해 환급됩니다. 급여 명세서에서 세금 코드를 확인하십시오 — 코드가 “M1” 또는 “W1”으로 끝나는 경우, 급여 팀에 누적 코드로 전환하는 것에 대해 문의하십시오.

PAYE가 보너스에 대해 과다 공제하는 가장 흔한 시나리오는 월 1일(4월)에 큰 일회성 지급을 받을 때입니다. 시스템은 해당 월 급여의 12배를 연간 소득으로 예상하여 일시적으로 더 높은 구간으로 밀어 넣을 수 있습니다. 이는 누적 코드 하에서 늦어도 월 3일까지 자체 수정됩니다.

보너스 세금 줄이기

가장 효과적인 전략은 보너스(또는 그 일부)가 급여 명세서에 도달하기 전에 급여 희생(salary sacrifice)을 통해 직장 연금으로 재투자하는 것입니다. 이는 희생된 금액에 대한 소득세와 National Insurance를 모두 없애줍니다. 왜냐하면 보너스가 귀하의 과세 소득이 되지 않기 때문입니다.^[3] 이 조치는 보너스가 지급되기 전에 고용주와 협의해야 합니다; 이미 받은 소득을 소급하여 희생할 수는 없습니다.

고세율 납세자의 경우, £10,000 보너스를 희생하면 세금과 NI를 합쳐 £4,200를 절약할 수 있습니다 — 즉, £5,800가 은행 계좌로 들어가는 대신 £10,000가 연금으로 들어갑니다. 이는 투자 성장이 있기 전에 은퇴 저축에 대한 72% 즉각적인 증가입니다. 이 전략에 대한 자세한 내용은 급여 희생 연금 가이드를 참조하십시오.

고용주를 통해 급여 희생이 불가능한 경우, 개인 연금 기여를 하고 자영업자 세금 신고(Self-Assessment)를 통해 고세율 세금 감면을 청구할 수 있습니다. 보너스에 대한 NI는 여전히 납부해야 하지만(개인 기여는 NI 부채를 줄이지 않으므로), 기본 세율 감면(자동으로 주어짐)과 귀하의 한계 세율 간의 40% 소득세 차액을 환급받을 수 있습니다. 이는 급여 희생보다 효율적이지는 않지만 고세율 납세자에게는 여전히 가치가 있습니다.

보너스 세금 계산기 사용하기

보너스가 급여와 어떻게 상호작용하는지에 대한 완전한 월별 분석을 보려면, 당사의 전용 [보너스 세금 계산기](/bonus-tax-calculator)를 사용하십시오. 이 계산기는 8%와 2% 세율 간의 분할을 포함하여 월별 NI 계산을 정확하게 처리합니다 — 이는 단순한 연간 계산기로는 일회성 지급에 대해 할 수 없는 일입니다. 기본 급여와 보너스 금액을 입력하여 귀하의 은행 계좌에 정확히 얼마가 입금되는지 확인하십시오.

또한 £5K 보너스가 있는 £45K 급여에 대한 사전 구성된 링크를 시작점으로 사용하여 거기서부터 조정할 수 있습니다.

보너스의 가치를 영구적인 급여 인상과 비교하고 있다면, 당사의 급여 인상 협상 가이드는 한계 세율이 지속적인 인상과 일회성 지급에 어떻게 영향을 미치는지 보여줍니다.

출처

1. HMRC — 소득세율 및 개인 공제액. 26-27 과세 연도 세율: 기본 세율 20%, 고세율 40%, 추가 세율 45%. 개인 공제액 £12,579. 2026년 7월 접속.
2. HMRC — National Insurance 세율 및 분류. 근로자 Class 1 NI: 기본 한도(Primary Threshold)와 상위 소득 한도(Upper Earnings Limit) 사이 8%, UEL 초과 2%. 2026년 7월 접속.
3. HMRC — 개인 연금 세금: 급여 희생 제도. 급여 희생 연금 기여는 소득세와 근로자 NI 모두 면제됨을 확인. 2026년 7월 접속.