국민 보험(National Insurance)과 소득세는 모두 급여에서 공제되며, 소득의 일정 비율로 계산되어 국고로 귀속됩니다. 그렇다면 왜 두 가지 별도의 시스템을 운영하고 있을까요? 그리고 이들을 통합하는 것이 과연 좋은 생각일까요? 이 가이드는 이러한 논쟁을 다룹니다.
NI와 소득세가 중복되는 방식
실질적인 측면에서 NI와 소득세는 매우 유사합니다. 둘 다 고용 소득에 대해 계산되며, 세율 구간과 한도를 사용하고, PAYE를 통해 징수됩니다. 2026/27년 기준 기본 세율 납세자의 경우, £12,570에서 £50,270 사이의 소득에 대한 통합 공제액은 약 28% (소득세 20% + 근로자 NI 8%)입니다. £50,270를 초과하는 소득에 대해서는 42% (40% + 2%)입니다.
여전히 존재하는 주요 차이점
- NI는 개인에게만 적용: 소득세와 달리 부부 공동 과세가 없으며, 소득세는 결혼 수당(Marriage Allowance) 이전을 허용합니다.
- NI는 고용/자영업 소득에만 적용: 투자 소득, 임대 소득, 연금은 NI 면제 대상입니다.
- 다른 한도: 기본 한도(Primary Threshold, £12,570)는 개인 공제(PA)와 일치하지만, 상위 소득 한도(Upper Earnings Limit, £50,270)와 고세율 한도는 우연히 일치할 뿐 구조적으로 연결된 것은 아닙니다.
- 고용주 NI는 별도로 존재: 고용주는 귀하의 급여 외에 15%를 추가로 지불합니다 (귀하에게는 보이지 않지만, 귀하를 고용하는 데 드는 실제 비용입니다).
- NI는 국가 연금 수급 자격을 형성: 35년의 NI 기여 자격 기간을 채우면 전액 국가 연금(State Pension)을 받을 자격이 주어집니다.
- 연금 소득에 NI 없음: 은퇴 후에는 연금에 대해 소득세는 내지만 NI는 내지 않습니다.
통합 찬성론
- 투명성: 대부분의 사람들은 자신이 실제로 내는 세율을 이해하지 못합니다. NI가 다른 것이라고 가장하는 것보다 28%의 단일 기본 세율 "소득세"가 더 명확할 것입니다.
- 단순성: 두 가지 시스템은 두 가지 한도, 두 가지 법률, 그리고 두 배의 행정적 복잡성을 의미합니다.
- 정직성: 정치인들은 "소득세"를 인상했다고 말하는 것을 피하기 위해 NI 인상을 이용합니다. 통합 시스템은 이러한 속임수를 없앨 것입니다.
- 공정성 논쟁: 왜 고용 소득은 투자 소득(IT만)보다 더 무겁게 과세되어야 하는가 (NI + IT)?
통합 반대론
- 연금 수급자 부담 증가: NI를 소득세에 통합하면 연금 수급자들이 연금에 대해 통합 세율을 지불하게 됩니다 (현재 NI 면제). 이는 정치적으로 매우 민감한 문제입니다.
- 기여 원칙: NI는 (이론적으로) 국가 연금 수급 자격과 연결되어 있습니다. 통합은 이 연결을 끊게 됩니다.
- 고용주 NI 가시성: 통합 시스템은 15%의 고용주 기여금에 대해 어떻게 할지 결정해야 합니다. 급여 명세서에 이를 표시하면 직원들에게 충격을 줄 것입니다.
- 투자 소득: 통합 세금을 배당금 및 임대 소득으로 확대하면 투자자와 집주인에게 막대한 세금 인상이 될 것입니다.
- 전환 복잡성: 전국의 모든 급여 시스템을 재프로그래밍해야 할 것입니다.
실제로 통합은 어떤 모습일까?
가장 일반적으로 논의되는 모델:
- 기본 세율: 28% (현재 소득세 20% + NI 8%)
- 고세율: 42% (현재 소득세 40% + NI 2%)
- 추가 세율: 47% (현재 소득세 45% + NI 2%)
- 연금 수급자: NI 구성 요소 면제 (현상 유지)
- 고용주 NI: 통합 세율이 천문학적으로 보이지 않도록 "고용세"로 별도 유지
정치적 역사
2000년 이후 거의 모든 조세 개혁 위원회는 NI와 소득세의 통합을 권고했습니다. Mirrlees Review (2011), 조세 간소화 사무국(Office of Tax Simplification) 및 여러 싱크탱크에서 이를 요구했습니다. 그러나 어떤 정부도 이를 시도한 적이 없습니다. 전환 비용, 연금 수급자들의 정치적 반발, 그리고 엄청난 복잡성 때문에 이는 다음 의회로 미뤄지는 "너무 어려운" 과제로 남아있습니다.
통합 세율 확인하기
소득세 계산기는 귀하의 소득세 및 NI 공제액을 개별적으로 그리고 통합하여 보여줍니다. 이를 통해 귀하의 실제 통합 한계 세율이 얼마인지 확인해 보세요. 놀라실 수도 있습니다. NI에 대해 더 자세히 알아보려면 저희 국민 보험 설명 가이드를 읽어보세요.