The £100K Tax Trap Explained (2026/27)

Wat is de £100K belastingval?

Wanneer uw inkomen de £100.000 overschrijdt, begint HMRC met het afbouwen van uw Persoonlijke Heffingskorting – het belastingvrije deel van uw inkomsten. Voor elke £2 die u boven de £100.000 verdient, verliest u £1 van uw Persoonlijke Heffingskorting. Bij £125.140 is deze volledig verdwenen.

Deze afbouw creëert een effectief marginaal belastingtarief van 60% op inkomsten tussen £100.000 en £125.140: u betaalt het 40% Hogere Tarief over dat inkomen plus een extra 20% omdat de verloren heffingskorting ook voor het eerst wordt belast. Voeg National Insurance toe tegen 2% en het effectieve tarief is ongeveer 62%.

Rekenvoorbeelden

De onderstaande tabel toont hoe de inkomstenbelasting verandert bij drie salarispunten rond de valzone, met gebruikmaking van de tarieven van 2026/27 zonder pensioen- of studieleningaftrek.

Opmerking: £25.140 meer verdienen (van £99.999 naar £125.140) verhoogt het netto-inkomen met slechts £8,925.

Probeer deze salarissen in de calculator: £99.999, £110.000, £125.140

Hoe aan de val te ontsnappen

De meest effectieve mitigatie is het doen van pensioenbijdragen die uw aangepaste netto-inkomen onder de £100.000 brengen:

1. Pensioenbijdragen via salarisopoffering. Vraag uw werkgever om een deel van uw salaris om te leiden naar uw pensioen voordat het op uw loonstrook verschijnt. Dit verlaagt uw brutosalaris en daarmee tegelijkertijd uw aangepaste netto-inkomen, NI-verplichting en inkomstenbelasting. Voor elke £1 die wordt opgeofferd in de valzone, krijgt u effectief ongeveer £0,62 terug aan belasting- en NI-vermindering. Gebruik de salarisopoffering calculator om de exacte besparing te modelleren.

2. Gift Aid donaties. Liefdadigheidsdonaties gedaan onder Gift Aid verlagen ook uw aangepaste netto-inkomen. Als u al aan goede doelen geeft, kan ervoor zorgen dat deze donaties in aanmerking komen voor Gift Aid helpen uw Persoonlijke Heffingskorting te herstellen.

Probeer de volledige calculator met een salaris van £100.000 en voeg pensioenbijdragen toe om de impact in realtime te zien.

Wat is de £100K belastingval?

Wanneer uw inkomen de £100.000 overschrijdt, wordt uw Persoonlijke Heffingskorting afgebouwd met £1 voor elke £2 die boven de drempel wordt verdiend. Dit betekent dat het inkomen in het bereik van £100.000–£125.140 effectief wordt belast tegen 60% (40% Hogere Tarief plus 20% van de verloren heffingskorting). Inclusief National Insurance bedraagt het effectieve tarief ongeveer 62%.

Op welk inkomensbereik is het 60% tarief van toepassing?

Het effectieve marginale tarief van 60% is van toepassing op inkomsten tussen £100.000 en £125.140. Bij £125.140 bereikt de Persoonlijke Heffingskorting nul en keert het tarief terug naar het standaard 45% Aanvullende Tarief op inkomsten boven dat niveau.

Hoe kan ik aan de £100K belastingval ontsnappen?

De meest effectieve strategie is het doen van pensioenbijdragen die uw aangepaste netto-inkomen onder de £100.000 brengen. Pensioenbijdragen via salarisopoffering zijn bijzonder efficiënt omdat ze ook de National Insurance verlagen. Gift Aid donaties verlagen ook uw aangepaste netto-inkomen en kunnen helpen de Persoonlijke Heffingskorting te herstellen.

Is de £100K val van toepassing in Schotland?

Ja. De afbouw van de Persoonlijke Heffingskorting is een regel die in het hele VK geldt. Schotse belastingbetalers worden geconfronteerd met dezelfde afbouw, maar het effectieve marginale tarief in Schotland is hoger omdat het Hogere Tarief in Schotland 42% bedraagt (niet 40%), waardoor het effectieve tarief ongeveer 63% is (plus NI).

Helpt salarisopoffering bij de £100K val?

Ja. Salarisopoffering verlaagt uw brutosalaris voordat belasting en NI worden berekend, wat uw aangepaste netto-inkomen direct verlaagt. Als salarisopoffering uw inkomen onder de £100.000 brengt, wordt de Persoonlijke Heffingskorting volledig hersteld, waardoor de val wordt geëlimineerd.

Hoe zit het met gratis kinderopvang en de drempel van £100.000?

Het verliezen van 30 uur gratis kinderopvang is een extra financiële impact voor ouders die meer dan £100.000 verdienen. Het recht op kinderopvang vervalt als een van beide ouders meer dan £100.000 verdient. Dit maakt pensioenbijdragen om het inkomen onder de drempel te brengen nog waardevoller voor gezinnen.