Als u dividendinkomen ontvangt — of dit nu afkomstig is van aandelen in uw beleggingsportefeuille of als bedrijfsdirecteur die winsten uit uw besloten vennootschap haalt — moet u begrijpen hoe dividendbelasting werkt. De regels verschillen aanzienlijk van de inkomstenbelasting die u betaalt over salaris: de tarieven zijn lager, er is geen National Insurance heffing, en u profiteert van een aparte belastingvrije vrijstelling. Voor bedrijfsdirecteuren is de strategie van salaris-plus-dividenden een van de meest krachtige legale belastingplanningstools die beschikbaar zijn. Deze gids behandelt alles wat u moet weten voor het belastingjaar 2026/27. [1]
Wat is de dividendvrijstelling?
De dividendvrijstelling voor 2026/27 bedraagt £500. Dit betekent dat de eerste £500 aan dividendinkomen dat u elk jaar ontvangt volledig belastingvrij is, ongeacht uw totale inkomen of in welke belastingschijf uw overige inkomsten vallen. De vrijstelling is de afgelopen jaren aanzienlijk verlaagd — deze bedroeg nog £2.000 in 2022/23, daarna £1.000 in 2023/24, en staat nu op £500. Deze progressieve verlaging betekent dat informele beleggers met kleine aandelenposities nu mogelijk een dividendbelastingaanslag krijgen waar ze voorheen geen hadden.
De dividendvrijstelling verbruikt nog steeds een deel van uw basistariefschijf (of hogere tariefschijf). Het staat niet los van uw inkomen — het betekent simpelweg dat het belastingtarief op dat deel 0% is. Dit is een belangrijk technisch detail voor mensen die dicht bij een schijfgrens zitten: de vrijstelling drukt uw overige inkomen niet naar beneden; het stelt alleen de eerste £500 aan dividenden op nul binnen welke schijf ze ook vallen.
Wat zijn de dividendbelastingtarieven voor 2026/27?
Dividenden worden belast na uw overige inkomsten (salaris, winsten uit zelfstandig ondernemerschap, huurinkomsten, pensioenen). Uw niet-dividendinkomen bepaalt in welke belastingschijf uw dividenden vallen. Dividenden die binnen de basistariefschijf vallen, worden belast tegen 8.75%, die in de hogere tariefschijf tegen 33.75%, en die boven de drempel van het aanvullende tarief tegen 39.35%.
| Tax Band | Band Limit | Dividend Tax Rate | Salary Tax Rate |
|---|---|---|---|
| Basic rate | Up to £50,270 | 8.75% | 20% |
| Higher rate | £50,270–£125,140 | 33.75% | 40% |
| Additional rate | Above £125,140 | 39.35% | 45% |
Het verschil tussen dividendtarieven en salaristarieven is aanzienlijk — 8.75% versus 20% bij het basistarief, bijvoorbeeld. Wanneer u ook bedenkt dat dividenden geen National Insurance aantrekken (wat een verdere besparing oplevert van 8% werknemers-NI plus werkgevers-NI), is de totale belastingbesparing door inkomen als dividenden in plaats van salaris te ontvangen aanzienlijk — wat precies de reden is waarom de salaris/dividendverdeling de hoeksteen is van belastingplanning voor besloten vennootschappen.
Hoe interageren dividenden met mijn salaris?
Uw salaris (en alle andere niet-dividendinkomsten) verbruikt eerst uw persoonlijke vrijstelling (Personal Allowance) en belastingschijven. Dividenden komen daar bovenop. Als uw salaris bijvoorbeeld £1,047.5 bedraagt (een gangbaar directeursalaris ingesteld op de NI Primary Threshold), heeft u nog £49,222.5 van de basistariefschijf over voordat u de hogere tariefdrempel van £50,270 bereikt. De eerste £500 aan dividenden maakt gebruik van de belastingvrije dividendvrijstelling, de volgende £49,222.5 wordt belast tegen 8.75%, en elk bedrag daarboven valt in de hogere tariefschijf tegen 33.75%.
Deze stapelvolgorde betekent dat uw salarisniveau direct bepaalt hoeveel van uw dividenden in elke schijf vallen. Een hoger salaris laat minder basistariefschijf beschikbaar voor dividenden. Voor bedrijfsdirecteuren is het vinden van de optimale balans tussen salaris en dividenden een belangrijke jaarlijkse belastingplanningsbeslissing. Gebruik onze dividendbelastingcalculator om verschillende salaris/dividendcombinaties te modelleren en de totale verschuldigde belasting te zien.
Wat is de optimale verdeling salaris/dividend voor directeuren?
De meeste directeuren van besloten vennootschappen betalen zichzelf een salaris op of net onder de NI Primary Threshold van £1,047.5 per jaar. Op dit niveau wordt geen werknemers- of werkgevers-NI geactiveerd, is het salaris nog steeds een aftrekbare kostenpost voor de vennootschapsbelasting (Corporation Tax), en verdient de directeur een kwalificerend jaar voor de staatspensioen (State Pension) doeleinden. De resterende winst wordt uitgekeerd als dividenden, die worden belast tegen de lagere dividendtarieven en geen NI aantrekken.
De gecombineerde belastingdruk van deze aanpak is aanzienlijk lager dan hetzelfde bedrag als salaris op te nemen. Bij een totale opname van £50.000 zou een salaris-alleen-aanpak ongeveer £11,400 kosten aan gecombineerde inkomstenbelasting en werknemers-NI. De optimale salaris/dividendverdeling voor dezelfde £50.000 zou aanzienlijk minder kosten — met name omdat de werkgever ook NI bespaart op het dividendgedeelte, waardoor de totale opnamekosten van het bedrijf worden verlaagd.
De berekening gaat echter niet puur over het minimaliseren van de belasting van dit jaar. U moet ook rekening houden met: ruimte voor pensioenbijdragen (salaris telt als relevante Britse inkomsten voor pensioenbelastingvermindering), State Pension credits, hypotheekaanvragen (sommige kredietverstrekkers negeren dividendinkomen), en de administratieve kosten van het voeren van een salarisadministratie. Onze gids voor directeursalaris versus dividenden behandelt deze afwegingen in detail.
Betaal ik National Insurance over dividenden?
Nee. Dividenden zijn niet onderworpen aan National Insurance bijdragen — noch werknemers-NI, noch werkgevers-NI. Dit is de grootste reden waarom dividenden fiscaal efficiënt zijn voor bedrijfsdirecteuren. Op salarisinkomen binnen de belangrijkste NI-schijf betaalt u 8% werknemers-NI en uw bedrijf betaalt nog eens 13,8% werkgevers-NI (ongeveer — werkgeverstarieven zijn afhankelijk van de specifieke werkgevers-NI-tabel). Op dividenden zijn beide heffingen nul.
De afweging is dat dividenden niet meetellen als "relevante Britse inkomsten" voor pensioenbijdragen. Als u alleen dividenden opneemt (geen salaris), is uw jaarlijkse pensioenvrijstelling voor belastingvermindering beperkt tot bruto £3.600. Dit is waarom het kleine salaris op de NI-drempel belangrijk is — het geeft u pensioenruimte tot de volledige jaarlijkse vrijstelling (Annual Allowance). De NI-besparing op dividenden is ook de reden waarom HMRC de verlaging van de dividendvrijstelling en de verhoging van de dividendtarieven in de afgelopen jaren heeft ingevoerd — om de kloof tussen belastingheffing voor werknemers en directeuren te verkleinen.
Hoe rapporteer en betaal ik dividendbelasting?
Als uw totale dividendinkomen de £500 vrijstelling overschrijdt, moet u dit aangeven via Self-Assessment — zelfs als al uw andere inkomsten via PAYE worden belast. U moet elk jaar een Self-Assessment belastingaangifte invullen en uw dividendinkomen in de relevante sectie rapporteren. De belasting is verschuldigd op 31 januari na het einde van het belastingjaar (dus dividenden ontvangen tussen april 2026 en april 2027 moeten uiterlijk 31 januari 2028 worden aangegeven en betaald).
Als uw Self-Assessment rekening meer dan £1.000 bedraagt, zal HMRC vooruitbetalingen (payments on account) eisen — voorschotten op de rekening van volgend jaar. Elke betaling bedraagt 50% van de Self-Assessment verplichting van het voorgaande jaar, verschuldigd op 31 januari en 31 juli. Dit kan een verrassing zijn voor de cashflow van nieuwe directeuren in hun eerste jaar van dividendinkomen. Zie onze gids voor vooruitbetalingen voor strategieën om dit te beheren.
Voor PAYE-werknemers die een klein bedrag aan dividendinkomen ontvangen (bijvoorbeeld uit ISA-overdrachten of geërfde aandelen), kan HMRC de belasting soms innen via uw belastingcode — door uw PAYE-inhoudingen aan te passen om rekening te houden met de verschuldigde dividendbelasting. Dit voorkomt de noodzaak van een volledige Self-Assessment aangifte als uw omstandigheden verder eenvoudig zijn.
Hoe bereken ik mijn dividendbelasting?
Gebruik onze dividendbelastingcalculator om uw salaris en dividendinkomen naast elkaar in te voeren. De calculator toont precies hoe uw dividenden over de belastingschijven worden verdeeld, de verschuldigde belasting op elk deel, en uw totale gecombineerde belastingaanslag inclusief inkomstenbelasting, NI en dividendbelasting. U kunt verschillende salaris/dividendcombinaties modelleren om de meest efficiënte verdeling voor uw situatie te vinden.
Voor een breder overzicht van uw totale nettoloon, inclusief pensioenbijdragen en studieleningen, gebruikt u de hoofdinkomstenbelastingcalculator. Beide calculators zijn volledig gratis en gebruiken de nieuwste tarieven voor 2026/27, rechtstreeks afgeleid van de gepubliceerde cijfers van HMRC.
Bronnen
- HMRC — Tax on dividends. Accessed July 2026.