Een scheiding is financieel complex, en fiscale gevolgen worden vaak over het hoofd gezien bij schikkingen. Overdrachten tussen echtgenoten zijn belastingvrij — maar alleen tot het einde van het belastingjaar van scheiding. Daarna gelden andere regels. Deze gids behandelt de belangrijkste fiscale overwegingen.
Het belastingjaar van scheiding
Overdrachten van activa tussen echtgenoten zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting (CGT) als ze plaatsvinden in hetzelfde belastingjaar als de scheiding (of voordat de scheiding definitief is, tot 3 jaar na de scheiding volgens regels die in 2023 zijn ingevoerd). Na deze periode worden overdrachten behandeld als vervreemdingen tegen marktwaarde en kunnen ze vermogenswinstbelasting teweegbrengen.
Vermogenswinstbelasting op onroerend goed
Als de gezinswoning binnen de toegestane termijn als onderdeel van de schikking aan één echtgenoot wordt overgedragen, is er geen vermogenswinstbelasting (CGT) verschuldigd. Als het op de open markt wordt verkocht, dekt de 'Private Residence Relief' (vrijstelling voor eigen woning) de periode dat het uw hoofdwoning was. Complicaties ontstaan als één echtgenoot is verhuisd — zij krijgen vrijstelling voor de periode dat zij daar woonden plus een laatste periode van 9 maanden.
Pensioenverevening
Een pensioenverevening splitst het pensioen op het moment van scheiding. De ontvangende echtgenoot krijgt een eigen pensioenpot. Belangrijke fiscale punten:
- De overdracht zelf is niet belastbaar
- Het ontvangen pensioen wordt belast als inkomen bij opname (net als elk ander pensioen)
- De jaarlijkse pensioenruimte (Annual Allowance) wordt niet beïnvloed door het ontvangen van een pensioenkrediet
- Het overgedragen bedrag vermindert het pensioen van het oorspronkelijke lid voor de doeleinden van de Lifetime Allowance
Alimentatiebetalingen
Partneralimentatie en kinderalimentatie zijn geen belastbaar inkomen voor de ontvanger en niet fiscaal aftrekbaar voor de betaler (voor regelingen getroffen na maart 1988). Het zijn simpelweg geldoverdrachten tussen individuen.
Marriage Allowance
Als u de Marriage Allowance heeft ontvangen of overgedragen, eindigt deze in het belastingjaar van scheiding. Breng HMRC op de hoogte om onderbetaling of overbetaling te voorkomen.
Gevolgen voor uw persoonlijke belasting
Na de scheiding wordt u als individu belast. Als u voorheen profiteerde van de ongebruikte persoonlijke belastingvrije voet van een echtgenoot (via Marriage Allowance), zal uw belasting toenemen. Als u nu huurinkomsten heeft uit een aan u overgedragen onroerend goed, wordt dat bij uw inkomen opgeteld. Gebruik de inkomstenbelastingcalculator om uw nieuwe belastingpositie als alleenstaande te modelleren.