Erfbelasting (IHT) wordt geheven tegen 40% over nalatenschappen die meer waard zijn dan de vrijstellingsband wanneer iemand overlijdt. Nu de huizenprijzen stijgen, worden meer families dan ooit tevoren hiermee geconfronteerd. Deze gids legt uit hoe erfbelasting werkt en welke vrijstellingen deze aanzienlijk kunnen verminderen of elimineren.
De vrijstellingsband
Iedereen heeft een vrijstellingsband van £325.000. De nalatenschap betaalt geen erfbelasting over de eerste £325.000 aan activa. Alles boven deze drempel wordt belast tegen 40%. De vrijstellingsband is sinds 2009 bevroren op £325.000.
De vrijstellingsband voor eigen woning (RNRB)
Als u uw woning nalaat aan directe afstammelingen (kinderen, kleinkinderen), geldt een aanvullende vrijstelling van £175.000. Gecombineerd met de vrijstellingsband kan een alleenstaande tot £500.000 belastingvrij nalaten. Een gehuwd stel kan potentieel tot £1 miljoen nalaten (door ongebruikte vrijstellingen over te dragen).
Overdrachten tussen echtgenoten
Activa die worden nagelaten aan een echtgenoot of geregistreerd partner zijn volledig vrijgesteld van erfbelasting — zonder limiet. Bovendien wordt elke ongebruikte vrijstellingsband van de eerst overleden echtgenoot overgedragen aan de overlevende, waardoor hun vrijstelling effectief verdubbelt.
De 7-jarenregel
Schenkingen gedaan tijdens uw leven zijn potentieel vrijgestelde overdrachten (PETs). Als u 7 jaar na het doen van de schenking in leven blijft, valt deze volledig buiten uw nalatenschap. Als u binnen 7 jaar overlijdt, kan de schenking gedeeltelijk of volledig belastbaar zijn (een afbouwregeling verlaagt het tarief na 3 jaar).
Wat is vrijgesteld van erfbelasting?
- Overdrachten tussen echtgenoten/geregistreerde partners
- Schenkingen aan Britse liefdadigheidsinstellingen
- Jaarlijkse schenkingsvrijstelling: £3.000 per jaar
- Kleine schenkingen: tot £250 per persoon per jaar
- Huwelijkscadeaus (tot £5.000 van ouders)
- Schenkingen uit overtollig inkomen (regelmatig patroon, uit inkomen en niet uit kapitaal)
- Bedrijfseigendomsvrijstelling (kwalificerende bedrijfsmiddelen: 100% vrijstelling)
- Vrijstelling voor agrarisch eigendom
Hoe u een erfbelastingaanslag kunt verlagen
- Maak elk jaar gebruik van de jaarlijkse schenkingsvrijstellingen
- Laat minstens 10% van de netto nalatenschap na aan een goed doel (verlaagt het erfbelastingtarief van 40% naar 36%)
- Overweeg een levensverzekering in een trust om de potentiële erfbelastingschuld te dekken
- Maak gebruik van pensioenen (pensioenpotten vallen over het algemeen buiten uw nalatenschap)
- Schenk regelmatig overtollig inkomen (schenkingen uit inkomen zijn onmiddellijk vrijgesteld)
Aangifte doen en erfbelasting betalen
De executeur of bewindvoerder van de nalatenschap moet aangifte doen bij HMRC (zelfs als er geen belasting verschuldigd is) en eventuele verschuldigde erfbelasting betalen binnen 6 maanden na het overlijden. Erfbelasting op onroerend goed kan in jaarlijkse termijnen over 10 jaar worden betaald.
Begrijp uw inkomstenbelastingpositie
Erfbelasting staat los van inkomstenbelasting, maar inkomsten uit geërfde activa (huurinkomsten, dividenden, rente) zijn onderworpen aan inkomstenbelasting. Gebruik de inkomstenbelastingcalculator om te zien hoe geërfde inkomsten uw algehele belastingpositie beïnvloeden.