National Insurance en inkomstenbelasting worden beide van uw loon ingehouden, beide berekend als een percentage van uw inkomsten, en beide gaan naar de Schatkist. Waarom hebben we dan twee afzonderlijke systemen? En zou het samenvoegen ervan eigenlijk een goed idee zijn? Deze gids ontrafelt het debat.
Hoe NI en inkomstenbelasting elkaar overlappen
Op praktisch niveau lijken NI en inkomstenbelasting sterk op elkaar. Beide worden berekend over arbeidsinkomen, beide maken gebruik van schijven en drempels, en beide worden geïnd via PAYE. Voor een werknemer met het basistarief in 2026/27 bedraagt de gecombineerde inhouding ongeveer 28% (20% inkomstenbelasting + 8% werknemers-NI) op inkomsten tussen £12.570 en £50.270. Boven £50.270 is dit 42% (40% + 2%).
Belangrijkste verschillen die nog steeds bestaan
- NI is alleen voor individuen: er is geen gezamenlijke aanslag voor stellen, in tegenstelling tot inkomstenbelasting die overdracht van de Marriage Allowance toestaat
- NI is alleen van toepassing op inkomsten uit arbeid/zelfstandig ondernemerschap: beleggingsinkomsten, huurinkomsten en pensioenen zijn vrijgesteld van NI
- Verschillende drempels: de primaire drempel (Primary Threshold) (£12.570) komt overeen met de PA, maar de bovengrens voor inkomsten (Upper Earnings Limit) (£50.270) en de drempel voor het hogere tarief zijn toevallig op elkaar afgestemd, niet structureel gekoppeld
- Werkgevers-NI bestaat afzonderlijk: werkgevers betalen 15% bovenop uw salaris (onzichtbaar voor u, maar een reële kostenpost voor uw werkgever)
- NI bouwt recht op staatspensioen op: 35 kwalificerende jaren van NI-bijdragen geven u recht op het volledige staatspensioen (State Pension)
- Geen NI op pensioeninkomen: eenmaal gepensioneerd betaalt u inkomstenbelasting, maar geen NI over uw pensioen
Het argument voor samenvoeging
- Transparantie: de meeste mensen begrijpen het werkelijke tarief dat ze betalen niet. Eén enkele "inkomstenbelasting" van 28% basistarief zou duidelijker zijn dan doen alsof NI iets anders is.
- Eenvoud: twee systemen betekenen twee sets drempels, twee sets wetgeving en een verdubbeling van de administratieve complexiteit
- Eerlijkheid: politici gebruiken NI-verhogingen om te vermijden te zeggen dat ze de "inkomstenbelasting" hebben verhoogd — een samengevoegd systeem verwijdert deze goocheltruc
- Debat over eerlijkheid: waarom zou arbeidsinkomen zwaarder belast moeten worden (NI + IT) dan beleggingsinkomen (alleen IT)?
Het argument tegen samenvoeging
- Gepensioneerden zouden meer betalen: het samenvoegen van NI met de inkomstenbelasting zou betekenen dat gepensioneerden het gecombineerde tarief over hun pensioenen betalen (momenteel vrijgesteld van NI). Dit is politiek gezien zeer gevoelig.
- Contributieprincipe: NI is (theoretisch) gekoppeld aan het recht op staatspensioen (State Pension). Samenvoeging verbreekt deze koppeling.
- Zichtbaarheid werkgevers-NI: een samengevoegd systeem zou moeten beslissen wat er gebeurt met de 15% werkgeversbijdrage. Het zichtbaar maken op loonstrookjes zou werknemers choqueren.
- Beleggingsinkomsten: het uitbreiden van de samengevoegde belasting naar dividenden en huurinkomsten zou een enorme belastingverhoging betekenen voor beleggers en verhuurders
- Complexiteit van de transitie: elk salarissysteem in het land zou opnieuw geprogrammeerd moeten worden
Hoe zou een samenvoeging er in de praktijk uitzien?
Het meest besproken model:
- Basistarief: 28% (huidig 20% IT + 8% NI)
- Hoger tarief: 42% (huidig 40% IT + 2% NI)
- Aanvullend tarief: 47% (huidig 45% IT + 2% NI)
- Gepensioneerden: vrijgesteld van de NI-component (behoud van de status quo)
- Werkgevers-NI: blijft afzonderlijk als een "banenbelasting" om te voorkomen dat het samengevoegde tarief astronomisch lijkt
Politieke geschiedenis
Bijna elke belastinghervormingscommissie sinds 2000 heeft aanbevolen om NI en inkomstenbelasting samen te voegen. De Mirrlees Review (2011), het Office of Tax Simplification en meerdere denktanks hebben hiertoe opgeroepen. Geen enkele regering heeft het ooit geprobeerd — de transitiekosten, de politieke tegenstand van gepensioneerden en de enorme complexiteit maken het een "te moeilijk" dossier dat naar het volgende parlement wordt doorgeschoven.
Bekijk uw gecombineerde tarief
De inkomstenbelastingcalculator toont zowel uw inkomstenbelasting- als NI-inhoudingen afzonderlijk en gecombineerd. Probeer het om te zien wat uw werkelijke gecombineerde marginale tarief is — u zult misschien verrast zijn. Voor een diepere duik in NI specifiek, lees onze gids National Insurance uitgelegd.