Sinds 2021/22 heeft de Britse regering de Personal Allowance (persoonlijke heffingsvrije voet) bevroren op £12,579 en de grens voor het basistarief op £50,270. In dezelfde periode zijn de prijzen door inflatie met ongeveer 20% gestegen en zijn de lonen meegestegen. Het resultaat is "fiscale afschuiving" — miljoenen werknemers worden in hogere belastingschijven getrokken zonder enige expliciete belastingverhoging. Dit is een verborgen loonsverlaging die de gemiddelde werknemer honderden ponden per jaar kost, en deze zal naar verwachting voortduren tot ten minste 2027/28. [1]
Wat is fiscale afschuiving en hoe werkt het?
Fiscale afschuiving is het fenomeen waarbij bevroren belastingdrempels in combinatie met looninflatie geruisloos het deel van het inkomen dat als belasting wordt geheven, vergroten. In een normaal systeem stijgen belastingdrempels elk jaar mee met de inflatie, zodat hetzelfde reële inkomen dezelfde reële belasting aantrekt. Wanneer drempels worden bevroren, drijft inflatie de lonen op terwijl de drempels gelijk blijven — wat betekent dat een groter deel van uw inkomen elk jaar in belastbare schijven valt.
Het mechanisme werkt op drie niveaus tegelijk. Ten eerste worden mensen die voorheen minder dan £12,579 verdienden, voor het eerst belastingplichtig wanneer hun lonen boven de bevroren drempel stijgen. Ten tweede worden mensen in de basistariefschijf (£12,579–£50,270) in de hogere tariefschijf getrokken wanneer hun salaris door inflatie de £50,270 overschrijdt. Ten derde worden hogere inkomens die £100,000 naderen, in de afbouwzone van de Personal Allowance getrokken. Elk van deze situaties creëert nieuwe belastingbetalers of belastingbetalers in hogere schijven zonder enige wetswijziging.
Het Ministerie van Financiën schat dat de bevriezing van de drempels tegen 2027/28 ongeveer £6 miljard per jaar oplevert — meer dan een verhoging van 1p in het basistarief van de inkomstenbelasting zou genereren. Het is politiek opportuun omdat het automatisch en onzichtbaar gebeurt: er verschijnt geen krantenkop over een "belastingverhoging" in een begroting, maar toch betalen miljoenen mensen meer.
Hoeveel extra belasting betaal ik door bevroren drempels?
De impact hangt af van uw salaris en hoeveel het is gegroeid sinds 2021/22. Als de drempels waren gestegen met de CPI-inflatie (ongeveer 20% sinds 2021), zou de Personal Allowance ongeveer £15,095 zijn en de grens voor het basistarief ongeveer £60,324. In plaats daarvan blijven ze respectievelijk op £12,579 en £50,270.
Voor een werknemer die £35.000 verdient (gebruikelijk voor middenloopbanen in veel sectoren): met inflatiegecorrigeerde drempels zou ongeveer £2,516 meer van hun inkomen belastingvrij zijn (het verschil tussen £12,579 en ~£15,095). De extra betaalde belasting bedraagt ongeveer £503/jaar aan inkomstenbelasting alleen — ongeveer £42/maand die geruisloos van uw nettoloon wordt afgehouden, vergeleken met de situatie waarin u zou zijn met inflatiegekoppelde drempels.
De impact is groter voor degenen die van het basistarief naar het hogere tarief overstappen. Als uw salaris is gestegen van £48.000 in 2021 naar £58.000 in 2026 (een inflatiecorrectie van 20%), wordt ongeveer £7,730 van uw inkomen nu belast tegen 40% in plaats van 20% — wat u een extra £1,546/jaar kost vergeleken met inflatiegecorrigeerde drempels. Gebruik onze calculator op £58.000 om te zien hoe dit uw nettoloon beïnvloedt.
Hoeveel mensen zijn in hogere belastingschijven terechtgekomen?
HMRC-statistieken tonen aan dat het aantal belastingbetalers in de hogere schijf aanzienlijk is toegenomen sinds de bevriezing begon. Vóór de bevriezing (2020/21) betaalden ongeveer 4,2 miljoen mensen belasting tegen het hogere tarief. Tegen 2026/27 is dit gestegen tot naar schatting 5,5+ miljoen — niet omdat het hogere tarief is gewijzigd, maar omdat de drempel van £50,270 statisch is gebleven terwijl de lonen zijn gestegen. Meer dan 1,3 miljoen extra mensen betalen nu 40% belasting puur als gevolg van fiscale afschuiving.
Hetzelfde patroon geldt aan de onderkant: werknemers die voorheen minder dan £12,579 verdienden (met name jongere werknemers, deeltijdwerkers en degenen die een nieuwe carrière beginnen) worden nu in het belastingstelsel getrokken omdat het National Minimum Wage (nationaal minimumloon) en de marktsalarissen boven de bevroren drempel zijn gestegen. In 2021 bedroeg het NMW £8,91/uur (ongeveer £18.500/jaar voltijd). In 2026/27 is dit £12,21/uur (ongeveer £25.400/jaar) — ruim boven de ongewijzigde £12,579 Personal Allowance.
De drempels voor National Insurance (Nationale Verzekering) zijn ook bevroren, wat het effect versterkt. De NI Primary Threshold (primaire drempel voor Nationale Verzekering) ligt op £87/maand — als deze met inflatie was gestegen, zouden veel lagere inkomens minder NI betalen. Het gecombineerde effect van bevroren IT- en NI-drempels betekent dat de fiscale afschuiving tweemaal toeslaat op dezelfde loongroei.
Wat kan ik doen om de impact van fiscale afschuiving te compenseren?
Hoewel u het overheidsbeleid niet kunt veranderen, kunnen verschillende strategieën de persoonlijke impact van bevroren drempels verminderen:
- Salarisopoffering voor pensioen: bijdragen verlagen uw belastbaar inkomen, waardoor u mogelijk onder de hogere tariefdrempel van £50,270 of de start van de PA-afbouw van £100,000 blijft. De belastingvermindering van 40% maakt dit dubbel waardevol voor iedereen die in de hogere tariefschijf terechtkomt. Zie onze gids voor salarisopoffering.
- Maximaliseer ISA-bijdragen: hoewel ISA's uw inkomstenbelasting niet direct verlagen, beschermen ze beleggingsrendementen tegen toekomstige belasting. Naarmate fiscale afschuiving meer van uw inkomen in hogere schijven duwt, wordt het steeds waardevoller om groei buiten het belastingstelsel te houden.
- Claim alle beschikbare vrijstellingen: Marriage Allowance, thuiswerkvergoeding, beroepsabonnementen — elk verlaagt uw belastbaar inkomen enigszins. Gecombineerd kunnen ze een deel van het fiscale afschuivingseffect compenseren. Zie onze gids voor het verlagen van uw belastingaanslag.
- Onderhandel over voordelen boven salaris: salarisopoffering voor elektrische voertuigen, pensioenbijdragen boven de match, of extra jaarlijks verlof verlagen allemaal het belastbaar inkomen terwijl de totale compensatiewaarde behouden blijft.
Hoe verhoudt fiscale afschuiving zich tot een expliciete belastingverhoging?
De bevriezing van 2021/22 tot 2027/28 zal naar schatting cumulatief ongeveer £40 miljard opleveren voor het Ministerie van Financiën. Om hetzelfde bedrag te genereren via expliciete tariefwijzigingen, zou de regering het basistarief van de inkomstenbelasting met ongeveer 2p per pond moeten verhogen (van 20% naar 22%) — een politiek giftige zet die de krantenkoppen zou domineren. De bevriezing van de drempels bereikt dezelfde inkomsten met nauwelijks publieke aandacht.
Deze asymmetrie verklaart waarom regeringen van alle partijen fiscale afschuiving hebben gebruikt als instrument voor inkomstenwerving. Het vereist geen wetgeving (drempels blijven eenvoudigweg waar ze zijn), creëert geen krantenkop over een "belastingverhoging" waar tegenstanders campagne tegen kunnen voeren, en treft iedereen geleidelijk in plaats van een specifieke groep dramatisch te raken. Het nadeel is dat het regressief is in zijn effecten: het treft lagere en middeninkomens proportioneel harder omdat een groter deel van hun inkomen zich dicht bij de drempels bevindt.
Het is essentieel voor salarisonderhandelingen om te begrijpen dat een "loonsverhoging" die slechts de inflatie evenaart, in feite een reële belastingverhoging is. Als de inflatie 3% is en u een verhoging van 3% ontvangt, blijft uw koopkracht hetzelfde, maar betaalt u meer belasting omdat de drempels niet zijn verschoven. Om dezelfde koopkracht na belasting te behouden, heeft u een verhoging nodig die boven de inflatie ligt — ongeveer 3,5-4% bij het basistarief, of 4-5% bij het hogere tarief, om zowel inflatie als fiscale afschuiving gecombineerd te compenseren.
Wanneer eindigt de bevriezing van de drempels?
De huidige bevriezing is aangekondigd tot 2027/28. Daarna zal de regering beslissen of de inflatiekoppeling wordt hervat of dat de bevriezing verder wordt verlengd. Gezien de aanzienlijke inkomsten die de bevriezing genereert en het politieke pad van de minste weerstand dat het vertegenwoordigt, is er een reële mogelijkheid dat het wordt verlengd — vooral als de overheidsfinanciën onder druk blijven staan.
Als drempels uiteindelijk worden ontdooid en gekoppeld aan de CPI, zal de aanpassing niet met terugwerkende kracht worden toegepast — u ontvangt geen terugbetaling voor de jaren van fiscale afschuiving. De hogere effectieve belastingtarieven tijdens de bevriezingsperiode zijn permanent in hun impact op uw vermogen. Dit maakt het nog belangrijker om beschikbare strategieën (pensioenen, ISA's, salarisopoffering) te gebruiken om het belastbaar inkomen te verminderen tijdens de bevriezingsjaren, wanneer het voordeel het grootst is.
Om te zien hoe uw huidige nettoloon eruitziet en de impact van een loonsverhoging te modelleren, gebruikt u onze inkomstenbelastingcalculator. Vergelijk uw salaris van 2021 (toen de bevriezing begon) met dat van vandaag om te zien hoeveel extra belasting u nu betaalt op hetzelfde reële inkomen. Voor onderhandelingsstrategieën die rekening houden met fiscale afschuiving, zie onze gids voor het onderhandelen over een loonsverhoging.
Bronnen
- HMRC — Inkomstenbelastingtarieven en Personal Allowances. Personal Allowance bevroren op £12,579 sinds 2021/22. Basistariefgrens bevroren op £50,270. Geraadpleegd juli 2026.
- HMRC — National Insurance tarieven en categorieën. NI-drempels bevroren naast inkomstenbelastingdrempels. Geraadpleegd juli 2026.
- Office for Budget Responsibility — Inkomstenbelastingprognoses. Inkomenseffect van drempelbevriezing geschat op £6 miljard/jaar tegen 2027/28. Geraadpleegd juli 2026.