De keuze tussen een eenmanszaak en een besloten vennootschap is een van de meest voorkomende beslissingen waar Britse freelancers en ondernemers voor staan — en het antwoord hangt bijna altijd af van de winst die u maakt. Bij lagere winsten wint de eenvoud van zelfstandig ondernemerschap, maar zodra u consistent meer dan £40.000–£50.000 verdient, worden de belastingvoordelen van het oprichten van een BV moeilijk te negeren. Deze gids laat u precies zien waar het omslagpunt ligt voor 26-27 en stelt u in staat beide structuren te vergelijken op basis van uw winstniveau.
De kernvraag is niet "wat is beter?" in abstracte zin — het is "wat is beter op mijn winstniveau, als ik de extra administratiekosten meereken?" We beantwoorden die vraag hieronder met live berekeningen.
Vergelijk uw belasting bij verschillende winstniveaus
Gebruik de schuifregelaar hieronder om te zien hoeveel belasting u zou betalen als eenmanszaak versus een besloten vennootschap op uw winstniveau. De berekening voor de besloten vennootschap gaat uit van optimale winstuitkering: een directeursalaris van £12,579 plus de rest als dividenden na vennootschapsbelasting.
Annual profit: £60,000.00
Sole Trader
Income tax
£11,430.18
Class 2 NI
£179.40
Class 4 NI
£2,456.60
Total
£14,066.18
Limited Company
Corporation Tax
£9,009.99
Director income tax
£0.00
Director NI
£0.72
Dividend tax
£6,413.09
Total
£15,423.80
At £60,000.00 annual profit, a limited company saves approximately -£1,357.62 per year in tax. See full breakdown →
Belastingvergelijkingstabel eenmanszaak vs besloten vennootschap
De onderstaande tabel toont vooraf berekende belastingbedragen bij gangbare winstniveaus. Alle cijfers gaan uit van de optimale salaris-/dividendverdeling voor de besloten vennootschap en zijn exclusief accountantskosten.
| Annual profit | Sole trader total tax | Ltd company total tax | Annual saving (Ltd) |
|---|---|---|---|
| £30,000 | £4,709 | £4,791 | £-82 |
| £50,000 | £9,909 | £10,341 | £-432 |
| £80,000 | £22,466 | £27,280 | £-4,814 |
| £100,000 | £30,866 | £39,330 | £-8,464 |
Cijfers berekend op basis van de belastingtarieven van 26-27. Gaat uit van een optimale salaris-/dividendverdeling voor een BV. Exclusief accountantskosten of werkgevers-NI-overwegingen.
Hoe eenmanszaken worden belast
Als eenmanszaak wordt uw bedrijfswinst behandeld als persoonlijk inkomen. Er is geen scheiding tussen u en de onderneming — HMRC belast de volledige winst via Self-Assessment. Dit betekent dat u inkomstenbelasting betaalt tegen uw marginale tarief (20%/40%/45%) plus National Insurance voor zelfstandigen. De eenvoud is het belangrijkste voordeel: geen bedrijfsrekeningen, geen aangifte vennootschapsbelasting, geen deponeringen bij Companies House.
De belastingen die een eenmanszaak betaalt:
- Inkomstenbelasting tegen uw marginale tarief — 20% over winsten tussen £12,579 en £50,270, 40% daarboven
- Class 2 NI: £3.45/week (vast tarief, indien de winst £6,725 overschrijdt) [2]
- Class 4 NI: 6% over winsten tussen £12,570 en £50,270, daarna 2% daarboven [2]
Het effectieve belastingtarief voor een eenmanszaak die £60,000 verdient, komt uit op ongeveer 23% — aanzienlijk hoger dan het equivalent voor een besloten vennootschap. De administratieve last is echter minimaal: één Self-Assessment aangifte, eenvoudige boekhouding en geen verplichting om openbare jaarrekeningen te deponeren.
Hoe directeuren van een besloten vennootschap worden belast
Een besloten vennootschap is een aparte juridische entiteit. De vennootschap betaalt vennootschapsbelasting over haar winsten, en u onttrekt geld via een combinatie van salaris en dividenden. De optimale strategie voor de meeste directeuren van kleine bedrijven is om een salaris op het niveau van de Personal Allowance (£12,579) te nemen — net onder de NI-drempel — en de resterende winsten als dividenden uit te keren. [1]
- Vennootschapsbelasting: 19% over winsten tot £50,000, 25% boven £250,000 [3]
- Directeurssalaris (£12,579): geen inkomstenbelasting (binnen Personal Allowance), geen NI (onder de drempel), aftrekbaar van de vennootschapsbelasting
- Dividenden belast tegen: 8.75% (basistarief) / 33.75% (hoger tarief) / 39.35% (aanvullend tarief) — met een belastingvrije drempel van £500 [4]
Het voordeel: een gecombineerd effectief tarief dat aanzienlijk lager is dan dat van zelfstandig ondernemerschap voor winsten boven £40K–£50K. Het nadeel: administratieve lasten, waaronder jaarrekeningen, confirmation statements, aangiften vennootschapsbelasting en accountantskosten (doorgaans £1.000–£2.500/jaar). U moet ook rekening houden met IR35 als u werkt met klanten die als werkgever kunnen worden geclassificeerd.
Voor een diepere blik op het structureren van uw directeursbeloning, zie onze gids directeurssalaris vs dividenden.
Wanneer moet u een BV oprichten?
Het algemene omslagpunt ligt rond de £40.000–£50.000 jaarlijkse winst. Hieronder is de belastingbesparing van een besloten vennootschap marginaal en kan deze volledig worden tenietgedaan door de extra accountantskosten, aangifteverplichtingen en administratieve lasten. Hierboven worden de besparingen steeds aanzienlijker — oplopend tot duizenden ponden per jaar bij hogere winstniveaus.
De berekening achter het omslagpunt: als eenmanszaak die meer dan £50,270 verdient, betaalt u 40% inkomstenbelasting plus 6% Class 4 NI = 46% marginaal tarief. In een besloten vennootschap wordt dezelfde winst eerst belast met 19% vennootschapsbelasting, waarna het resterende bedrag als dividenden wordt belast tegen 8.75% — een gecombineerd effectief tarief dat aanzienlijk lager is dan 46%.
Andere redenen om een BV op te richten, naast belastingbesparingen:
- Beperkte aansprakelijkheid: uw persoonlijke bezittingen zijn beschermd als het bedrijf failliet gaat
- Geloofwaardigheid: sommige grotere klanten werken liever met besloten vennootschappen
- Pensioenbijdragen: werkgeversbijdragen zijn een aftrekbare kostenpost zonder NI
- Flexibiliteit: winsten in het bedrijf houden om het inkomen over meerdere jaren te spreiden
Wanneer u beter een eenmanszaak kunt blijven
Het oprichten van een BV is niet altijd de juiste keuze, zelfs als de cijfers een besparing suggereren. Verschillende situaties zijn gunstiger voor het blijven van een eenmanszaak, vooral als u eenvoud waardeert of als uw omstandigheden waarschijnlijk zullen veranderen.
- Winsten onder £40.000: de belastingbesparing is klein en dekt mogelijk de accountantskosten niet
- U waardeert eenvoud: geen bedrijfsrekeningen, geen confirmation statements, geen vereiste voor dubbel boekhouden
- U wilt verliezen flexibel gebruiken: verliezen van een eenmanszaak kunnen worden verrekend met andere inkomsten of worden teruggewenteld — bedrijfsverliezen zijn beperkter
- U bent van plan binnenkort te stoppen: het sluiten van een bedrijf heeft fiscale implicaties (striking off vs Members' Voluntary Liquidation)
- IR35-zorgen: als uw arbeidsregeling op een dienstverband lijkt, kan HMRC de structuur aanvechten
Voor meer informatie over de fiscale positie van zelfstandigen, zie onze belastinggids voor zelfstandigen en de vergelijking freelancer vs werknemer.
Bereken uw exacte situatie
De interactieve widget hierboven geeft u een snelle schatting, maar voor een gedetailleerde uitsplitsing, inclusief verschillende salarisniveaus, pensioenbijdragen en interacties met studieleningen, gebruikt u onze speciale calculator:
- Calculator Eenmanszaak vs Besloten Vennootschap — voer uw exacte winst in en bekijk de volledige vergelijking met alle onderdelen uitgesplitst
- Dividendbelasting Calculator — modelleer verschillende salaris-/dividendverdelingen om uw optimale winstuitkeringsstrategie te vinden
- Income Tax Calculator at £60,000 — see what you'd pay as a sole trader (profit treated as salary)
Bronnen
- HMRC — Inkomstenbelastingtarieven en Personal Allowances. Personal Allowance £12,579, basistarief 20%, hoger tarief 40%, aanvullend tarief 45%. Geraadpleegd in juli 2026.
- HMRC — National Insurance-tarieven voor zelfstandigen. Class 2: £3.45/week. Class 4: 6% tussen £12,570 en £50,270, 2% daarboven. Geraadpleegd in juli 2026.
- HMRC — Vennootschapsbelastingtarieven. Tarief voor kleine winsten 19%, hoofdtarief 25%. Geraadpleegd in juli 2026.
- HMRC — Belasting op dividenden. Dividendvrijstelling £500. Basistarief 8.75%, hoger tarief 33.75%, aanvullend tarief 39.35%. Geraadpleegd in juli 2026.