Verhuizen naar het buitenland beëindigt niet automatisch uw Britse belastingverplichtingen. Of u nu een digitale nomade, een expat op opdracht, of permanent verhuist, u moet de Statutory Residence Test begrijpen en hoe inkomsten uit Britse bron worden belast wanneer u in het buitenland bent.
De Statutory Residence Test (SRT)
De SRT bepaalt of u voor een bepaald jaar een Britse fiscaal ingezetene bent. Het houdt rekening met drie tests, in deze volgorde:
- Automatische overzeese test: u bent niet-ingezetene als u minder dan 16 dagen in het VK doorbrengt (of 46 dagen als u in geen van de voorgaande 3 jaar ingezetene was)
- Automatische VK-test: u bent ingezetene als u 183+ dagen in het VK doorbrengt
- Voldoende banden test: als geen van beide automatische tests van toepassing is, bepaalt een combinatie van banden met het VK (familie, huisvesting, werk, aanwezigheid van 90 dagen) en doorgebrachte dagen uw status
Wat gebeurt er als u niet-ingezetene bent?
Als niet-ingezetene wordt u alleen belast op inkomsten uit Britse bron:
- Brits arbeidsinkomen (werk uitgevoerd in het VK)
- Britse huurinkomsten
- Brits pensioeninkomen
- Britse rente en dividenden (meestal gedekt door vrijstellingen)
Inkomsten die volledig in het buitenland zijn verdiend (bijv. op afstand werken voor een buitenlandse werkgever) zijn over het algemeen niet onderworpen aan Britse belasting als u niet-ingezetene bent.
Gesplitst jaar behandeling
In het jaar dat u vertrekt (of terugkeert), kunt u in aanmerking komen voor de behandeling van een gesplitst jaar — wat betekent dat alleen het Britse deel van het jaar als ingezetene telt. Dit voorkomt dat u over het wereldwijde inkomen wordt belast voor het volledige jaar waarin u verhuist.
Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting
Het VK heeft belastingverdragen met meer dan 130 landen. Deze bepalen welk land het recht heeft om specifieke soorten inkomsten te belasten en voorkomen dat u twee keer belasting betaalt over dezelfde inkomsten. Controleer altijd het verdrag met uw bestemmingsland.
National Insurance in het buitenland
NI-regels staan los van fiscale residentie. Als u werkt in de EER of een land met een socialezekerheidsverdrag, kunt u gedurende een bepaalde periode Britse NI blijven betalen. Anders kunt u vrijwillige Class 3-bijdragen doen om uw recht op een staatspensioen te beschermen.
Terugkeer naar het VK
Wanneer u terugkeert, wordt u opnieuw fiscaal ingezetene van het VK en wordt u belast op uw wereldwijde inkomen. Er zijn anti-ontwijkingsregels (tijdelijke niet-ingezetenschap) die winsten die in het buitenland zijn behaald, kunnen belasten als u binnen 5 jaar terugkeert.
Controleer uw Britse fiscale positie
Als u nog steeds inkomsten uit het VK heeft, gebruik dan de inkomstenbelastingcalculator om de belasting op dat deel te schatten. Voor huurinkomsten specifiek, zie onze belastinggids voor verhuurders.