The £100K Tax Trap Explained (2026/27)

Ce este capcana fiscală de 100.000 de lire sterline?

Când venitul dumneavoastră depășește 100.000 de lire sterline, HMRC începe să vă reducă Alocația Personală — partea neimpozabilă a veniturilor dumneavoastră. Pentru fiecare 2 lire sterline câștigate peste 100.000 de lire sterline, pierdeți 1 liră sterlină din Alocația Personală. La 125.140 de lire sterline, aceasta a dispărut complet.

Această reducere progresivă creează o rată marginală efectivă de impozitare de 60% pentru veniturile între 100.000 și 125.140 de lire sterline: plătiți Cota Superioară de 40% pentru acel venit plus un 20% suplimentar, deoarece alocația pierdută este, de asemenea, impozitată pentru prima dată. Adăugați National Insurance la 2% și rata efectivă este de aproximativ 62%.

Exemple practice

Tabelul de mai jos arată cum se modifică impozitul pe venit la trei niveluri salariale din jurul zonei capcană, folosind ratele din 2026/27 fără deduceri pentru pensie sau împrumut studențesc.

Notă: câștigarea a încă 25.140 de lire sterline (de la 99.999 la 125.140 de lire sterline) crește venitul net cu doar £8,925.

Încercați aceste salarii în calculator: £99,999, £110,000, £125,140

Cum să evitați capcana

Cea mai eficientă metodă de atenuare este să faceți contribuții la pensie care să vă reducă venitul net ajustat sub 100.000 de lire sterline:

1. Contribuții la pensie prin salary sacrifice. Solicitați angajatorului să redirecționeze o parte din salariul dumneavoastră către pensie înainte ca acesta să apară pe fluturașul de salariu. Acest lucru reduce salariul brut și, prin urmare, venitul net ajustat, obligația de plată a NI și impozitul pe venit, simultan. Pentru fiecare 1 liră sterlină sacrificată în zona capcană, recuperați efectiv aproximativ 0,62 lire sterline sub formă de scutire de impozit și NI. Utilizați calculatorul de salary sacrifice pentru a modela economiile exacte.

2. Donații Gift Aid. Donațiile caritabile făcute prin Gift Aid reduc, de asemenea, venitul net ajustat. Dacă deja donați către organizații caritabile, asigurarea că aceste donații sunt eligibile pentru Gift Aid poate contribui la restabilirea Alocației Personale.

Încercați calculatorul complet cu un salariu de 100.000 de lire sterline și adăugați contribuții la pensie pentru a vedea impactul în timp real.

Ce este capcana fiscală de 100.000 de lire sterline?

Când venitul dumneavoastră depășește 100.000 de lire sterline, Alocația Personală este redusă progresiv cu 1 liră sterlină pentru fiecare 2 lire sterline câștigate peste prag. Aceasta înseamnă că venitul din intervalul 100.000–125.140 de lire sterline este impozitat efectiv cu 60% (Cota Superioară de 40% plus 20% din alocația pierdută). Inclusiv National Insurance, rata efectivă este de aproximativ 62%.

La ce interval de venit se aplică rata de 60%?

Rata marginală efectivă de 60% se aplică veniturilor între 100.000 și 125.140 de lire sterline. La 125.140 de lire sterline, Alocația Personală ajunge la zero, iar rata revine la Cota Suplimentară standard de 45% pentru veniturile peste acest nivel.

Cum pot evita capcana fiscală de 100.000 de lire sterline?

Cea mai eficientă strategie este să faceți contribuții la pensie care să vă reducă venitul net ajustat sub 100.000 de lire sterline. Contribuțiile la pensie prin salary sacrifice sunt deosebit de eficiente, deoarece reduc și National Insurance. Donațiile Gift Aid reduc, de asemenea, venitul net ajustat și pot contribui la restabilirea Alocației Personale.

Se aplică capcana de 100.000 de lire sterline în Scoția?

Da. Reducerea progresivă a Alocației Personale este o regulă valabilă în întregul Regat Unit. Contribuabilii scoțieni se confruntă cu aceeași reducere progresivă, dar rata marginală efectivă în Scoția este mai mare, deoarece Cota Superioară în Scoția este de 42% (nu 40%), ceea ce face ca rata efectivă să fie de aproximativ 63% (plus NI).

Ajută salary sacrifice la evitarea capcanei de 100.000 de lire sterline?

Da. Salary sacrifice reduce salariul brut înainte de calcularea impozitului și a NI, ceea ce reduce direct venitul net ajustat. Dacă salary sacrifice vă aduce venitul sub 100.000 de lire sterline, Alocația Personală este complet restabilită, eliminând capcana.

Ce se întâmplă cu îngrijirea gratuită a copiilor și pragul de 100.000 de lire sterline?

Pierderea a 30 de ore de îngrijire gratuită a copiilor reprezintă un impact financiar suplimentar pentru părinții care câștigă peste 100.000 de lire sterline. Dreptul la îngrijirea copiilor se pierde dacă oricare dintre părinți câștigă peste 100.000 de lire sterline. Acest lucru face ca contribuțiile la pensie pentru a aduce venitul sub prag să fie și mai valoroase pentru familii.