Plățile anticipate sunt plăți în avans pentru factura fiscală a anului următor pe care HMRC le solicită de la persoanele care depun declarația Self-Assessment. Ele iau prin surprindere mulți lucrători independenți, proprietari și liber-profesioniști — în special în primul an de Self-Assessment, când datorezi întreaga factură a anului precedent plus jumătate din factura estimată a anului următor la aceeași dată. Înțelegerea modului în care funcționează și planificarea lor de la bun început poate preveni o criză serioasă de lichidități. [1]
Ce sunt plățile anticipate și când se aplică?
Plățile anticipate sunt două plăți în avans pe care HMRC estimează că le vei datora în anul fiscal următor. Ele se aplică atunci când factura ta fiscală Self-Assessment depășește £1,000 după deducerea oricărei taxe deja colectate la sursă (de exemplu, prin PAYE pentru veniturile din muncă). Fiecare plată anticipată reprezintă 50% din obligația ta Self-Assessment din anul *precedent* — HMRC presupune că venitul tău va fi similar în acest an și colectează în consecință.
Logica este simplă: dacă factura ta fiscală anul trecut a fost de £4,000, HMRC presupune că vei datora aproximativ aceeași sumă în acest an și colectează £2,000 în avans pe 31 ianuarie și încă £2,000 pe 31 iulie. Dacă factura ta reală pentru an se dovedește a fi mai mare, plătești soldul pe 31 ianuarie anul următor. Dacă este mai mică, primești o rambursare sau plăți reduse pe viitor.
Ești scutit de plățile anticipate dacă factura ta Self-Assessment este de £1,000 sau mai puțin, sau dacă mai mult de 80% din obligația ta fiscală totală a fost colectată la sursă prin PAYE. Aceasta înseamnă că angajații cu un venit mic din activități independente pe lângă salariul lor ar putea să nu fie nevoiți să efectueze plăți anticipate dacă PAYE acoperă cea mai mare parte a impozitului lor.
Cum se calculează cele două rate?
Fiecare plată anticipată reprezintă exact 50% din obligația ta Self-Assessment din anul precedent. Aceasta include impozitul pe venit, Class 4 NI (la 6% pentru 26-27) și rambursările de împrumuturi studențești — dar nu și Class 2 NI (care este colectat separat ca o sumă forfetară). Calculul exclude orice impozit pe câștigurile de capital (Capital Gains Tax), care nu este supus plăților anticipate.
Prima plată este scadentă pe 31 ianuarie — aceeași dată cu declarația ta fiscală și plata de echilibrare pentru anul precedent. A doua este scadentă pe 31 iulie. De exemplu, pentru anul fiscal 26-27:
- 31 ianuarie 2028: soldul impozitului 26-27 + prima plată anticipată pentru 2027/28
- 31 iulie 2028: a doua plată anticipată pentru 2027/28
Acest tipar se repetă anual. Data din ianuarie este deosebit de împovărătoare, deoarece plătești soldul rămas din anul trecut ȘI începi să pre-plătești impozitul anului viitor simultan. Pentru o persoană independentă cu o factură fiscală anuală de £6,000, ianuarie 2028 ar putea necesita: £3,000 plată de echilibrare + £3,000 prima plată anticipată = £6,000 dintr-o singură mișcare.
De ce este primul an de Self-Assessment atât de costisitor?
În primul tău an de Self-Assessment, nu există plăți anticipate din anul precedent care să fie creditate împotriva facturii tale. Aceasta înseamnă că plătești întregul impozit al primului an pe 31 ianuarie, plus prima plată anticipată pentru anul doi — efectiv 150% din impozitul unui an normal într-o singură plată. Acesta este “șocul plății” care ia prin surprindere majoritatea noilor lucrători independenți.
Exemplu: devii independent în aprilie 2026 și câștigi un profit de £40,000 în primul tău an. După alocația personală (Personal Allowance) de £12,579, impozitul tău pe venit este de aproximativ £5,484, plus Class 4 NI de aproximativ £1,646. Factura totală: aproximativ £7,130. Pe 31 ianuarie 2028, vei datora această sumă integrală PLUS 50% din ea ca plată anticipată pentru 2027/28. Plata totală din ianuarie este de aproximativ £10,695.
Lecția: din ziua în care începi să câștigi venituri din activități independente, pune deoparte 25-30% din profit într-un cont de economii separat pentru impozite. Nu aștepta până în ianuarie să te gândești la asta. Până când depui declarația, trebuie să ai banii pregătiți. Pentru o analiză mai aprofundată a planificării fiscale pentru lucrătorii din economia gig, consultă ghidul nostru ghid fiscal pentru economia gig.
Cum pot reduce plățile mele anticipate?
Dacă te aștepți ca venitul tău să fie mai mic decât în anul precedent, poți solicita reducerea plăților anticipate prin contul tău online HMRC (sau scriind către HMRC). Acest lucru este util dacă ai avut un an cu venituri neobișnuit de mari (poate din cauza unui proiect unic sau a unui bonus) și știi că venitul tău normal va fi mai mic. Poți reduce plățile anticipate oricând înainte de data scadenței. [2]
Totuși, fii precaut: dacă reduci prea mult și factura ta fiscală reală se dovedește a fi mai mare decât plățile pe care le-ai efectuat, HMRC percepe dobândă pentru suma subplătită. Dobânda curge de la data la care plata era inițial scadentă, nu de la data la care ai depus declarația. Redu plățile anticipate doar dacă ești cu adevărat sigur că venitul tău va fi mai mic — nu ca o facilitate de flux de numerar.
Poți, de asemenea, să reduci plățile anticipate la zero dacă știi că nu vei avea nicio obligație Self-Assessment (de exemplu, dacă ai încetat activitatea independentă și ai revenit la un loc de muncă cu PAYE integral). În acest caz, selectează “reduce la zero” în contul tău HMRC și nu va trebui să efectuezi nicio plată în avans.
Ce se întâmplă dacă ratez o plată anticipată?
Plățile întârziate atrag dobânzi începând cu ziua următoare datei scadenței. Rata dobânzii este stabilită de HMRC și se situează în prezent la aproximativ 7.5% pe an (rata de bază a Băncii Angliei + 2.5%). Nu există penalități fixe pentru plățile anticipate întârziate în mod specific, dar neplata persistentă poate declanșa acțiuni de executare din partea HMRC, inclusiv suprataxe, acorduri de tip Time to Pay sau hotărâri judecătorești de la tribunalele locale (county court judgments).
Dacă ai dificultăți de plată, contactează HMRC înainte de data scadenței pentru a aranja un plan Time to Pay. HMRC este, în general, dispus să permită plăți în rate pe o perioadă de 6-12 luni dacă te implici proactiv. Ignorarea termenelor de plată este cea mai proastă strategie — dobânda se acumulează și HMRC devine mai puțin cooperant în privința aranjamentelor flexibile.
Cum îmi verific soldul plăților anticipate?
Conectează-te la contul tău online HMRC Personal Tax Account sau Business Tax Account. Secțiunea ta “Self-Assessment” afișează programul tău de plăți, inclusiv plățile anticipate viitoare, sumele acestora și datele scadente. După ce depui declarația, sistemul se actualizează pentru a afișa orice plată de echilibrare sau rambursare, alături de noile plăți anticipate pentru anul următor.
Pentru a-ți estima plățile anticipate înainte de depunere, utilizează calculatorul nostru de impozit pe venit pentru a-ți calcula factura fiscală aproximativă pentru an. Dacă rezultatul depășește £1,000 după orice PAYE deja colectat, împarte-l la doi pentru a obține suma fiecărei plăți anticipate. Pentru veniturile din activități independente, adaugă și Class 4 NI la 6% pentru profiturile peste £12,570.
Pentru mai multe informații despre depunerea declarației fiscale pentru prima dată, consultă ghidul nostru Self-Assessment pentru prima dată.
Surse
- HMRC — Plăți anticipate. Obligatorii când factura depășește £1,000; fiecare rată reprezintă 50% din obligația anului precedent. Accesat iulie 2026.
- HMRC — Reducerea plăților anticipate. Cum să soliciți reducerea plăților dacă venitul scade. Accesat iulie 2026.
- HMRC — Ratele impozitului pe venit și alocațiile personale (Personal Allowances). Alocația personală (Personal Allowance) £12,579, rata de bază 20%, rata superioară 40%. Accesat iulie 2026.