Cum este impozitată indemnizația de concediere în Marea Britanie? (2026/27)

A fi concediat este suficient de stresant fără să-ți faci griji cât din plata ta ajunge la HMRC. Vestea bună: primii £30,000 dintr-o plată de concediere autentică sunt complet scutiți de impozit în 26-27. Acest ghid explică cum funcționează scutirea, ce este și ce nu este acoperit și cum să calculezi ce îți rămâne efectiv. Înțelegerea regulilor îți poate economisi mii de lire — mai ales dacă pachetul tău total depășește scutirea și ai opțiuni privind modul în care este structurat. ^[1]

Cum funcționează scutirea de impozit de £30,000?

Primii £30,000 dintr-o plată de concediere (legală sau îmbunătățită) sunt scutiți atât de impozitul pe venit, cât și de National Insurance. Aceasta se aplică indiferent dacă ești concediat obligatoriu sau accepți concedierea voluntară — cerința cheie este să fie o concediere autentică (adică, rolul tău este eliminat, nu că ești concediat din alte motive). Scutirea este per angajare, nu per an, astfel încât multiple plăți mici de concediere de la același angajator în ani diferiți partajează în continuare o singură limită de £30,000.

Orice sumă peste £30,000 se adaugă la venitul tău impozabil pentru anul respectiv și este impozitată la rata ta marginală. Dacă câștigi 40.000 lire sterline în anul anterior concedierii și primești 50.000 lire sterline ca indemnizație de concediere, partea impozabilă este de 20.000 lire sterline (excesul peste £30,000). Aceasta se adaugă la salariul tău de 40.000 lire sterline, rezultând un venit impozabil total de 60.000 lire sterline. Ai plăti 40% pe porțiunea care depășește £50,270.

Folosește calculatorul la 60.000 lire sterline pentru a vedea cum arată impozitul pe acest venit combinat.

Ce se ia în considerare pentru suma de £30,000?

Următoarele plăți se califică toate pentru scutirea de impozit și sunt contorizate împreună în limita de £30,000:

• Indemnizația de concediere legală — calculată pe baza vârstei, vechimii în muncă și salariului săptămânal (plafonat la 700 lire sterline/săptămână în 26-27). Se încadrează întotdeauna în scutire pentru majoritatea angajaților.
• Concediere îmbunătățită/contractuală — orice sumă suplimentară pe care angajatorul tău o plătește peste minimul legal, fie că este specificată în contractul tău, fie că este oferită ca o plată unică.
• Plăți ex-gratia — plăți unice în semn de recunoaștere a serviciului, care sunt legate autentic de încetarea contractului de muncă.
• Despăgubiri pentru pierderea locului de muncă — compensație autentică pentru pierderea funcției, inclusiv plăți din acorduri de soluționare.

Ce NU se ia în considerare și este întotdeauna impozabil?

Aceste plăți sunt impozitate ca venituri normale, indiferent de concediere. Ele nu beneficiază de scutirea de £30,000 și li se deduce integral impozitul pe venit și NI:

• Plata în locul preavizului (PILON) — impozitată ca venit, indiferent dacă este contractuală sau nu. Din aprilie 2018, toate plățile PILON sunt impozabile chiar dacă contractul tău nu include în mod specific o clauză PILON.
• Plata concediului de odihnă datorat — concediul acumulat, dar neefectuat, este plătit ca salariu normal cu deduceri complete.
• Plăți bonus — orice bonus câștigat înainte de încetarea contractului este impozitat ca venit în mod normal.
• Plăți pentru clauze de neconcurență — plățile pentru acordul de a nu lucra pentru un concurent sunt integral impozabile ca venituri.

PILON este cea mai frecventă sursă de confuzie. Dacă contractul tău include o perioadă de preaviz de trei luni și angajatorul tău îți plătește o sumă forfetară în loc să te pună să lucrezi, întregul salariu pe cele trei luni este impozitat ca venit normal, cu impozit pe venit la 20%/40% și NI la 8%. Aceasta poate reprezenta o parte semnificativă din pachetul tău total și ia mulți oameni prin surprindere.

Cum se aplică National Insurance la concediere?

Suma scutită de impozit de £30,000 este, de asemenea, scutită de contribuțiile NI ale angajatului. Nu plătești NI ca angajat pentru primii £30,000 din indemnizația de concediere autentică. Cu toate acestea, orice sumă peste £30,000 este supusă NI a angajatorului (Clasa 1A) la 13,8% — dar, în mod crucial, nu NI a angajatului. Acest lucru este neobișnuit: plătești impozit pe venit pe exces, dar angajatorul tău suportă costul NI în loc să-l deducă din plata ta. ^[2]

Aceasta înseamnă că excesul peste £30,000 este mai avantajos decât salariul normal din perspectiva NI — economisești 8% NI ca angajat pe această sumă, comparativ cu primirea aceleiași sume ca salariu. Angajatorul tău, însă, plătește în continuare NI-ul său, motiv pentru care unii angajatori preferă să structureze plățile ca contribuții la pensie.

Cum se calculează impozitul pe concediere în practică?

Angajatorul tău va separa plata de concediere în elemente impozabile și neimpozabile pe P45-ul tău. Porțiunea impozabilă se adaugă la veniturile tale cumulate pentru anul respectiv. Dacă concedierea te împinge din banda de cotă de bază (până la £50,270) în banda de cotă superioară, doar porțiunea care depășește £50,270 este impozitată la 40%. PAYE se aplică pe baza codului tău fiscal și a situației de la începutul anului până în prezent — nu vei datora întotdeauna impozit suplimentar la sfârșitul anului.

Exemplu: ai câștigat 30.000 lire sterline înainte de concediere și primești un pachet de 50.000 lire sterline (5.000 lire sterline PILON + 45.000 lire sterline concediere). PILON-ul (5.000 lire sterline) este impozitat ca venit. Din indemnizația de concediere de 45.000 lire sterline, primii £30,000 sunt scutiți de impozit, iar 15.000 lire sterline sunt impozabili. Venit impozabil total: 30.000 lire sterline + 5.000 lire sterline + 15.000 lire sterline = 50.000 lire sterline. După Alocația Personală de £12,579, plătești 20% pe venitul de până la £50,270.

Cum pot reduce factura fiscală pentru concedierea mea?

Există strategii legitime pentru a minimiza impozitul pe indemnizația de concediere peste scutirea de £30,000:

• Cere angajatorului tău să plătească excesul în pensia ta — contribuțiile angajatorului la pensie din plățile de concediere nu sunt supuse impozitului pe venit sau NI (până la Alocația Anuală de £60,000). Aceasta este cea mai eficientă strategie și îți poate economisi 40% sau mai mult din fiecare liră redirecționată. Angajatorul tău economisește și NI, așa că ar trebui să fie receptiv la această cerere.
• Eșalonarea pe ani fiscali — dacă ești concediat aproape de sfârșitul unui an fiscal (înainte de 5 aprilie), poți negocia împărțirea plății astfel încât o parte să cadă în noul an fiscal. Acest lucru te poate menține într-o bandă de impozitare inferioară în ambii ani, reducând impozitul total plătit.
• Negociază structura — dacă pachetul tău total include elemente precum concediul de grădină, PILON și concediere, clasificarea contează. Întreabă dacă anumite sume pot fi structurate ca plăți ex-gratia autentice, mai degrabă decât drepturi contractuale (deși HMRC va contesta aranjamentele artificiale).

Ce se întâmplă cu indemnizația de concediere legală în mod specific?

Indemnizația de concediere legală se calculează folosind o formulă bazată pe vârsta, vechimea în muncă și salariul săptămânal (plafonat la 700 lire sterline/săptămână pentru 26-27). Indemnizația maximă legală de concediere este de 30 de săptămâni × 700 lire sterline = 21.000 lire sterline. Aceasta se încadrează întotdeauna în scutirea de £30,000, deci indemnizația de concediere legală singură este întotdeauna complet scutită de impozit. Scutirea devine relevantă atunci când primești o indemnizație de concediere îmbunătățită pe lângă suma legală și totalul combinat depășește £30,000.

Anii tăi de vechime în muncă determină multiplicatorul: jumătate de salariu săptămânal pentru fiecare an sub 22 de ani, o săptămână pentru fiecare an între 22 și 40 de ani și 1,5 săptămâni pentru fiecare an peste 41 de ani. Vechimea maximă luată în considerare este de 20 de ani.

Cum îmi estimez suma totală netă din concediere?

Folosește calculatorul de impozit pe venit pentru a-ți modela venitul total pentru anul respectiv, inclusiv porțiunea impozabilă a indemnizației de concediere. Introdu venitul tău impozabil total (salariul câștigat până acum + PILON + orice indemnizație de concediere peste £30,000) ca venit brut. Acest lucru îți va arăta rata marginală aplicată și situația ta generală a sumei nete. Reține că porțiunea scutită de impozit de £30,000 nu este introdusă — include doar sumele impozabile.

Dacă te gândești și cum să investești sau să economisești plata ta de concediere, consultă ghidurile noastre despre Lifetime ISAs și contribuțiile la pensie pentru scutirea fiscală.

Surse

1. HMRC — Concediere: drepturile tale — impozit și National Insurance. Confirmă scutirea de impozit de £30,000 pentru plățile autentice de concediere. Accesat iulie 2026.
2. HMRC — Ratele impozitului pe venit și Alocațiile Personale. Rate pentru 26-27: de bază 20%, superioară 40%, suplimentară 45%. Alocație Personală £12,579. Accesat iulie 2026.
3. HMRC — Ratele și categoriile National Insurance. Rata NI a angajatului 8% pentru veniturile între Pragul Primar și Limita Superioară de Câștig. Accesat iulie 2026.