Începând cu 2021/22, guvernul Regatului Unit a înghețat Alocația Personală (Personal Allowance) la £12,579 și limita cotei de bază la £50,270. În aceeași perioadă, inflația a crescut prețurile cu aproximativ 20%, iar salariile au crescut pentru a ține pasul. Rezultatul este "fiscal drag" — milioane de lucrători sunt atrași în tranșe de impozitare superioare fără nicio creștere explicită a impozitelor. Aceasta este o reducere salarială ascunsă care costă lucrătorul mediu sute de lire sterline pe an și este programată să continue cel puțin până în 2027/28. [1]
Ce este 'fiscal drag' și cum funcționează?
'Fiscal drag' este fenomenul prin care plafoanele fiscale înghețate, combinate cu inflația salarială, cresc în mod silențios proporția din venit preluată sub formă de impozit. Într-un sistem normal, plafoanele fiscale cresc în fiecare an în linie cu inflația, astfel încât același venit real să atragă același impozit real. Atunci când plafoanele sunt înghețate, inflația împinge salariile în sus, în timp ce plafoanele rămân fixe — ceea ce înseamnă că o parte mai mare din venitul dumneavoastră intră în tranșe impozabile în fiecare an.
Mecanismul funcționează pe trei niveluri simultan. În primul rând, persoanele care câștigau anterior sub £12,579 sunt atrase pentru prima dată în sistemul de impozitare pe măsură ce salariile lor depășesc plafonul înghețat. În al doilea rând, persoanele din tranșa de bază (£12,579–£50,270) sunt atrase în tranșa superioară pe măsură ce salariul lor depășește £50,270 odată cu inflația. În al treilea rând, persoanele cu venituri mai mari care se apropie de £100,000 sunt atrase în zona de reducere treptată a Alocației Personale (Personal Allowance). Fiecare dintre aceste situații creează noi contribuabili sau contribuabili în tranșe superioare fără nicio modificare legislativă.
Trezoreria estimează că înghețarea plafoanelor generează aproximativ 6 miliarde de lire sterline pe an până în 2027/28 — mai mult decât ar genera o creștere cu 1p a cotei de bază a impozitului pe venit. Este convenabil din punct de vedere politic, deoarece se întâmplă automat și invizibil: nicio "creștere de impozit" nu apare în niciun buget, totuși milioane de oameni plătesc mai mult.
Cât impozit suplimentar plătesc din cauza plafoanelor înghețate?
Impactul depinde de salariul dumneavoastră și de cât de mult a crescut acesta începând cu 2021/22. Dacă plafoanele ar fi crescut odată cu inflația CPI (aproximativ 20% din 2021), Alocația Personală (Personal Allowance) ar fi fost de aproximativ £15,095, iar limita cotei de bază de aproximativ £60,324. În schimb, acestea rămân la £12,579 și, respectiv, £50,270.
Pentru un lucrător care câștigă 35.000 de lire sterline (comun pentru mijlocul carierei în multe sectoare): cu plafoane ajustate la inflație, aproximativ £2,516 în plus din venitul lor ar fi scutite de impozit (diferența dintre £12,579 și ~£15,095). Impozitul suplimentar plătit este de aproximativ £503/an doar din impozitul pe venit — aproximativ £42/lună prelevat în mod silențios din salariul net, comparativ cu situația în care ați fi avut plafoane legate de inflație.
Impactul este mai mare pentru cei care trec de la cota de bază la cota superioară. Dacă salariul dumneavoastră a crescut de la 48.000 de lire sterline în 2021 la 58.000 de lire sterline în 2026 (o potrivire de 20% cu inflația), aproximativ £7,730 din venitul dumneavoastră este acum impozitat la 40% în loc de 20% — costându-vă un supliment de £1,546/an comparativ cu plafoanele ajustate la inflație. Utilizați calculatorul nostru la 58.000 de lire sterline pentru a vedea cum vă afectează salariul net.
Câte persoane au fost trase în tranșe de impozitare superioare?
Statisticile HMRC arată că numărul contribuabililor cu cote de impozitare superioare a crescut semnificativ de la începutul înghețării. Înainte de înghețare (2020/21), aproximativ 4,2 milioane de persoane plăteau impozit la cota superioară. Până în 2026/27, acest număr a crescut la aproximativ 5,5+ milioane — nu pentru că s-a modificat cota superioară, ci pentru că plafonul de £50,270 a rămas static în timp ce salariile au crescut. Peste 1,3 milioane de persoane suplimentare plătesc acum impozit de 40% pur și simplu din cauza 'fiscal drag'.
Același tipar se aplică și la nivelul inferior: lucrătorii care câștigau anterior sub £12,579 (în special lucrătorii mai tineri, cei cu normă parțială și cei care încep noi cariere) sunt acum atrași în sistemul fiscal, deoarece Salariul Minim Național (National Minimum Wage) și salariile de pe piață au crescut peste plafonul înghețat. În 2021, NMW era de 8,91 lire sterline/oră (aproximativ 18.500 lire sterline/an cu normă întreagă). În 2026/27, este de 12,21 lire sterline/oră (aproximativ 25.400 lire sterline/an) — cu mult peste Alocația Personală (Personal Allowance) neschimbată de £12,579.
Plafoanele National Insurance (NI) au fost, de asemenea, înghețate, amplificând efectul. Plafonul Primar NI se situează la £87/lună — dacă acesta ar fi crescut odată cu inflația, mulți angajați cu venituri mai mici ar plăti mai puțin NI. Efectul combinat al plafoanelor înghețate de impozit pe venit (IT) și NI înseamnă că 'fiscal drag' lovește de două ori aceeași creștere salarială.
Ce pot face pentru a compensa impactul 'fiscal drag'?
Deși nu puteți schimba politica guvernamentală, mai multe strategii pot reduce impactul personal al plafoanelor înghețate:
- Sacrificiul salarial către o pensie: contribuțiile reduc venitul impozabil, menținându-vă potențial sub plafonul cotei superioare de £50,270 sau sub pragul de începere a reducerii treptate a Alocației Personale (PA) de £100,000. Scutirea de impozit la 40% face acest lucru de două ori mai valoros pentru oricine este atras în tranșa superioară. Consultați ghidul nostru despre sacrificiul salarial.
- Maximizați contribuțiile ISA: deși ISA-urile nu reduc direct factura de impozit pe venit, ele protejează randamentele investițiilor de impozitele viitoare. Pe măsură ce 'fiscal drag' împinge o parte mai mare din venitul dumneavoastră în tranșe superioare, menținerea creșterii în afara sistemului fiscal devine din ce în ce mai valoroasă.
- Solicitați toate scutirile disponibile: Alocația pentru Căsătorie (Marriage Allowance), scutirea pentru munca la domiciliu, abonamentele profesionale — fiecare reduce ușor venitul impozabil. Combinate, acestea pot compensa o parte din efectul de 'fiscal drag'. Consultați ghidul nostru pentru reducerea facturii fiscale.
- Negociați beneficii în locul salariului: sacrificiul salarial pentru vehicule electrice, contribuțiile la pensie peste nivelul de potrivire sau concediul anual suplimentar reduc toate venitul impozabil, menținând în același timp valoarea compensației totale.
Cum se compară 'fiscal drag' cu o creștere explicită a impozitelor?
Înghețarea din 2021/22 până în 2027/28 este estimată să genereze aproximativ 40 de miliarde de lire sterline cumulativ pentru Trezorerie. Pentru a obține aceeași sumă prin modificări explicite ale cotelor, guvernul ar trebui să majoreze cota de bază a impozitului pe venit cu aproximativ 2p la liră (de la 20% la 22%) — o mișcare toxică din punct de vedere politic care ar domina titlurile de știri. Înghețarea plafoanelor realizează aceeași încasare cu aproape nicio atenție publică.
Această asimetrie explică de ce guvernele de toate partidele au folosit 'fiscal drag' ca instrument de creștere a veniturilor. Nu necesită legislație (plafoanele pur și simplu rămân unde sunt), nu creează nicio "creștere de impozit" pentru ca oponenții să facă campanie împotriva ei și afectează pe toată lumea treptat, mai degrabă decât să lovească dramatic un grup specific. Dezavantajul este că este regresiv în efectele sale: lovește proporțional mai puternic pe cei cu venituri mici și medii, deoarece o parte mai mare din venitul lor se situează aproape de plafoane.
Înțelegerea faptului că o "creștere salarială" care doar egalează inflația este de fapt o creștere a impozitului în termeni reali este esențială pentru negocierile salariale. Dacă inflația este de 3% și primiți o creștere de 3%, puterea dumneavoastră de cumpărare rămâne aceeași, dar plătiți mai mult impozit deoarece plafoanele nu s-au modificat. Pentru a menține aceeași putere de cumpărare după impozitare, aveți nevoie de o creștere salarială peste inflație — aproximativ 3,5-4% la cota de bază, sau 4-5% la cota superioară, pentru a compensa atât inflația, cât și 'fiscal drag' combinate.
Când se va încheia înghețarea plafoanelor?
Înghețarea actuală este anunțată să dureze până în 2027/28. După aceea, guvernul va decide dacă va relua indexarea cu inflația sau va extinde înghețarea. Având în vedere veniturile semnificative generate de înghețare și calea politică a celei mai mici rezistențe pe care o reprezintă, există o posibilitate reală ca aceasta să fie extinsă — mai ales dacă finanțele publice rămân sub presiune.
Dacă plafoanele vor fi în cele din urmă dezghețate și legate de CPI, ajustarea nu va fi retroactivă — nu veți primi o rambursare pentru anii de 'fiscal drag'. Ratele efective de impozitare mai mari din perioada de înghețare au un impact permanent asupra averii dumneavoastră. Acest lucru face și mai importantă utilizarea strategiilor disponibile (pensii, ISA-uri, sacrificiu salarial) pentru a reduce venitul impozabil în anii de înghețare, când beneficiul este cel mai mare.
Pentru a vedea cum arată salariul dumneavoastră net actual și pentru a modela impactul unei creșteri salariale, utilizați calculatorul nostru de impozit pe venit. Comparați salariul dumneavoastră din 2021 (când a început înghețarea) cu cel de astăzi pentru a vedea cât impozit suplimentar plătiți acum pentru același venit real. Pentru strategii de negociere care iau în considerare 'fiscal drag', consultați ghidul nostru de negociere a unei creșteri salariale.
Surse
- HMRC — Cote de impozit pe venit și Alocații Personale (Personal Allowances). Alocația Personală (Personal Allowance) înghețată la £12,579 începând cu 2021/22. Limita cotei de bază înghețată la £50,270. Accesat iulie 2026.
- HMRC — Cote și categorii National Insurance (NI). Plafoanele NI înghețate alături de plafoanele impozitului pe venit. Accesat iulie 2026.
- Office for Budget Responsibility — Previziuni privind impozitul pe venit. Impactul asupra veniturilor al înghețării plafoanelor estimat la 6 miliarde de lire sterline/an până în 2027/28. Accesat iulie 2026.