Impozitul pe Venit Scoțian Explicat (2026/27)

Scoția are propriile sale cote și tranșe de impozit pe venit, stabilite de Parlamentul Scoțian în baza puterilor devolute din 2017. Dacă reședința dumneavoastră principală este în Scoția, plătiți impozit pe venit scoțian, mai degrabă decât cotele care se aplică în Anglia, Țara Galilor și Irlanda de Nord (adesea numite rate "restul Regatului Unit" sau rUK). Sistemul scoțian are mai multe tranșe, cu rate mai mici la bază și rate mai mari la vârf — făcându-l mai progresiv în ansamblu. Acest ghid explică tranșele scoțiene pentru 2026/27, cum se compară cu rUK și ce înseamnă pentru venitul dumneavoastră net. ^[1]

Care sunt tranșele de impozit pe venit scoțian pentru 2026/27?

Scoția are șase tranșe de impozit pe venit pentru 2026/27 (plus Alocația Personală scutită de impozit), comparativ cu doar trei tranșe impozabile în restul Regatului Unit. Alocația Personală de £12,570 este valabilă la nivelul întregului Regat Unit și este stabilită de Westminster — Scoția nu o poate modifica. Diferența constă în întregime în ceea ce se întâmplă peste această alocație. Structura mai granulară a tranșelor înseamnă că saltul între cote este mai mic, dar cotele superioare sunt mai mari decât echivalentele lor din rUK.

Plătesc mai mult impozit în Scoția?

Dacă plătiți mai mult depinde de salariul dumneavoastră. La venituri mai mici, tranșa Starter de 19% (comparativ cu 20% în rUK) înseamnă că contribuabilii scoțieni plătesc puțin mai puțin. Punctul de trecere este de aproximativ 28.000 de lire sterline — sub această sumă, Scoția este marginal mai ieftină; peste aceasta, cotele Intermediate de 21% și Higher de 42% înseamnă că plătiți progresiv mai mult decât un echivalent englez. Diferența se mărește semnificativ peste £43,662, unde se aplică cota superioară scoțiană de 42%, în timp ce contribuabilii din rUK sunt încă la cota de bază de 20% până la £50,270.

Pentru un salariu de £45,000, sistemul scoțian percepe aproximativ 400–500 de lire sterline în plus la impozitul pe venit anual, comparativ cu cotele rUK. Puteți vedea diferența exactă utilizând calculatorul nostru configurat pentru un salariu scoțian de £45,000 și comparându-l cu același salariu conform cotelor rUK. Diferența crește brusc peste £43,662, unde se aplică cota de 42%.

Cum știu dacă plătesc impozit pe venit scoțian?

Plătiți impozit pe venit scoțian dacă locul dumneavoastră principal de reședință este în Scoția pentru cea mai mare parte a anului fiscal. Acest lucru se aplică indiferent de locul în care este stabilit angajatorul dumneavoastră sau unde lucrați fizic. Dacă locuiți în Edinburgh, dar faceți naveta la un birou din Newcastle, tot plătiți cotele scoțiene. HMRC vă determină statutul pe baza adresei pe care o dețin pentru dumneavoastră — de obicei adresa dumneavoastră înregistrată pe notificarea de codificare P2.

Codul dumneavoastră fiscal va începe cu litera „S” pentru a indica statutul scoțian (de exemplu, S1257L în loc de 1257L). Acest lucru îi indică angajatorului dumneavoastră să aplice tranșele scoțiene la calcularea deducerilor PAYE. Dacă vă mutați între Scoția și restul Regatului Unit la mijlocul anului, ar trebui să notificați HMRC. Codul fiscal va fi actualizat, iar orice plată în plus sau în minus este reconciliată la sfârșitul anului prin sistemul cumulativ normal PAYE.

Ce impozite nu sunt devolute Scoției?

Contribuțiile de National Insurance sunt un impozit la nivelul întregului Regat Unit și sunt complet neafectate de cotele de impozit pe venit scoțiene. Rezidenții scoțieni plătesc exact aceleași contribuții NI ca și rezidenții englezi, galezi sau nord-irlandezi — aceleași praguri, aceleași cote. Aceasta este o distincție importantă, deoarece NI este o deducere semnificativă (8% din câștigurile între Pragul Primar și UEL). Consultați ghidul nostru National Insurance pentru o defalcare completă.

Cotele de impozit pe dividende și tranșele de impozit pe dobânzile din economii sunt, de asemenea, la nivelul întregului Regat Unit și nu sunt devolute. Alocația pentru Dividende, impozitul pe dividende la cota de bază și impozitul pe dividende la cota superioară sunt toate identice pentru contribuabilii scoțieni și rUK. Impozitul pe Profit este, de asemenea, rezervat Westminsterului. În esență, devoluția acoperă doar cotele și tranșele de impozit pe venit pentru veniturile non-economii, non-dividende — ceea ce pentru majoritatea angajaților înseamnă salariul și profiturile din activități independente.

Cum funcționează capcana de 100.000 de lire sterline în Scoția?

Reducerea graduală a Alocației Personale peste £100,000 se aplică în întregul Regat Unit, inclusiv în Scoția. Pentru fiecare 2 lire sterline de venit net ajustat peste £100,000, pierdeți 1 liră sterlină din Alocația Personală până când aceasta este retrasă complet la £125,140. Acest lucru creează o rată marginală efectivă care este semnificativ mai mare decât rata nominală din această tranșă.

În Scoția, deoarece cota Advanced este de 45% în tranșa £75,000–£125,140 (care se suprapune cu zona de reducere graduală a PA), rata marginală efectivă în intervalul £100,000–£125,140 atinge aproximativ 67.5% — chiar mai mare decât rata efectivă de 60% din rUK. Adăugarea contribuțiilor NI împinge rata marginală combinată spre 69.5%. Sacrificiul salarial într-o pensie este cea mai eficientă strategie pentru a reduce venitul în acest interval și a recupera întreaga Alocație Personală. Consultați ghidul nostru de sacrificiu salarial pentru exemple detaliate.

Cum îmi calculez venitul net scoțian?

Calculatorul nostru de impozit pe venit suportă pe deplin cotele de impozit scoțiene. Când introduceți un cod fiscal care începe cu „S” (cum ar fi S1257L), calculatorul aplică automat tranșele scoțiene salariului dumneavoastră. Puteți utiliza, de asemenea, câmpul codului fiscal pentru a introduce codul dumneavoastră exact, dacă acesta diferă de cel standard. Calculatorul vă va arăta o defalcare comparativă a impozitului pe venit, a contribuțiilor NI și a oricăror deduceri pentru împrumuturi studențești.

Pentru o comparație rapidă a cât de mult mai mult (sau mai puțin) plătiți conform cotelor scoțiene, încercați să introduceți același salariu de două ori — o dată cu un cod scoțian și o dată fără — și comparați cifrele veniturilor nete. Calculul scoțian pentru £45,000 este un bun punct de plecare. Puteți citi, de asemenea, ghidul nostru privind tranșele de impozit pe venit din Regatul Unit pentru o imagine mai amplă a modului în care funcționează sistemul rUK prin comparație.

Surse

1. Guvernul Scoțian — Impozitul pe Venit Scoțian 2026-2027. Accesat în iulie 2026.