Alegerea între PFA și SRL este una dintre cele mai frecvente decizii cu care se confruntă liber-profesioniștii și proprietarii de afaceri din Marea Britanie — iar răspunsul depinde aproape întotdeauna de profitul pe care îl realizați. La profituri mai mici, simplitatea activității independente este avantajoasă, dar odată ce câștigați constant peste 40.000–50.000 £, economiile fiscale rezultate din înființarea unei societăți devin greu de ignorat. Acest ghid vă arată exact unde se situează punctul de inflexiune pentru 26-27 și vă permite să comparați ambele structuri la nivelul dumneavoastră de profit.
Întrebarea cheie nu este "care este mai bună?" în abstract — ci "care este mai bună la nivelul meu de profit, odată ce iau în considerare costurile administrative suplimentare?" Vom răspunde la această întrebare cu calcule în timp real mai jos.
Comparați impozitul dumneavoastră la diferite niveluri de profit
Utilizați cursorul de mai jos pentru a vedea cât ați plăti ca PFA versus o societate cu răspundere limitată la nivelul dumneavoastră de profit. Calculul pentru societatea cu răspundere limitată presupune o extracție optimă: un salariu de director de £12,579 plus restul sub formă de dividende după impozitul pe profit.
Tabel comparativ al impozitelor PFA vs. SRL
Tabelul de mai jos prezintă impozitele precalculate la niveluri comune de profit. Toate cifrele presupun împărțirea optimă salariu/dividende pentru ruta SRL și nu includ onorariile contabile.
| Annual profit | Sole trader total tax | Ltd company total tax | Annual saving (Ltd) |
|---|---|---|---|
| £30,000 | £4,709 | £4,791 | £-82 |
| £50,000 | £9,909 | £10,341 | £-432 |
| £80,000 | £22,466 | £27,280 | £-4,814 |
| £100,000 | £30,866 | £39,330 | £-8,464 |
Cifre calculate pe baza cotelor de impozitare din 26-27. Presupune împărțirea optimă salariu/dividende pentru SRL. Nu include onorarii contabile sau considerații privind contribuțiile angajatorului la NI.
Cum sunt impozitate PFA-urile
Ca PFA, profitul afacerii dumneavoastră este tratat ca venit personal. Nu există o separare între dumneavoastră și afacere — HMRC impozitează întregul profit prin Self-Assessment. Aceasta înseamnă că plătiți impozit pe venit la cota dumneavoastră marginală (20%/40%/45%) plus National Insurance pentru liber-profesioniști. Simplitatea este principalul avantaj: fără conturi de companie, fără declarație de impozit pe profit, fără depuneri la Companies House.
Impozitele plătite de un PFA:
- Impozit pe venit la cota dumneavoastră marginală — 20% pentru profiturile între £12,579 și £50,270, 40% peste această sumă
- NI Clasa 2: £3.45/săptămână (cotă fixă, dacă profiturile depășesc £6,725) [2]
- NI Clasa 4: 6% pentru profiturile între £12,570 și £50,270, apoi 2% peste această sumă [2]
Cota efectivă de impozitare pentru un PFA care câștigă £60,000 este de aproximativ 23% — semnificativ mai mare decât echivalentul pentru o societate cu răspundere limitată. Cu toate acestea, povara administrativă este minimă: o singură declarație Self-Assessment, contabilitate simplă și nicio cerință de a depune conturi publice.
Cum sunt impozitați directorii de SRL-uri
O societate cu răspundere limitată este o entitate juridică separată. Compania plătește impozit pe profit pentru profiturile sale, iar dumneavoastră extrageți bani printr-o combinație de salariu și dividende. Strategia optimă pentru majoritatea directorilor de companii mici este de a-și acorda un salariu la nivelul Personal Allowance (£12,579) — chiar sub pragul NI — și de a extrage profiturile rămase sub formă de dividende. [1]
- Impozit pe profit: 19% pentru profiturile de până la £50,000, 25% peste £250,000 [3]
- Salariu de director (£12,579): fără impozit pe venit (în limita Personal Allowance), fără NI (sub prag), deductibil din impozitul pe profit
- Dividende impozitate la: 8.75% (cotă de bază) / 33.75% (cotă superioară) / 39.35% (cotă suplimentară) — cu o alocație scutită de impozit de £500 [4]
Avantajul: o cotă efectivă combinată semnificativ mai mică decât pentru activitatea independentă pentru profituri de peste 40.000–50.000 £. Dezavantajul: povara administrativă, inclusiv conturi anuale, declarații de confirmare, declarații de impozit pe profit și onorarii contabile (de obicei 1.000–2.500 £/an). De asemenea, trebuie să luați în considerare IR35 dacă lucrați cu clienți care ar putea fi clasificați ca angajatori.
Pentru o analiză mai aprofundată a structurării remunerației directorului dumneavoastră, consultați ghidul nostru salariu de director vs. dividende.
Când ar trebui să înființați o societate?
Punctul general de inflexiune este în jurul a 40.000–50.000 £ profit anual. Sub această sumă, economia fiscală rezultată dintr-o societate cu răspundere limitată este marginală și poate fi compensată în întregime de costurile contabile suplimentare, cerințele de depunere și povara administrativă. Peste această sumă, economiile devin din ce în ce mai semnificative — ajungând la mii de lire sterline pe an la niveluri de profit mai ridicate.
Calculul din spatele punctului de inflexiune: ca PFA care câștigă peste £50,270, plătiți 40% impozit pe venit plus 6% NI Clasa 4 = cotă marginală de 46%. Într-o societate cu răspundere limitată, același profit este impozitat mai întâi cu 19% impozit pe profit, apoi suma rămasă este impozitată ca dividende la 8.75% — o cotă efectivă combinată semnificativ mai mică decât 46%.
Alte motive pentru a înființa o societate, pe lângă economiile fiscale:
- Răspundere limitată: activele dumneavoastră personale sunt protejate dacă afacerea eșuează
- Credibilitate: unii clienți mai mari preferă să lucreze cu societăți cu răspundere limitată
- Contribuții la pensie: contribuțiile angajatorului sunt o cheltuială deductibilă fără NI
- Flexibilitate: rețineți profiturile în companie pentru a uniformiza veniturile de-a lungul anilor
Când să rămâneți PFA
Înființarea unei societăți nu este întotdeauna alegerea corectă, chiar dacă cifrele sugerează o economie. Mai multe situații favorizează rămânerea ca PFA, mai ales dacă prețuiți simplitatea sau circumstanțele dumneavoastră sunt susceptibile de a se schimba.
- Profituri sub 40.000 £: economia fiscală este mică și s-ar putea să nu acopere onorariile contabile
- Prețuiți simplitatea: fără conturi de companie, fără declarații de confirmare, fără cerințe de contabilitate în partidă dublă
- Doriți să utilizați pierderile flexibil: pierderile PFA pot fi compensate cu alte venituri sau reportate înapoi — pierderile companiei sunt mai restricționate
- Intenționați să închideți afacerea în curând: închiderea unei companii are implicații fiscale (radiere vs. lichidare voluntară a membrilor)
- Preocupări legate de IR35: dacă aranjamentele dumneavoastră de lucru seamănă cu un contract de muncă, HMRC poate contesta structura
Pentru mai multe informații despre poziția fiscală a liber-profesioniștilor, consultați ghidul nostru impozitul pentru liber-profesioniști și comparația liber-profesionist vs. angajat.
Calculați-vă poziția exactă
Widgetul interactiv de mai sus vă oferă o estimare rapidă, dar pentru o defalcare detaliată, inclusiv diferite niveluri salariale, contribuții la pensie și interacțiuni cu împrumuturile studențești, utilizați calculatorul nostru dedicat:
- Calculator PFA vs. SRL — introduceți profitul exact și vedeți comparația completă cu toate componentele defalcate
- Calculator Impozit pe Dividende — modelați diferite împărțiri salariu/dividende pentru a găsi strategia optimă de extracție
- Income Tax Calculator at £60,000 — see what you'd pay as a sole trader (profit treated as salary)
Surse
- HMRC — Cote de impozit pe venit și Personal Allowances. Personal Allowance £12,579, cotă de bază 20%, cotă superioară 40%, cotă suplimentară 45%. Accesat iulie 2026.
- HMRC — Cote National Insurance pentru liber-profesioniști. Clasa 2: £3.45/săptămână. Clasa 4: 6% între £12,570 și £50,270, 2% peste. Accesat iulie 2026.
- HMRC — Cote de impozit pe profit. Cotă pentru profituri mici 19%, cotă principală 25%. Accesat iulie 2026.
- HMRC — Impozitul pe dividende. Alocație de dividende £500. Cotă de bază 8.75%, cotă superioară 33.75%, cotă suplimentară 39.35%. Accesat iulie 2026.