Dacă angajatorul tău îți solicită să lucrezi de acasă — fie cu normă întreagă, fie în anumite zile — poți solicita o deducere fiscală pentru costurile suplimentare ale gospodăriei pe care le suporți. HMRC oferă o alocație forfetară simplă de £6/săptămână (£312/an) care nu necesită chitanțe, sau poți solicita cheltuieli proporționale reale dacă acestea sunt mai mari. Acest ghid explică cine se califică, cât poți economisi și modul corect de a solicita în 26-27.<sup>1</sup>
Cine este eligibil pentru deducerea fiscală pentru munca de acasă?
Poți solicita deducerea fiscală pentru munca de acasă dacă angajatorul tău îți solicită să lucrezi de acasă ca parte a atribuțiilor tale. Cuvântul cheie este „solicită” — aceasta nu este disponibilă pur și simplu pentru că preferi să lucrezi de acasă sau ai negociat un aranjament hibrid pentru comoditate. Motivele valide includ: nu există spațiu de birou disponibil pentru tine, rolul tău necesită în mod autentic să lucrezi de acasă (de exemplu, de gardă peste noapte), sau angajatorul tău a închis biroul în anumite zile.
De la încheierea eligibilității generale pentru COVID-19 (care s-a aplicat în 2020/21 și 2021/22), HMRC a revenit la regulile mai stricte de dinainte de pandemie. Dacă lucrezi într-un model hibrid în care ai putea merge la birou în fiecare zi, dar alegi să lucrezi de acasă în anumite zile, nu te califici. Totuși, dacă angajatorul tău a redus în mod autentic capacitatea biroului și impune anumite zile de lucru de acasă, poți solicita pentru acele zile. Diferența este dacă munca de acasă este solicitată de angajatorul tău sau aleasă de tine.
Persoanele care desfășoară activități independente nu utilizează această deducere — în schimb, ele solicită o proporție din cheltuielile de acasă direct împotriva veniturilor lor din afaceri prin Self-Assessment. Metodele forfetare și ale cheltuielilor reale descrise aici se aplică în mod specific angajaților care solicită prin PAYE.
Cât este alocația forfetară a HMRC?
Cel mai simplu mod de a solicita este metoda forfetară: HMRC îți permite să soliciți £6/săptămână (£312/an) fără a furniza chitanțe sau dovezi ale costurilor reale. Trebuie doar să fii eligibil (adică, angajatorul tău îți solicită să lucrezi de acasă). Economia fiscală depinde de rata ta marginală:
- Contribuabil cu rata de bază (20%): economisești £62/an (£5/lună)
- Contribuabil cu rata superioară (40%): economisești £125/an (£10/lună)
- Contribuabil cu rata suplimentară (45%): economisești £140/an
Deducerea este modestă — nu îți va transforma finanțele — dar este bani complet gratuiți pentru oricine se califică. Ești îndreptățit la ea pentru întregul an chiar dacă lucrezi de acasă doar câteva zile pe săptămână (atâta timp cât aranjamentul este solicitat de angajator). Nu există o proporționare pentru lucrătorii de acasă cu normă parțială; suma integrală de £6/săptămână se aplică indiferent dacă lucrezi de acasă o zi pe săptămână sau cinci.
Angajatorul tău poate plăti direct £6/săptămână ca plată scutită de impozit (nu este considerată venit impozabil). Dacă fac deja acest lucru, nu poți solicita și deducerea de la HMRC — ar însemna o dublă contorizare. Verifică fluturașul de salariu pentru orice „alocație pentru munca de acasă” sau plată similară înainte de a solicita.
Cum funcționează metoda cheltuielilor reale?
Dacă costurile tale suplimentare reale generate de munca de acasă depășesc £312/an, poți solicita în schimb proporția reală. Acest lucru necesită păstrarea înregistrărilor și calcularea proporției de afaceri a costurilor gospodăriei tale. Costurile eligibile includ:
- Încălzire și electricitate — costul suplimentar de încălzire și alimentare a locuinței tale în timpul orelor de lucru
- Apă contorizată — utilizare suplimentară în timpul orelor de lucru
- Apeluri telefonice de afaceri — proporția de afaceri din factura ta telefonică
- Internet în bandă largă — proporția de afaceri din costurile tale de internet
Nu poți solicita dobânda la creditul ipotecar, chiria, taxa de consiliu sau asigurarea generală a locuinței în cadrul acestei deduceri. Acestea sunt considerate costuri pe care le-ai suporta indiferent dacă lucrezi de acasă. HMRC este clar: poți solicita doar costurile suplimentare cauzate de munca de acasă, nu o parte din costurile tale generale de locuință. Acest lucru este mult mai restrictiv decât deducerea pentru biroul de acasă pentru persoanele care desfășoară activități independente.
Pentru a calcula proporția, trebuie să stabilești câte camere folosești pentru muncă, câte ore pe săptămână și care este costul total al gospodăriei. De exemplu, dacă ai o casă cu 5 camere și folosești 1 cameră pentru muncă, 8 ore pe zi, 5 zile pe săptămână, calculul ar fi: 1/5 (camere) × 40/168 (ore într-o săptămână) = aproximativ 4.8% din facturile tale de energie. Pentru majoritatea oamenilor, acest lucru înseamnă mai puțin de £312/an, motiv pentru care rata forfetară este de obicei opțiunea mai bună.
Cum solicit deducerea fiscală pentru munca de acasă?
Există două modalități de a solicita:
- Online prin instrumentul HMRC pentru cheltuieli de angajare: Accesează gov.uk și caută „claim tax relief for your job expenses”. Formularul online durează aproximativ 5 minute. HMRC îți va ajusta codul fiscal pentru a include alocația, ceea ce înseamnă că salariul tău net va crește ușor în fiecare lună pentru restul anului fiscal. Aceasta este cea mai rapidă metodă pentru angajații PAYE.
- Prin Self-Assessment: dacă depui deja o declarație fiscală, solicită deducerea pe paginile de angajare. Introdu suma sub „alte cheltuieli” pe pagina E2.
Dacă soliciți online, HMRC îți ajustează de obicei codul fiscal în termen de 2-4 săptămâni. Vei vedea numărul codului tău crescând ușor (deoarece alocațiile tale au crescut cu £312). Deducerea se aplică pentru întregul an fiscal — nu este nevoie să soliciți lunar. Totuși, trebuie să soliciți pentru fiecare an fiscal separat; nu se reportează automat.
Când sunt impozabile beneficiile angajatorului pentru munca de acasă?
Unii angajatori oferă echipament, mobilier sau plăți pentru a sprijini munca de acasă. Tratamentul fiscal depinde de ceea ce este furnizat:
- Echipament (laptop, monitor, birou): nu este impozabil dacă este furnizat în primul rând pentru uz de afaceri. Un laptop folosit în principal pentru muncă nu este un beneficiu în natură chiar dacă îl folosești ocazional personal.
- Alocație pentru munca de acasă de până la £6/săptămână: nu este impozabilă — aceasta este echivalentul plătit de angajator al ratei forfetare HMRC. Nu este necesară raportarea P11D.
- Alocație pentru munca de acasă peste £6/săptămână: excesul peste £6/săptămână este impozabil ca venit, cu excepția cazului în care angajatorul tău poate demonstra că suma mai mare acoperă costuri suplimentare reale (cu chitanțe/dovezi).
- Rambursarea mobilierului: dacă angajatorul tău îți cumpără un birou sau un scaun și acesta rămâne proprietatea lor (împrumutat ție), nu este impozabil. Dacă îți dau bani să-ți cumperi propriul, poate fi impozabil, cu excepția cazului în care este specific pentru scopuri de afaceri.
Principiul cheie este că echipamentele și plățile pentru nevoi autentice de afaceri nu sunt impozabile. Plățile care depășesc acoperirea costurilor suplimentare — sau care suplimentează efectiv salariul tău — sunt beneficii impozabile care ar trebui să apară pe P11D-ul tău. Dacă ai îndoieli, întreabă-ți angajatorul dacă plata este raportată către HMRC.
Cum afectează acest lucru poziția mea fiscală generală?
Deducerea pentru munca de acasă reduce venitul tău impozabil cu £312/an. Pentru cineva care câștigă £45,000, acest lucru reduce venitul impozabil la £44,688, economisind £62 pe an la rata de bază de 20%. Este o ajustare mică, dar complet gratuită — aplicația durează 5 minute, iar beneficiul continuă anual atâta timp cât rămâi eligibil.
Combinat cu alte deduceri pentru cheltuieli de angajare (abonamente profesionale, curățarea uniformei, unelte), totalul poate fi mai semnificativ. Consultă ghidul nostru pentru reducerea facturii fiscale pentru o listă completă de deduceri care se cumulează.
Surse
- HMRC — Deducere fiscală pentru angajați: munca de acasă. Rată forfetară £6/săptămână fără chitanțe. Criterii de eligibilitate. Accesat iulie 2026.
- HMRC — Ratele impozitului pe venit și alocațiile personale. Rata de bază 20%, rata superioară 40%, rata suplimentară 45%. Accesat iulie 2026.