Birleşik Krallık'taki avukatların benzersiz bir vergi durumu vardır. Büroya kabulün ilk gününden itibaren serbest meslek sahibisiniz ve kendi vergi işlerinizi yönetmekle yükümlüsünüz — buna Self-Assessment'a kaydolmak, giderleri takip etmek ve peşin ödemeler yapmak dahildir. Bu rehber, 2026/27 vergi yılında kariyerlerinin her aşamasındaki avukatlar için vergi ortamını kapsamaktadır.
Stajyerlik: ilk vergiye tabi kazançlarınız
Stajyerlik ödenekleri vergiye tabi gelirdir. İlk altı ayınızda (uygulama dışı stajyerlik), ödeneğiniz genellikle büro tarafından ödenir ve PAYE'ye tabidir — yani vergi ve NI kaynaktan kesilir. İkinci altı ayınızda, davalardan ücret kazanırsanız, bu ücretler serbest meslek geliridir ve Self-Assessment aracılığıyla beyan edilmelidir.
Birçok stajyer, aynı vergi yılında PAYE geliri (ödenek) ve serbest meslek geliri (ikinci altı ayda kazanılan ücretler) karışımına sahiptir. O yıl için her iki kaynağı da beyan eden bir vergi beyannamesi vermeniz gerekecektir. Kişisel Muafiyet (2026/27'de £12,570) toplam geliriniz üzerinden uygulanır.
Büroya kabulün ilk gününden itibaren serbest meslek
Büroya kabul edildiğinizde, tamamen serbest meslek sahibisiniz. Serbest mesleğe başladıktan sonra üç ay içinde Self-Assessment için HMRC'ye kaydolmanız gerekmektedir. Muhasebe yılınızın sonu, esas dönem reformunu takiben genellikle 5 Nisan'dır (vergi yılı ile uyumlu). Gelir vergisi, Class 2 National Insurance (2026/27'de karlar Küçük Kar Eşiğini aşarsa haftalık £3.45) ve Class 4 NI (karların £12,570–£50,270 arasındaki kısmına %6, bu miktarın üzerindeki kısmına %2) ödeyeceksiniz.
Kayıt, defter tutma ve beyanname son teslim tarihleri hakkında tüm ayrıntılar için serbest meslek vergi rehberimize bakın.
Büro kirası ve giderleri
Büro kiranız (bazen "yer kirası" veya "büro giderlerine katkı" olarak adlandırılır) tamamen indirilebilir bir işletme gideridir. Bu genellikle masanızı, katiplik hizmetlerini, ortak tesisleri ve pazarlamayı kapsar. Genellikle brüt ücretlerinizin bir yüzdesidir (genellikle %20–25) ve en büyük tek indirilebilir giderinizdir.
Katip ücretleri, büro kirasından ayrı olarak tahsil edilirse, onlar da indirilebilir. Bazı bürolar ek bir pazarlama vergisi veya teknoloji ücreti alır — bunların hepsi meşru işletme maliyetleridir.
Mesleki ruhsat ve profesyonel ücretler
Yıllık mesleki ruhsatınız (Bar Standards Board tarafından verilir) indirilebilir bir giderdir. Diğer indirilebilir profesyonel maliyetler şunlardır:
- Baro Konseyi ve bölge üyelik ücretleri
- Uzman Baro Derneği üyelikleri
- Mesleki sorumluluk sigortası (Bar Mutual veya eşdeğeri)
- Sürekli Mesleki Gelişim (CPD) kursları
- Hukuki araştırma abonelikleri (Westlaw, LexisNexis, Bailii Pro)
- Uygulama alanınızla ilgili hukuk raporları ve ders kitapları
Peruk, cübbe ve mahkeme kıyafeti
Peruğunuz, cübbeniz, bantlarınız ve kanat yakanız, günlük kullanıma uygun olmadıkları için indirilebilir giderlerdir. İlk satın alma maliyeti, bakım (cübbenin kuru temizlemesi, bantların değiştirilmesi) gibi indirilebilir. At kılı bir peruk yaklaşık £500–£800, bir cübbe ise £200–£600 civarındadır — bunlar satın alındığı yıl tamamen indirilebilir.
Mahkeme takım elbiseleri, ayakkabılar ve gömlekler indirilebilir değildir — HMRC bunları, sadece mahkemede giyseniz bile, günlük kullanıma uygun kabul eder.
Mahkemeye seyahat
Evinizden veya büronuzdan mahkemeye seyahat, her mahkeme duruşması geçici bir iş yeri olduğu için indirilebilir bir giderdir. İster araç kullanın (ilk 10.000 mil için mil başına 45p talep edin), ister trenle gidin veya taksi kullanın, kayıtları tutun ve maliyeti talep edin. Bir avukatla ofislerinde bir konferansa seyahat ederseniz, bu seyahat de indirilebilir.
Eviniz ile büronuz arasındaki seyahat daha karmaşıktır. Eğer büro sizin düzenli iş yerinizse, oraya gidip gelme genellikle indirilebilir değildir. Ancak, ağırlıklı olarak evden çalışıyorsanız (birçok avukatın yaptığı gibi) ve büroya sadece belirli amaçlar için gidiyorsanız, seyahat uygun olabilir. Durumunuza özel tavsiye alın.
İşverensiz emeklilik planlaması
Serbest meslek sahibi bir avukat olarak, sizi otomatik olarak bir emeklilik planına kaydettirecek veya eşleşen katkılar sağlayacak bir işveren yoktur. Kendi emeklilik birikimlerinizden tamamen siz sorumlusunuz. İyi haber şu ki, emeklilik katkıları marjinal oranınızda vergi indirimi sağlar — ve birçok avukat yüksek oranlı (%40) veya ek oranlı (%45) vergi mükellefidir, bu da emeklilik planlarını olağanüstü vergi açısından verimli hale getirir.
Yılda £60,000'a kadar (veya kazancınızın %100'ü, hangisi daha düşükse) katkıda bulunabilir ve tüm miktar üzerinden vergi indirimi alabilirsiniz. Emekliliğe £20,000 katkıda bulunan £100,000 kazanan bir avukat, hemen £8,000 gelir vergisinden tasarruf eder — ve ayrıca Kişisel Muafiyetini kaybetmekten de kaçınır. Ayrıntılı örnekler için emeklilik katkıları rehberimize bakın.
Ücretli avukatlığa geçiş
Bazı avukatlar ücretli pozisyonlara geçerler — bir şirket içinde, Devlet Hukuk Mesleğinde veya CPS için çalışırlar. Ücretli olduğunuzda, PAYE'ye geçersiniz ve serbest meslek giderlerini talep etme yeteneğinizi kaybedersiniz (ancak işvereninizin karşılamadığı kalemler için P87 formu aracılığıyla istihdam giderlerini yine de talep edebilirsiniz). İşveren emeklilik katkıları, tatil ücreti ve istihdam hakları elde edersiniz.
Vergi durumunuzu hesaplayın
Büro kirası ve giderlerini düştükten sonra brüt ücretlerinizi modellemek için gelir vergisi hesaplayıcısını kullanın. Serbest mesleğinizin ilk yılının peşin ödemeleri tetiklediğini unutmayın — bu, ilk yılda normal vergi faturanızın %150'sini ödediğiniz anlamına gelir (cari yılın vergisi artı gelecek yılın yarısı peşin olarak). Kariyerinizin başlarında bu nakit akışı darbesini planlayın.