HMRC açıkça belirtiyor: kripto para bir varlıktır ve elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar Sermaye Kazancı Vergisi'ne tabidir. Bitcoin ticareti yapsanız, Ethereum stake etseniz, NFT satsanız veya DeFi getirisi elde etseniz de bir vergi yükümlülüğünüz olabilir. Birleşik Krallık borsası mı yoksa merkeziyetsiz bir protokol mü kullandığınıza bakılmaksızın kurallar aynıdır — eğer Birleşik Krallık vergi mukimiyseniz, dünya genelindeki kripto kazançlarınız üzerinden vergi borcunuz vardır.
İyi haber şu ki, £3,000 tutarındaki Yıllık İstisna Miktarı, küçük kazançların vergisiz olduğu anlamına gelir ve kripto üzerindeki Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) oranları (18% veya 24%), gelir vergisi oranlarından (20%/40%/45%) daha düşüktür. Kriptonun ne zaman sermaye kazancı, ne zaman gelir olarak vergilendirildiğini ve maliyet esasınızı doğru bir şekilde nasıl hesaplayacağınızı anlamak size binlerce sterlin kazandırabilir.
Kriptonun vergilendirilebilir bir “elden çıkarılması” olarak ne sayılır?
Vergilendirilebilir bir elden çıkarma, bir kripto varlığının sahipliğinden vazgeçtiğinizde veya faydalanıcı varlığınızı azalttığınızda gerçekleşir. En yaygın tetikleyiciler şunlardır:
- Kriptoyu GBP karşılığında satmak (veya herhangi bir itibari para birimi) — en bariz elden çıkarma
- Bir kriptoyu başka bir kripto ile takas etmek (örn. BTC → ETH) — ilkini piyasa değeri üzerinden satmak ve ikincisini satın almak olarak kabul edilir
- Kriptoyu mal veya hizmetler için ödeme olarak kullanmak — aldığınız şeyin GBP değeri üzerinden bir satış olarak kabul edilir
- Kriptoyu hediye etmek (bir eşe veya medeni partnere olmadıkça) — piyasa değeri üzerinden elden çıkarılmış sayılır
- Başka bir blok zincirine köprüleme — HMRC'nin pozisyonu gelişmektedir, ancak sarma veya köprüleme mekanizmaya bağlı olarak bir elden çıkarma teşkil edebilir
Elden çıkarma sayılmayan eylemler: sadece kripto tutmak, kendi cüzdanlarınız arasında transfer yapmak (aynı faydalanıcı sahip), GBP ile kripto satın almak ve bir eşe veya medeni partnere transfer etmek. Eşe yapılan transferler "kazançsız kayıpsız"dır — alıcı, orijinal maliyet esasınızı devralır, bu da faydalı bir planlama aracı olabilir.
DeFi ve ticaretteki takasların yüksek sıklığı, yılda onlarca, hatta yüzlerce elden çıkarma yaratabilir. Her biri, o zamanki GBP değeriyle ayrı ayrı takip edilmelidir. Bu nedenle, aktif yatırımcılar için özel kripto vergi yazılımları (Koinly, CoinTracker, CryptoTaxCalculator) neredeyse zorunludur.
Kripto para kazançlarına hangi Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) oranları uygulanır?
Kripto para, HMRC tarafından konut dışı bir varlık olarak sınıflandırılır, bu da standart Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) oranlarına tabi olduğu anlamına gelir (daha yüksek konut mülkü oranlarına değil). £3,000 tutarındaki Yıllık İstisna Miktarını düştükten sonra, kazançlarınız şu oranlarda vergilendirilir:
- 18% if you are a basic rate taxpayer (total income including gains up to £50,270)
- 24% if you are a higher or additional rate taxpayer (total income above £50,270)
Önemli olarak, hangi oranın uygulanacağını belirlemek için kripto kazançlarınız gelirinize eklenir. Eğer maaşınız £45,000 ise ve £10,000 kripto kazancı elde ederseniz (£3,000 istisnası sonrası £7,000 vergilendirilebilir), kazancın ilk £5,270 kısmı temel oran dilimini 18% ile doldurur ve kalan kısım 24% oranında vergilendirilir. Gelir ve Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) oranları arasındaki bu etkileşim genellikle göz ardı edilir.
İstihdamdan £50,270 üzerinde kazanan biri için, £3,000 üzerindeki tüm kripto kazançları sabit 24% oranında vergilendirilir. £50,000'lık bir kazanç, £11,280 tutarında bir vergi faturası oluşturacaktır — önemli, ancak yine de aynı gelirin istihdam geliri olarak çekeceğinden daha düşüktür (40% gelir vergisi + NI).
Kripto için maliyet esasını nasıl hesaplarsınız?
HMRC, her kripto varlığı için "Bölüm 104 havuzlama" yöntemini kullanmanızı gerektirir. Bu, belirli bir tokenin tüm varlıklarınız için ağırlıklı ortalama maliyet esasını hesapladığınız anlamına gelir. Eğer 1 BTC'yi £20,000'e satın aldıysanız ve daha sonra bir başkasını £30,000'e satın aldıysanız, havuzunuz her biri £25,000 ortalama maliyetle 2 BTC'dir. Birini sattığınızda, maliyet esasınız £25,000'dir — herhangi bir bireysel coin için ödediğiniz belirli fiyat değil.
İki özel kural, belirli durumlarda havuzlama yöntemini geçersiz kılar. Aynı gün kuralı, aynı varlığı aynı gün içinde satıp geri almanız durumunda, edinim maliyetinin aynı günkü satın alma ile eşleştirilmesini gerektirir — bu, hemen geri alırken bir zararı realize etmenizi engeller. 30 günlük kural (bed and breakfasting) bunu genişletir: eğer aynı varlığı sattıktan sonra 30 gün içinde geri alırsanız, edinim maliyeti havuz yerine geri alım fiyatıyla eşleştirilir.
Uygulamada, 30 günlük kural, bir zararı realize etmek için kripto satıp pozisyonunuzu korumak amacıyla aynı tokeni hemen geri alamayacağınız anlamına gelir. En az 30 gün beklemeniz, farklı bir token satın almanız veya eşinizin satın almasını sağlamanız gerekir. Bu kuralların ve yasal çözümlerin ayrıntılı açıklaması için, bed and breakfasting rehberimize bakınız.
Kripto, sermaye kazancı yerine ne zaman gelir olarak vergilendirilir?
Bazı durumlarda, kripto almak sermaye kazancı yerine gelir olarak kabul edilir (marjinal gelir vergisi oranınız olan 20%/40%/45% üzerinden vergilendirilir). Temel senaryolar şunlardır:
- Madencilik ödülleri: alındığında GBP değeri üzerinden çeşitli gelir olarak vergilendirilir. Eğer madencilik sizin mesleğinizse, bunun yerine ticari gelir olarak kabul edilebilir.
- Staking ödülleri: genellikle çeşitli gelir olarak kabul edilir. Vergi noktası, tokenleri aldığınız ve onları elden çıkarma yeteneği kazandığınız zamandır.
- Airdroplar: bir hizmet karşılığında veya pazarlama katılımının bir parçası olarak alınırsa, gelir olarak kabul edilir. Herhangi bir eylem gerektirmeyen gerçekten istenmeyen airdroplar, alındığında vergilendirilebilir olmayabilir (yalnızca Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) olarak elden çıkarıldığında).
- Kripto olarak ödenen maaş: ödeme tarihinde GBP değeri üzerinden istihdam geliri olarak vergilendirilir, PAYE ve NI'ye tabidir.
- DeFi borç verme/likidite sağlama: faize benzer getiriler gelir olarak kabul edilebilir. HMRC'nin DeFi hakkındaki rehberliği hala gelişmektedir.
Gelir olarak alınan tokenler daha sonra satıldığında, Sermaye Kazancı Vergisi (CGT), alındıkları değerin üzerindeki herhangi bir kazanca uygulanır. Gelir vergisi değeri, sizin Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) maliyet esasınız olur. Örneğin, £2,000 değerinde bir staking ödülü olarak 1 ETH alırsanız (gelir olarak vergilendirilir) ve daha sonra onu £3,000'e satarsanız, elden çıkarma işleminde £1,000 sermaye kazancınız olur.
Bu ayrım son derece önemlidir çünkü gelir vergisi oranları (NI dahil 45%'e kadar), Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) oranlarından (18%/24%) önemli ölçüde daha yüksektir. Kripto faaliyetinizin hangi kategoriye girdiğini anlamak, genel vergi durumunuzda önemli bir fark yaratabilir.
NFT'ler ve DeFi faaliyetleri nasıl vergilendirilir?
NFT'ler, Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) amaçları doğrultusunda diğer tüm kripto varlıkları gibi işlem görür. Bir NFT'yi satmak veya takas etmek bir elden çıkarmadır ve kazanç, satış geliri ile maliyet esasınız (satın alma fiyatı artı gas ücretleri) arasındaki farktır. Kendi eserini satan bir NFT yaratıcısıysanız, elde edilen gelir sermaye kazancı yerine ticari gelir olarak kabul edilebilir — tıpkı bir sanatçının resim satması gibi.
DeFi faaliyetleri, HMRC'nin hala üzerinde çalıştığı karmaşık vergi soruları sunmaktadır. Bir havuza likidite sağlamak genellikle token yatırmayı ve karşılığında LP tokenleri almayı içerir — HMRC bunu orijinal tokenlerin elden çıkarılması olarak kabul edebilir (bir Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) olayı yaratır). Getiri çiftçiliği (yield farming) ödülleri muhtemelen gelirdir. Kalıcı olmayan kayıp (impermanent loss), yapısına bağlı olarak izin verilen bir kayıp olabilir veya olmayabilir.
DeFi kullanıcıları için en güvenli yaklaşım, bir akıllı sözleşmeyle yapılan her etkileşimi potansiyel bir vergilendirilebilir olay olarak kabul etmek ve o zamanki GBP değerini kaydetmektir. HMRC rehberliği sonunda bazı faaliyetler için kolaylık sağlayabilse de, en kötü senaryoyu varsaymak, eksik beyan nedeniyle cezalarla karşılaşmamanızı sağlar. DeFi faaliyetiniz önemliyse, uzman kripto vergi danışmanlığı almayı düşünün.
Kripto vergisi için hangi kayıtları tutmam gerekiyor?
HMRC, her kripto işlemi için Öz Değerlendirme beyanname son tarihinden sonra en az 12 ay boyunca (yani vergi yılının bitiminden sonra fiilen 22 ay) kayıt tutmanızı gerektirir. Ancak, maliyet esası hesaplamalarının tam işlem geçmişinizi gerektirdiği göz önüne alındığında, kayıtları süresiz olarak saklamalısınız. Gerekli bilgiler şunları içerir:
- Kripto varlığının türü
- Her işlemin tarihi
- Edinilen veya elden çıkarılan birim sayısı
- Her işlem anındaki GBP değeri
- Bölüm 104 havuzunun kümülatif toplamı
- İtibari para yatırma/çekme işlemlerini gösteren banka ekstreleri ve borsa kayıtları
- Kullanılan cüzdan adresleri (sahipliği kanıtlamak için)
- Herhangi bir gelir olayının kayıtları (madencilik, staking, airdroplar)
Borsa kayıtları iyi bir başlangıç noktasıdır ancak özellikle zincir üstü DeFi faaliyetleri için her zaman eksiksiz değildir. Kullandığınız her borsadan işlem geçmişlerinizi dışa aktarın ve zincir üstü işlemler için blok zinciri gezgini kayıtlarıyla destekleyin. Cüzdanlarınıza ve borsalarınıza API aracılığıyla bağlanan kripto vergi yazılımları, bu veri toplamanın çoğunu otomatikleştirebilir.
HMRC, 2019'dan bu yana kripto uyumluluğuna önemli ölçüde yatırım yaparak borsa kullanıcılarına "hatırlatma mektupları" göndermiş ve Birleşik Krallık merkezli platformlardan doğrudan veri elde etmiştir. 2025'ten itibaren borsalar, OECD Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi (CARF) kapsamında kullanıcı faaliyetlerini raporlamak zorundadır. Doğru kayıt tutma sadece iyi bir uygulama değil — artık cezalardan kaçınmak için zorunludur.
Kriptoyu Öz Değerlendirme vergi beyannamemde nasıl beyan ederim?
Toplam kripto kazançlarınız £3,000 tutarını aşarsa, bunları Öz Değerlendirme beyannamenizin Sermaye Kazançları ek sayfalarında (SA108) beyan etmeniz gerekir. Kazançlarınız £3,000 altında olsa bile, toplam elden çıkarma gelirleriniz AEA'nın dört katını (£12,000) aşarsa da beyan etmeniz gerekir. Kripto geliri (madencilik, staking), faaliyetin niteliğine bağlı olarak Serbest Meslek veya Çeşitli Gelir sayfalarında beyan edilir.
Halihazırda Öz Değerlendirme beyannamesi vermiyorsanız ve vergilendirilebilir kripto kazançlarınız varsa, HMRC'ye kaydolmanız ve beyanname vermeniz gerekir. Son tarih, vergi yılının bitimini takip eden 31 Ocak'tır. 2026/27 vergi yılı (5 Nisan 2027'de sona eriyor) için beyanname son tarihi 31 Ocak 2028'dir. Geç beyan, otomatik olarak £100 ceza ve ödenmemiş vergi üzerinden faiz getirir.
Gelir vergisi diliminizi belirlemek için gelir vergisi hesaplayıcımızı kullanın — bu size kripto kazançlarınızın 18% mi yoksa 24% mi oranında vergilendirileceğini söyler. Eğer istihdam geliriniz zaten £50,270 tutarını aşıyorsa, tüm kazançlar daha yüksek orandan vergilendirilir. Sermaye kazançlarının gelir vergisiyle nasıl etkileşime girdiğine dair kapsamlı bir görünüm için, sermaye kazançları ve gelir vergisi rehberimize bakın.
Kaynaklar
- HMRC — Cryptoassets Manual. Comprehensive guidance on crypto taxation including pooling, income vs CGT treatment, and DeFi. Accessed July 2026.
- HMRC — Capital Gains Tax rates. Non-residential assets: 18% (basic rate), 24% (higher rate). Annual Exempt Amount: £3,000. Accessed July 2026.
- HMRC — Income Tax rates and Personal Allowances. Personal Allowance £12,579, basic rate limit £50,270. Accessed July 2026.
- HMRC — Check if you need to send a Self-Assessment tax return. Reporting thresholds for capital gains. Accessed July 2026.