Sermaye Kazancı Vergisi (SKV) ve gelir vergisi, farklı türdeki paralara uygulanan ayrı vergilerdir. Gelir vergisi kazançlara uygulanır — maaş, serbest meslek kazançları, temettüler, emekli maaşları ve tasarruf faizleri. SKV ise bir varlığı ödediğinizden daha yüksek bir fiyata sattığınızda (veya "elden çıkardığınızda") elde ettiğiniz kâra uygulanır. Oranlar, istisnalar ve kurallar temelden farklıdır ve bu ayrımı anlamak, vergi açısından verimli yatırım kararları almak için hayati öneme sahiptir. [1]
Neler sermaye kazancı sayılır?
Bir varlığı elden çıkardığınızda ve elde edilen gelir orijinal maliyeti (artı aracı komisyonları, damga vergisi veya iyileştirme maliyetleri gibi izin verilen maliyetler) aştığında bir sermaye kazancı ortaya çıkar. Bir "elden çıkarma" işlemi; bir varlığı satmayı, hediye etmeyi, takas etmeyi veya karşılığında tazminat almayı içerir. Yaygın vergilendirilebilir varlıklar şunlardır:
- ISA'lar ve emeklilik planları dışında tutulan hisse senetleri ve yatırımlar
- Kripto para birimi (Bitcoin, Ethereum vb.)
- İkinci mülkler, kiraya verilen mülkler ve tatil evleri
- £6.000 üzerinde değere sahip değerli kişisel eşyalar (menkul mallar)
- Satılan veya devredilen ticari varlıklar
Ana eviniz, Özel Konut Muafiyeti kapsamında muaftır (mülkiyet süresince tek veya ana ikametgahınız olarak yaşamanız koşuluyla). ISA'larda ve emeklilik planlarında tutulan varlıklar da SKV'den tamamen muaftır. Yıllık ISA istisnanızı kullanmanın bu kadar değerli olmasının bir nedeni de budur — gelecekteki tüm kazançlar kalıcı olarak vergiden korunur. Kripto para elden çıkarmaları hakkında detaylı bilgi için kripto vergi rehberimize bakınız.
26-27 yılı için SKV oranları nelerdir?
SKV oranları gelir vergisi oranlarından daha düşüktür ancak elden çıkarılan varlığın türüne göre değişir. 26-27 yılı için oranlar şunlardır:
- Hisse senetleri, kripto ve diğer varlıklar: %18 (temel oran mükellefi) / %24 (yüksek/ek oran mükellefi)
- Konut amaçlı gayrimenkul (ana ev olmayan): %18 (temel oran) / %24 (yüksek/ek oran)
26-27 yılı için Yıllık İstisna Tutarı (YİT) £3,000'dir. Bu eşiğin altındaki kazançlar tamamen vergiden muaftır. Bu, "kullan ya da kaybet" prensibine dayalı yıllık bir istisnadır — gelecek yıllara devredilemez. Evli çiftler, her biri kendi £3,000 istisnasını kullanabilir, bu da evli bir çiftin, varlıkları elden çıkarmadan önce eşler arasında transfer ederek (eşler arası transferler SKV amaçları için elden çıkarma sayılmaz) her yıl £6,000 tutarında kazancı vergisiz gerçekleştirebileceği anlamına gelir. [2]
Gelir seviyem ödediğim SKV oranını nasıl etkiler?
Sermaye kazancınız, hangi oranın uygulanacağını belirlemek için gelirinizin üzerine eklenir. Vergilendirilebilir geliriniz artı kazanç (YİT sonrası) sizi temel oran diliminde tutuyorsa (toplam £50,270 altında), SKV'yi %18 oranında ödersiniz. Eğer sizi yüksek oran dilimine itiyorsa, £50,270 üzerindeki kısım %24 oranında vergilendirilir.
Örnek: £45.000 geliriniz ve £10.000 kazancınız var (£3,000 istisnası sonrası). Temel oran diliminizden £5,270 kalmıştır (£50,270 − £45.000). Dolayısıyla kazancın £5,270 kadarı %18 oranında vergilendirilir (= £949) ve kalan £4,730 kadarı %24 oranında vergilendirilir (= £1135). Toplam SKV: £2084.
Bu yüzden zamanlama önemlidir: Gelirinizin daha düşük olduğu bir yılda (belki kariyer molası sırasında veya işler arasında) kazançları gerçekleştirebilirseniz, kazancın daha büyük bir kısmı temel oran dilimine girer ve %24 yerine daha düşük olan %18 oranında vergilendirilir.
SKV ile gelir vergisi arasındaki temel farklar nelerdir?
| Income Tax | Capital Gains Tax | |
|---|---|---|
| Tax-free amount | £12,579 (Personal Allowance) | £3,000 (Annual Exempt Amount) |
| Basic rate | 20% | 18% |
| Higher rate | 40% | 24% |
| Additional rate | 45% | 24% |
| National Insurance | Yes (8%/2%) | No |
| When paid | Deducted monthly via PAYE | Self-Assessment (or 60-day property report) |
Sermaye kazançlarında National Insurance (Ulusal Sigorta) olmaması önemli bir farktır. Temel orandan elde edilen istihdam geliri, birleşik %28 oranında (gelir vergisi + NI) vergilendirilirken, temel oran dilimindeki eşdeğer bir sermaye kazancı sadece %18 oranında vergilendirilir — bu %10'lik bir farktır. Bu nedenle şirket yöneticileri, mümkün olduğunca kârları maaş olarak çekmek yerine sermaye kazancı olarak (girişimci indirimi veya hisse senedi elden çıkarmaları yoluyla) elde etmeyi tercih ederler.
Sermaye Kazancı Vergisini nasıl beyan eder ve öderim?
Çoğu varlık (hisse senetleri, kripto, kişisel eşyalar) için sermaye kazançları, Kendi Değerlendirme vergi beyannameniz aracılığıyla bildirilir. Vergi, vergi yılının sona ermesini takip eden 31 Ocak'a kadar ödenir (yani 26-27 yılındaki kazançlar 31 Ocak 2028'e kadar bildirilir ve ödenir). Yalnızca toplam geliriniz YİT'nin 4 katını (£12,000) aşarsa veya kazançlarınız £3,000 istisnasını aşarsa beyan etmeniz gerekir. [3]
Konut amaçlı gayrimenkul satışları (ana eviniz olmayan) için kurallar daha katıdır: SKV'yi, GOV.UK üzerindeki "Birleşik Krallık mülkü üzerindeki Sermaye Kazancı Vergisini Bildir ve Öde" hizmetini kullanarak tamamlanma tarihinden itibaren 60 gün içinde beyan etmeli ve ödemelisiniz. Geç beyan, ödeyecek verginiz olmasa bile cezalara yol açar. Bu 60 günlük kural birçok ev sahibini hazırlıksız yakalar — sözleşme imzalamadan önce bunu planlayın.
Sermaye kayıplarını aynı yıl içindeki kazançlara karşı mahsup edebilirsiniz (veya süresiz olarak ileriye taşıyabilirsiniz). Hisse senetlerini zararla satarsanız, bu zarar diğer elden çıkarmalardaki kazancı azaltır, potansiyel olarak SKV faturasını tamamen düşürür veya ortadan kaldırır.
Hangi gelir vergisi diliminde olduğumu nasıl kontrol ederim?
Gelir vergisi diliminiz, kazançlarınıza hangi SKV oranının uygulanacağını belirler. Hangi dilime girdiğinizi ve SKV amaçları için ne kadar temel oran dilimi boşluğunuz kaldığını görmek için gelir vergisi hesaplayıcısını kullanın. Eğer £35.000 kazanıyorsanız, £15,270 tutarında temel oran dilimi boşluğunuz var demektir — bu miktara kadar olan kazançlar %24 yerine %18 oranında vergilendirilir.
Özellikle kripto kazançlarını yönetme hakkında daha fazla bilgi için Birleşik Krallık kripto vergi rehberimize bakınız. Gayrimenkul ile ilgili SKV için ev sahibi vergi rehberimize bakınız.
Kaynaklar
- HMRC — Sermaye Kazancı Vergisi. SKV oranlarına, Yıllık İstisna Tutarına (£3,000) ve beyan gerekliliklerine genel bakış. Temmuz 2026 tarihinde erişildi.
- HMRC — Sermaye Kazancı Vergisi oranları. 26-27 yılı için %18 temel oran, %24 yüksek oran. Temmuz 2026 tarihinde erişildi.
- HMRC — Gelir Vergisi oranları ve Kişisel İndirimler. SKV oranının belirlenmesinde kullanılan temel oran dilimi £50,270. Temmuz 2026 tarihinde erişildi.