Các luật sư bào chữa có một vị trí thuế độc đáo ở Vương quốc Anh. Ngay từ ngày đầu tiên nhận chỗ làm việc, bạn đã là người tự kinh doanh và chịu trách nhiệm quản lý các vấn đề thuế của riêng mình — bao gồm đăng ký Self-Assessment (Tự khai thuế), theo dõi chi phí và thực hiện thanh toán tạm ứng. Hướng dẫn này bao gồm bức tranh thuế dành cho các luật sư bào chữa ở mọi giai đoạn trong sự nghiệp của họ vào năm 2026/27.
Thời gian tập sự: thu nhập chịu thuế đầu tiên của bạn
Các khoản trợ cấp tập sự là thu nhập chịu thuế. Trong sáu tháng đầu tiên (tập sự không hành nghề), khoản trợ cấp của bạn thường được văn phòng luật sư chi trả và chịu PAYE — nghĩa là thuế và NI được khấu trừ tại nguồn. Trong sáu tháng thứ hai, nếu bạn kiếm được phí từ các vụ án, những khoản phí đó là thu nhập tự kinh doanh và phải được kê khai thông qua Self-Assessment.
Nhiều người tập sự có cả thu nhập PAYE (khoản trợ cấp) và thu nhập tự kinh doanh (bất kỳ khoản phí nào kiếm được trong sáu tháng thứ hai) trong cùng một năm tính thuế. Bạn sẽ cần nộp tờ khai thuế cho năm đó, kê khai cả hai nguồn. Khoản miễn trừ cá nhân (Personal Allowance) (£12.570 vào năm 2026/27) được áp dụng cho tổng thu nhập của bạn.
Tự kinh doanh ngay từ ngày đầu tiên nhận chỗ làm việc
Khi bạn nhận chỗ làm việc, bạn hoàn toàn là người tự kinh doanh. Bạn phải đăng ký với HMRC cho Self-Assessment trong vòng ba tháng kể từ khi bắt đầu tự kinh doanh. Năm tài chính của bạn thường kết thúc vào ngày 5 tháng 4 (cùng với năm tính thuế) sau cải cách kỳ tính thuế. Bạn sẽ phải trả thuế thu nhập, Bảo hiểm Quốc gia Hạng 2 (Class 2 National Insurance) (£3,45/tuần vào năm 2026/27, nếu lợi nhuận vượt quá Ngưỡng Lợi nhuận Nhỏ), và NI Hạng 4 (Class 4 NI) (6% trên lợi nhuận từ £12.570–£50.270, sau đó 2% đối với phần vượt quá).
Xem hướng dẫn thuế tự kinh doanh của chúng tôi để biết chi tiết đầy đủ về đăng ký, lưu giữ hồ sơ và thời hạn nộp hồ sơ.
Tiền thuê văn phòng luật sư và các chi phí khác
Tiền thuê văn phòng luật sư của bạn (đôi khi được gọi là "phí thuê chỗ" hoặc "đóng góp vào chi phí văn phòng luật sư") là một chi phí kinh doanh được phép khấu trừ hoàn toàn. Khoản này thường bao gồm bàn làm việc, dịch vụ thư ký, các tiện ích chung và tiếp thị. Nó thường là một tỷ lệ phần trăm trên tổng phí của bạn (thường là 20–25%) và là chi phí khấu trừ lớn nhất của bạn.
Phí thư ký, nếu được tính riêng với tiền thuê văn phòng luật sư, cũng được khấu trừ. Một số văn phòng luật sư tính thêm phí tiếp thị hoặc phí công nghệ — tất cả đều là chi phí kinh doanh hợp pháp.
Chứng chỉ hành nghề và phí chuyên môn
Chứng chỉ hành nghề hàng năm của bạn (do Bar Standards Board cấp) là một chi phí được phép khấu trừ. Các chi phí chuyên môn được khấu trừ khác bao gồm:
- Phí thành viên Bar Council và các đoàn luật sư khu vực
- Phí đăng ký Hiệp hội Luật sư Chuyên ngành
- Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp (Bar Mutual hoặc tương đương)
- Các khóa học Phát triển Chuyên môn Liên tục (CPD)
- Phí đăng ký nghiên cứu pháp lý (Westlaw, LexisNexis, Bailii Pro)
- Các báo cáo luật và sách giáo khoa liên quan đến lĩnh vực hành nghề của bạn
Tóc giả, áo choàng và trang phục ra tòa
Tóc giả, áo choàng, dải cổ áo và cổ áo cánh của bạn là những chi phí được phép khấu trừ vì chúng không phù hợp để mặc hàng ngày. Chi phí mua ban đầu được khấu trừ, cũng như chi phí bảo trì (giặt khô áo choàng, thay dải cổ áo). Một bộ tóc giả bằng lông ngựa có giá khoảng £500–£800 và một chiếc áo choàng khoảng £200–£600 — những khoản này được khấu trừ hoàn toàn trong năm mua.
Bộ vest, giày và áo sơ mi ra tòa không được khấu trừ — HMRC coi chúng phù hợp để mặc hàng ngày, ngay cả khi bạn chỉ mặc chúng khi ra tòa.
Chi phí đi lại đến tòa án
Chi phí đi lại từ nhà hoặc văn phòng luật sư của bạn đến tòa án là một chi phí được phép khấu trừ vì mỗi phiên tòa là một nơi làm việc tạm thời. Dù bạn lái xe (yêu cầu 45p/dặm cho 10.000 dặm đầu tiên), đi tàu hay sử dụng taxi, hãy giữ hồ sơ và yêu cầu hoàn trả chi phí. Nếu bạn đi đến một cuộc họp với luật sư tại văn phòng của họ, chi phí đi lại đó cũng được khấu trừ.
Chi phí đi lại giữa nhà và văn phòng luật sư của bạn phức tạp hơn. Nếu văn phòng luật sư là nơi làm việc thường xuyên của bạn, việc đi lại đến đó thường không được khấu trừ. Tuy nhiên, nếu bạn chủ yếu làm việc tại nhà (như nhiều luật sư bào chữa vẫn làm) và chỉ đến văn phòng luật sư cho các mục đích cụ thể, chi phí đi lại có thể đủ điều kiện. Hãy tìm lời khuyên cụ thể cho hoàn cảnh của bạn.
Lập kế hoạch hưu trí mà không có người sử dụng lao động
Là một luật sư bào chữa tự kinh doanh, không có người sử dụng lao động nào tự động đăng ký bạn vào quỹ hưu trí hoặc cung cấp các khoản đóng góp tương ứng. Bạn hoàn toàn chịu trách nhiệm về khoản tiết kiệm hưu trí của riêng mình. Tin tốt là các khoản đóng góp vào quỹ hưu trí được hưởng ưu đãi thuế theo mức thuế biên của bạn — và nhiều luật sư bào chữa là người nộp thuế ở mức cao hơn (40%) hoặc mức bổ sung (45%), khiến quỹ hưu trí trở nên cực kỳ hiệu quả về thuế.
Bạn có thể đóng góp tối đa £60.000 mỗi năm (hoặc 100% thu nhập của bạn, tùy theo mức nào thấp hơn) và nhận được ưu đãi thuế trên toàn bộ số tiền. Một luật sư bào chữa kiếm được £100.000 đóng góp £20.000 vào quỹ hưu trí sẽ tiết kiệm được £8.000 tiền thuế thu nhập ngay lập tức — và cũng tránh mất Khoản miễn trừ cá nhân của họ. Xem hướng dẫn đóng góp quỹ hưu trí của chúng tôi để biết các ví dụ chi tiết.
Chuyển đổi sang hành nghề theo diện làm công ăn lương
Một số luật sư bào chữa chuyển sang các vị trí làm công ăn lương — làm việc nội bộ cho một công ty, trong Ngành Luật Chính phủ, hoặc cho CPS. Khi đã làm công ăn lương, bạn sẽ chuyển sang PAYE và mất khả năng yêu cầu các chi phí tự kinh doanh (mặc dù bạn vẫn có thể yêu cầu các chi phí việc làm thông qua mẫu P87 cho các khoản mà người sử dụng lao động của bạn không chi trả). Bạn sẽ nhận được các khoản đóng góp hưu trí từ người sử dụng lao động, tiền lương ngày lễ và các quyền lợi lao động.
Tính toán tình hình thuế của bạn
Sử dụng công cụ tính thuế thu nhập để mô phỏng tổng phí của bạn sau khi khấu trừ tiền thuê văn phòng luật sư và các chi phí khác. Hãy nhớ rằng năm đầu tiên tự kinh doanh của bạn sẽ kích hoạt thanh toán tạm ứng — nghĩa là bạn phải trả 150% hóa đơn thuế thông thường của mình trong năm đầu tiên (thuế của năm hiện tại cộng với một nửa của năm tiếp theo trả trước). Hãy lập kế hoạch cho tác động dòng tiền này ngay từ đầu sự nghiệp của bạn.