Thuế Lợi tức Vốn (CGT) và thuế thu nhập là hai loại thuế riêng biệt áp dụng cho các loại tiền khác nhau. Thuế thu nhập áp dụng cho các khoản thu nhập — tiền lương, lợi nhuận từ tự kinh doanh, cổ tức, lương hưu và lãi tiết kiệm. CGT áp dụng cho lợi nhuận khi bạn bán (hoặc "chuyển nhượng") một tài sản với giá cao hơn số tiền bạn đã trả để mua nó. Các mức thuế, khoản miễn trừ và quy tắc về cơ bản là khác nhau, và việc hiểu rõ sự khác biệt này là rất quan trọng để đưa ra các quyết định đầu tư hiệu quả về thuế. [1]
Những gì được coi là lợi tức vốn?
Lợi tức vốn phát sinh khi bạn chuyển nhượng một tài sản và số tiền thu được vượt quá chi phí ban đầu (cộng với các chi phí được phép như phí môi giới, thuế trước bạ, hoặc chi phí cải tạo). Một "chuyển nhượng" bao gồm bán, tặng, trao đổi hoặc nhận bồi thường cho một tài sản. Các tài sản chịu thuế phổ biến bao gồm:
- Cổ phiếu và các khoản đầu tư được giữ bên ngoài ISA và lương hưu
- Tiền điện tử (Bitcoin, Ethereum, v.v.)
- Bất động sản thứ cấp, nhà cho thuê và nhà nghỉ dưỡng
- Các vật phẩm cá nhân có giá trị (động sản) trị giá trên £6,000
- Tài sản kinh doanh khi bán hoặc chuyển nhượng
Ngôi nhà chính của bạn được miễn thuế theo Private Residence Relief (miễn là bạn đã sống trong đó như là nơi ở duy nhất hoặc chính của mình trong suốt thời gian sở hữu). Các tài sản được giữ trong ISA và lương hưu cũng hoàn toàn được miễn CGT. Đây là một lý do tại sao việc sử dụng hạn mức ISA hàng năm của bạn lại rất có giá trị — bất kỳ lợi nhuận nào trong tương lai đều được bảo vệ vĩnh viễn khỏi thuế. Xem hướng dẫn thuế tiền điện tử của chúng tôi để biết hướng dẫn chi tiết về việc chuyển nhượng tiền điện tử.
Mức thuế CGT cho năm 26-27 là bao nhiêu?
Mức thuế CGT thấp hơn mức thuế thu nhập nhưng thay đổi tùy thuộc vào loại tài sản được chuyển nhượng. Đối với năm 26-27, các mức thuế là:
- Cổ phiếu, tiền điện tử và các tài sản khác: 18% (người nộp thuế bậc cơ bản) / 24% (người nộp thuế bậc cao hơn/bổ sung)
- Bất động sản nhà ở (không phải nhà chính): 18% (bậc cơ bản) / 24% (bậc cao hơn/bổ sung)
Số tiền miễn thuế hàng năm (AEA) cho năm 26-27 là £3,000. Lợi nhuận dưới ngưỡng này hoàn toàn được miễn thuế. Đây là một khoản miễn trừ hàng năm theo nguyên tắc "sử dụng hoặc mất" — nó không thể được chuyển sang các năm sau. Các cặp vợ chồng mỗi người có thể sử dụng khoản miễn trừ £3,000 của riêng mình, nghĩa là một cặp vợ chồng có thể đạt được £6,000 lợi nhuận miễn thuế mỗi năm bằng cách chuyển tài sản giữa các vợ chồng trước khi chuyển nhượng (việc chuyển nhượng giữa vợ chồng không được coi là chuyển nhượng cho mục đích CGT).[2]
Mức thu nhập của tôi ảnh hưởng như thế nào đến mức thuế CGT tôi phải trả?
Lợi tức vốn của bạn được cộng thêm vào thu nhập của bạn để xác định mức thuế áp dụng. Nếu thu nhập chịu thuế của bạn cộng với lợi nhuận (sau AEA) vẫn giữ bạn trong bậc thuế cơ bản (tổng cộng dưới £50,270), bạn sẽ nộp CGT ở mức 18%. Nếu nó đẩy bạn vào bậc thuế cao hơn, phần vượt quá £50,270 sẽ bị đánh thuế ở mức 24%.
Ví dụ minh họa: bạn có thu nhập £45,000 và lợi nhuận £10,000 (sau khi miễn trừ £3,000). Bạn còn lại £5,270 trong bậc thuế cơ bản (£50,270 − £45,000). Vì vậy, £5,270 của lợi nhuận được đánh thuế ở mức 18% (= £949) và £4,730 còn lại ở mức 24% (= £1135). Tổng CGT: £2084.
Đây là lý do tại sao thời điểm lại quan trọng: nếu bạn có thể hiện thực hóa lợi nhuận trong một năm khi thu nhập của bạn thấp hơn (có thể trong thời gian nghỉ việc hoặc giữa các công việc), nhiều lợi nhuận hơn sẽ nằm trong bậc thuế cơ bản và bị đánh thuế ở mức 18% thấp hơn thay vì 24%.
Những khác biệt chính giữa CGT và thuế thu nhập là gì?
| Income Tax | Capital Gains Tax | |
|---|---|---|
| Tax-free amount | £12,579 (Personal Allowance) | £3,000 (Annual Exempt Amount) |
| Basic rate | 20% | 18% |
| Higher rate | 40% | 24% |
| Additional rate | 45% | 24% |
| National Insurance | Yes (8%/2%) | No |
| When paid | Deducted monthly via PAYE | Self-Assessment (or 60-day property report) |
Việc không có National Insurance đối với lợi tức vốn là một điểm khác biệt lớn. Thu nhập từ việc làm ở bậc cơ bản chịu mức thuế kết hợp 28% (thuế thu nhập + NI), trong khi lợi tức vốn tương đương trong bậc thuế cơ bản chỉ bị đánh thuế ở mức 18% — một sự khác biệt 10%. Đây là lý do tại sao các giám đốc công ty thường thích rút lợi nhuận dưới dạng lợi tức vốn (thông qua ưu đãi cho doanh nhân hoặc chuyển nhượng cổ phiếu) hơn là tiền lương nếu có thể.
Làm thế nào để tôi khai báo và nộp Thuế Lợi tức Vốn?
Đối với hầu hết các tài sản (cổ phiếu, tiền điện tử, tài sản cá nhân), lợi tức vốn được khai báo thông qua tờ khai thuế Tự đánh giá (Self-Assessment) của bạn. Thuế được nộp trước ngày 31 tháng 1 sau khi kết thúc năm tính thuế (vì vậy, lợi nhuận trong năm 26-27 được khai báo và nộp trước ngày 31 tháng 1 năm 2028). Bạn chỉ cần khai báo nếu tổng số tiền thu được của bạn vượt quá 4 lần AEA (£12,000) hoặc lợi nhuận của bạn vượt quá mức miễn trừ £3,000.[3]
Đối với việc bán bất động sản nhà ở (không phải nhà chính của bạn), các quy tắc nghiêm ngặt hơn: bạn phải khai báo và nộp CGT trong vòng 60 ngày kể từ ngày hoàn tất bằng cách sử dụng dịch vụ "Khai báo và nộp Thuế Lợi tức Vốn đối với tài sản ở Vương quốc Anh" trên GOV.UK. Việc khai báo muộn sẽ bị phạt ngay cả khi bạn không có thuế phải nộp. Quy tắc 60 ngày này khiến nhiều chủ nhà bất ngờ — hãy lập kế hoạch trước khi trao đổi hợp đồng.
Bạn có thể bù trừ các khoản lỗ vốn với lợi nhuận trong cùng năm (hoặc chuyển chúng sang các năm sau vô thời hạn). Nếu bạn bán cổ phiếu bị lỗ, khoản lỗ đó sẽ làm giảm lợi nhuận từ các giao dịch chuyển nhượng khác, có khả năng giảm hoặc loại bỏ hoàn toàn hóa đơn CGT.
Làm thế nào để tôi kiểm tra mình thuộc bậc thuế thu nhập nào?
Bậc thuế thu nhập của bạn xác định mức thuế CGT nào áp dụng cho lợi nhuận của bạn. Sử dụng công cụ tính thuế thu nhập để xem bạn thuộc bậc nào và bạn còn bao nhiêu khoảng trống trong bậc thuế cơ bản cho mục đích CGT. Nếu bạn kiếm được £35,000, bạn có £15,270 trong bậc thuế cơ bản — lợi nhuận lên đến số tiền này sẽ bị đánh thuế ở mức 18% thay vì 24%.
Để biết thêm về cách quản lý lợi nhuận tiền điện tử nói riêng, hãy xem hướng dẫn thuế tiền điện tử tại Vương quốc Anh của chúng tôi. Đối với CGT liên quan đến tài sản, hãy xem hướng dẫn thuế cho chủ nhà của chúng tôi.
Nguồn tham khảo
- HMRC — Thuế Lợi tức Vốn. Tổng quan về các mức thuế CGT, Số tiền miễn thuế hàng năm (£3,000) và các yêu cầu khai báo. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Mức thuế Lợi tức Vốn. Mức cơ bản 18%, mức cao hơn 24% cho năm 26-27. Truy cập tháng 7 năm 2026.
- HMRC — Mức thuế Thu nhập và Khoản miễn trừ cá nhân. Bậc thuế cơ bản £50,270, được sử dụng để xác định mức thuế CGT áp dụng. Truy cập tháng 7 năm 2026.