The £100K Tax Trap Explained (2026/27)

Was ist die £100.000 Steuerfalle?

Wenn Ihr Einkommen £100.000 überschreitet, beginnt HMRC, Ihren persönlichen Freibetrag (Personal Allowance) zu kürzen – den steuerfreien Teil Ihres Einkommens. Für jede £2, die Sie über £100.000 verdienen, verlieren Sie £1 Ihres persönlichen Freibetrags. Bei £125.140 ist er vollständig entfallen.

Diese Kürzung führt zu einem effektiven Grenzsteuersatz von 60% auf Einkommen zwischen £100.000 und £125.140: Sie zahlen den höheren Steuersatz von 40% (Higher Rate) auf dieses Einkommen plus zusätzliche 20%, da der verlorene Freibetrag ebenfalls zum ersten Mal besteuert wird. Zuzüglich der National Insurance (NI) von 2% beträgt der effektive Satz ungefähr 62%.

Rechenbeispiele

Die folgende Tabelle zeigt, wie sich die Einkommensteuer bei drei Gehaltspunkten im Bereich der Falle ändert, basierend auf den Sätzen von 2026/27 und ohne Abzüge für Renten oder Studentendarlehen.

Hinweis: Ein um £25.140 höheres Einkommen (von £99.999 auf £125.140) erhöht den Nettoverdienst nur um £8,925.

Probieren Sie diese Gehälter im Rechner aus: £99,999, £110,000, £125,140

Wie man der Falle entkommt

Die effektivste Maßnahme ist es, Rentenbeiträge zu leisten, die Ihr bereinigtes Nettoeinkommen unter £100.000 senken:

1. Rentenbeiträge durch Gehaltsumwandlung (Salary Sacrifice). Bitten Sie Ihren Arbeitgeber, einen Teil Ihres Gehalts in Ihre Rente umzuleiten, bevor es auf Ihrem Gehaltszettel erscheint. Dies reduziert Ihr Bruttogehalt und somit gleichzeitig Ihr bereinigtes Nettoeinkommen, Ihre NI-Verbindlichkeit und Ihre Einkommensteuer. Für jedes £, das in der Falle umgewandelt wird, erhalten Sie effektiv etwa £0,62 an Steuer- und NI-Entlastung zurück. Nutzen Sie den Gehaltsumwandlungsrechner, um die genaue Ersparnis zu modellieren.

2. Gift Aid Spenden. Wohltätige Spenden, die unter Gift Aid getätigt werden, reduzieren ebenfalls Ihr bereinigtes Nettoeinkommen. Wenn Sie bereits an Wohltätigkeitsorganisationen spenden, kann die Sicherstellung, dass diese Spenden Gift Aid-berechtigt sind, dazu beitragen, Ihren persönlichen Freibetrag wiederherzustellen.

Probieren Sie den vollständigen Rechner aus mit einem Gehalt von £100.000 und fügen Sie Rentenbeiträge hinzu, um die Auswirkungen in Echtzeit zu sehen.

Was ist die £100.000 Steuerfalle?

Wenn Ihr Einkommen £100.000 übersteigt, wird Ihr persönlicher Freibetrag (Personal Allowance) um £1 für jede £2 gekürzt, die über der Schwelle verdient werden. Das bedeutet, dass das Einkommen im Bereich von £100.000–£125.140 effektiv mit 60% besteuert wird (40% höherer Steuersatz (Higher Rate) plus 20% aus dem verlorenen Freibetrag). Einschließlich der National Insurance beträgt der effektive Satz ungefähr 62%.

Für welchen Einkommensbereich gilt der 60%-Satz?

Der effektive Grenzsteuersatz von 60% gilt für Einkommen zwischen £100.000 und £125.140. Bei £125.140 erreicht der persönliche Freibetrag null, und der Satz kehrt zum Standard-Zusatzsteuersatz (Additional Rate) von 45% auf Einkommen über diesem Niveau zurück.

Wie kann ich der £100.000 Steuerfalle entkommen?

Die effektivste Strategie ist es, Rentenbeiträge zu leisten, die Ihr bereinigtes Nettoeinkommen unter £100.000 senken. Rentenbeiträge durch Gehaltsumwandlung (Salary Sacrifice) sind besonders effizient, da sie auch die National Insurance reduzieren. Gift Aid Spenden reduzieren ebenfalls Ihr bereinigtes Nettoeinkommen und können dazu beitragen, den persönlichen Freibetrag wiederherzustellen.

Gilt die £100.000 Falle auch in Schottland?

Ja. Die Kürzung des persönlichen Freibetrags (Personal Allowance Taper) ist eine landesweite Regelung im Vereinigten Königreich. Schottische Steuerzahler sind von der gleichen Kürzung betroffen, aber der effektive Grenzsteuersatz in Schottland ist höher, da der höhere Steuersatz (Higher Rate) in Schottland 42% (nicht 40%) beträgt, wodurch der effektive Satz ungefähr 63% (plus NI) beträgt.

Hilft die Gehaltsumwandlung (Salary Sacrifice) bei der £100.000 Falle?

Ja. Die Gehaltsumwandlung (Salary Sacrifice) reduziert Ihr Bruttogehalt, bevor Steuern und NI berechnet werden, was Ihr bereinigtes Nettoeinkommen direkt senkt. Wenn die Gehaltsumwandlung Ihr Einkommen unter £100.000 bringt, wird der persönliche Freibetrag vollständig wiederhergestellt, wodurch die Falle eliminiert wird.

Was ist mit kostenloser Kinderbetreuung und der £100.000 Schwelle?

Der Verlust von 30 Stunden kostenloser Kinderbetreuung ist eine zusätzliche finanzielle Auswirkung für Eltern, die über £100.000 verdienen. Der Anspruch auf Kinderbetreuung geht verloren, wenn ein Elternteil über £100.000 verdient. Dies macht Rentenbeiträge, um das Einkommen unter die Schwelle zu bringen, für Familien noch wertvoller.