Vorauszahlungen sind Vorauszahlungen auf Ihre Steuerschuld des nächsten Jahres, die HMRC von Selbstveranlagungspflichtigen verlangt. Sie überraschen viele Selbstständige, Vermieter und Freiberufler – insbesondere im ersten Jahr der Selbstveranlagung, wenn Sie am selben Datum die gesamte Steuerschuld des Vorjahres plus die Hälfte der geschätzten Steuerschuld des nächsten Jahres schulden. Zu verstehen, wie sie funktionieren, und von Anfang an dafür zu planen, kann eine ernsthafte Liquiditätskrise verhindern. [1]
Was sind Vorauszahlungen und wann fallen sie an?
Vorauszahlungen sind zwei Vorauszahlungen, die Sie nach Schätzung von HMRC im folgenden Steuerjahr schulden werden. Sie fallen an, wenn Ihre Steuerschuld aus der Selbstveranlagung £1,000 übersteigt, nachdem bereits an der Quelle erhobene Steuern (z. B. über PAYE auf Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) abgezogen wurden. Jede Vorauszahlung beträgt 50 % Ihrer Steuerschuld aus der Selbstveranlagung des *vorherigen* Jahres – HMRC geht davon aus, dass Ihr Einkommen in diesem Jahr ähnlich sein wird und erhebt dementsprechend.
Die Logik ist einfach: Wenn Ihre Steuerschuld im letzten Jahr £4.000 betrug, geht HMRC davon aus, dass Sie in diesem Jahr ungefähr den gleichen Betrag schulden werden und zieht am 31. Januar £2.000 und am 31. Juli weitere £2.000 im Voraus ein. Sollte sich Ihre tatsächliche Steuerschuld für das Jahr als höher erweisen, zahlen Sie den Restbetrag am 31. Januar des Folgejahres. Ist sie niedriger, erhalten Sie eine Rückerstattung oder reduzierte Zahlungen für die Zukunft.
Sie sind von Vorauszahlungen befreit, wenn Ihre Steuerschuld aus der Selbstveranlagung £1,000 oder weniger beträgt, oder wenn mehr als 80 % Ihrer gesamten Steuerschuld an der Quelle über PAYE erhoben wurden. Dies bedeutet, dass Arbeitnehmer mit geringen selbstständigen Einkünften neben ihrem Gehalt möglicherweise keine Vorauszahlungen leisten müssen, wenn PAYE den Großteil ihrer Steuern abdeckt.
Wie werden die beiden Raten berechnet?
Jede Vorauszahlung beträgt genau 50 % Ihrer Steuerschuld aus der Selbstveranlagung des Vorjahres. Dies umfasst Einkommensteuer, NI der Klasse 4 (mit 6% für 26-27) und Rückzahlungen von Studiendarlehen – jedoch nicht NI der Klasse 2 (die separat als Pauschalbetrag erhoben wird). Die Berechnung schließt jegliche Kapitalertragsteuer aus, die nicht den Vorauszahlungen unterliegt.
Die erste Zahlung ist am 31. Januar fällig – dem gleichen Datum wie Ihre Steuererklärung und die Restzahlung für das Vorjahr. Die zweite Zahlung ist am 31. Juli fällig. Zum Beispiel für das Steuerjahr 26-27:
- 31. Januar 2028: Restzahlung der Steuer für 26-27 + erste Vorauszahlung für 2027/28
- 31. Juli 2028: zweite Vorauszahlung für 2027/28
Dieses Muster wiederholt sich jährlich. Der Januar-Termin ist besonders belastend, da Sie gleichzeitig den Restbetrag des Vorjahres begleichen UND mit der Vorauszahlung der Steuern des nächsten Jahres beginnen. Für eine selbstständige Person mit einer jährlichen Steuerschuld von £6.000 könnte der Januar 2028 erfordern: £3.000 Restzahlung + £3.000 erste Vorauszahlung = £6.000 auf einmal.
Warum ist das erste Jahr der Selbstveranlagung so teuer?
In Ihrem ersten Jahr der Selbstveranlagung gibt es keine Vorauszahlungen aus dem Vorjahr, die Ihrer Rechnung gutgeschrieben werden könnten. Das bedeutet, Sie zahlen die gesamte Steuer des ersten Jahres am 31. Januar, plus die erste Vorauszahlung für das zweite Jahr – effektiv 150 % der Steuern eines normalen Jahres in einer einzigen Zahlung. Dies ist der „Zahlungsschock“, der die meisten neuen Selbstständigen unvorbereitet trifft.
Beispiel: Sie machen sich im April 2026 selbstständig und erzielen im ersten Jahr einen Gewinn von £40.000. Nach dem Persönlichen Freibetrag von £12,579 beträgt Ihre Einkommensteuer ungefähr £5,484, zuzüglich NI der Klasse 4 von ungefähr £1,646. Gesamtbetrag: ungefähr £7,130. Am 31. Januar 2028 würden Sie diesen vollen Betrag PLUS 50 % davon als Vorauszahlung für 2027/28 schulden. Die gesamte Januar-Zahlung beträgt ungefähr £10,695.
Die Lehre: Von dem Tag an, an dem Sie selbstständige Einkünfte erzielen, legen Sie 25-30 % des Gewinns für Steuern auf ein separates Sparkonto. Warten Sie nicht bis Januar, um darüber nachzudenken. Wenn Sie Ihre Erklärung einreichen, müssen Sie das Geld bereit haben. Für einen tieferen Einblick in die Steuerplanung für Gig-Worker, lesen Sie unseren Steuerleitfaden für die Gig Economy.
Wie kann ich meine Vorauszahlungen reduzieren?
Wenn Sie erwarten, dass Ihr Einkommen niedriger sein wird als im Vorjahr, können Sie über Ihr HMRC Online-Konto (oder schriftlich an HMRC) beantragen, Ihre Vorauszahlungen zu reduzieren. Dies ist nützlich, wenn Sie ein ungewöhnlich hohes Einkommensjahr hatten (vielleicht aufgrund eines einmaligen Projekts oder Bonus) und wissen, dass Ihr normales Einkommen niedriger sein wird. Sie können Vorauszahlungen jederzeit vor dem Fälligkeitsdatum reduzieren. [2]
Seien Sie jedoch vorsichtig: Wenn Sie zu stark reduzieren und sich Ihre tatsächliche Steuerschuld als höher erweist als die von Ihnen geleisteten Zahlungen, berechnet HMRC Zinsen auf den zu wenig gezahlten Betrag. Die Zinsen laufen ab dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum der Zahlung, nicht ab dem Zeitpunkt, an dem Sie Ihre Erklärung eingereicht haben. Reduzieren Sie Vorauszahlungen nur, wenn Sie wirklich zuversichtlich sind, dass Ihr Einkommen niedriger sein wird – nicht als Liquiditätsbequemlichkeit.
Sie können Vorauszahlungen auch auf Null reduzieren, wenn Sie wissen, dass Sie keine Steuerschuld aus der Selbstveranlagung haben werden (zum Beispiel, wenn Sie die Selbstständigkeit aufgegeben und zu einer Vollzeit-PAYE-Tätigkeit zurückgekehrt sind). Wählen Sie in diesem Fall in Ihrem HMRC-Konto „auf Null reduzieren“ und Sie müssen keine Vorauszahlungen leisten.
Was passiert, wenn ich eine Vorauszahlung verpasse?
Verspätete Zahlungen ziehen Zinsen ab dem Tag nach dem Fälligkeitsdatum nach sich. Der Zinssatz wird von HMRC festgelegt und liegt derzeit bei ungefähr 7,5 % pro Jahr (Leitzins der Bank of England + 2,5 %). Es gibt keine festen Strafen speziell für verspätete Vorauszahlungen, aber wiederholte Nichtzahlung kann zu Vollstreckungsmaßnahmen von HMRC führen, einschließlich Zuschlägen, Ratenzahlungsvereinbarungen (Time to Pay) oder gerichtlichen Anordnungen (County Court Judgments).
Wenn Sie Schwierigkeiten haben zu zahlen, kontaktieren Sie HMRC vor dem Fälligkeitsdatum, um einen Time to Pay-Plan zu vereinbaren. HMRC ist im Allgemeinen bereit, Ratenzahlungen über 6-12 Monate zu ermöglichen, wenn Sie proaktiv handeln. Das Ignorieren von Zahlungsfristen ist die schlechteste Strategie – Zinsen häufen sich an und HMRC wird weniger kooperativ bei flexiblen Vereinbarungen.
Wie überprüfe ich meinen Vorauszahlungs-Kontostand?
Melden Sie sich online bei Ihrem HMRC Persönlichen Steuerkonto oder Geschäftlichen Steuerkonto an. Ihr Abschnitt „Self-Assessment“ zeigt Ihren Zahlungsplan, einschließlich bevorstehender Vorauszahlungen, deren Beträge und Fälligkeitsdaten. Nachdem Sie Ihre Erklärung eingereicht haben, aktualisiert das System, um eventuelle Restzahlungen oder Rückerstattungen zusammen mit den neuen Vorauszahlungen für das folgende Jahr anzuzeigen.
Um Ihre Vorauszahlungen vor der Einreichung zu schätzen, verwenden Sie unseren Einkommensteuerrechner, um Ihre ungefähre Steuerschuld für das Jahr zu berechnen. Wenn das Ergebnis nach bereits erhobener PAYE £1,000 übersteigt, teilen Sie es durch zwei, um den Betrag jeder Vorauszahlung zu erhalten. Für selbstständige Einkünfte addieren Sie auch NI der Klasse 4 mit 6% auf Gewinne über £12,570.
Weitere Informationen zur erstmaligen Einreichung Ihrer Steuererklärung finden Sie in unserem Leitfaden zur erstmaligen Selbstveranlagung.
Quellen
- HMRC – Vorauszahlungen. Erforderlich, wenn die Rechnung £1,000 übersteigt; jede Rate beträgt 50 % der Steuerschuld des Vorjahres. Zugriff Juli 2026.
- HMRC – Vorauszahlungen reduzieren. So beantragen Sie die Reduzierung von Zahlungen, wenn das Einkommen sinkt. Zugriff Juli 2026.
- HMRC – Einkommensteuersätze und Persönliche Freibeträge. Persönlicher Freibetrag £12,579, Grundtarif 20%, höherer Tarif 40%. Zugriff Juli 2026.