Wie wird Abfindungszahlung im Vereinigten Königreich besteuert? (2026/27)

Eine Entlassung ist schon stressig genug, ohne sich Gedanken darüber machen zu müssen, wie viel Ihrer Auszahlung an HMRC geht. Die gute Nachricht: Die ersten £30,000 einer echten Abfindungszahlung sind im Steuerjahr 26-27 vollständig steuerfrei. Dieser Leitfaden erklärt, wie die Freigrenze funktioniert, was abgedeckt ist und was nicht, und wie Sie berechnen, was Sie tatsächlich behalten. Das Verständnis der Regeln kann Ihnen Tausende ersparen – insbesondere wenn Ihr Gesamtpaket die Freigrenze überschreitet und Sie Optionen haben, wie es strukturiert ist. ^[1]

Wie funktioniert die steuerfreie Freigrenze von £30,000?

Die ersten £30,000 einer Abfindungszahlung (gesetzlich oder erweitert) sind sowohl von der Einkommensteuer als auch von der National Insurance befreit. Dies gilt, unabhängig davon, ob Sie zwangsweise entlassen werden oder eine freiwillige Abfindung annehmen – die zentrale Voraussetzung ist, dass es sich um eine echte Entlassung handelt (d.h. Ihre Rolle wird gestrichen, nicht dass Sie aus anderen Gründen entlassen werden). Die Freigrenze gilt pro Beschäftigungsverhältnis, nicht pro Jahr, sodass mehrere kleine Abfindungszahlungen vom selben Arbeitgeber in verschiedenen Jahren immer noch eine einzige £30,000 Grenze teilen.

Alles über £30,000 wird Ihrem zu versteuernden Einkommen für das Jahr hinzugefügt und mit Ihrem Grenzsteuersatz besteuert. Wenn Sie im Jahr vor der Entlassung £40.000 verdienen und £50.000 Abfindungszahlung erhalten, beträgt der steuerpflichtige Anteil £20.000 (der Betrag über £30,000). Dieser Betrag wird zu Ihrem Gehalt von £40.000 hinzugefügt, was ein zu versteuerndes Gesamteinkommen von £60.000 ergibt. Sie würden 40% auf den Anteil über £50,270 zahlen.

Nutzen Sie den Rechner bei £60.000, um zu sehen, wie die Steuer auf dieses kombinierte Einkommen aussieht.

Was zählt zur £30,000?

Die folgenden Zahlungen qualifizieren sich alle für die steuerfreie Freigrenze und werden zusammen gegen die £30,000 Grenze angerechnet:

• Gesetzliche Abfindungszahlung — berechnet auf der Grundlage Ihres Alters, Ihrer Dienstzeit und Ihres Wochenlohns (begrenzt auf £700/Woche im Steuerjahr 26-27). Fällt für die meisten Arbeitnehmer immer unter die Freigrenze.
• Erweiterte/vertragliche Abfindung — jeder zusätzliche Betrag, den Ihr Arbeitgeber über das gesetzliche Minimum hinaus zahlt, sei es in Ihrem Vertrag festgelegt oder als einmalige Zahlung angeboten.
• Ex-gratia-Zahlungen — einmalige Zahlungen als Anerkennung für die Dienstzeit, die tatsächlich mit der Beendigung des Arbeitsverhältnisses verbunden sind.
• Schadensersatz für den Verlust des Arbeitsplatzes — echte Entschädigung für den Verlust des Amtes, einschließlich Zahlungen aus Vergleichsvereinbarungen.

Was nicht zählt und immer steuerpflichtig ist?

Diese Zahlungen werden unabhängig von der Entlassung als normales Einkommen besteuert. Sie profitieren nicht von der £30,000 Freigrenze und es werden volle Einkommensteuer und NI abgezogen:

• Zahlung anstelle der Kündigungsfrist (PILON) — wird als Einkommen besteuert, ob vertraglich vereinbart oder nicht. Seit April 2018 ist jede PILON-Zahlung steuerpflichtig, auch wenn Ihr Vertrag keine spezifische PILON-Klausel enthält.
• Geschuldeter Urlaubsentgelt — angesammelter, aber nicht genommener Urlaub wird als normales Gehalt mit vollen Abzügen ausgezahlt.
• Bonuszahlungen — jeder vor Beendigung des Arbeitsverhältnisses verdiente Bonus wird auf normale Weise als Einkommen besteuert.
• Zahlungen für Wettbewerbsverbote — Zahlungen für die Zustimmung, nicht für einen Wettbewerber zu arbeiten, sind vollständig als Einkommen steuerpflichtig.

PILON ist die häufigste Quelle für Verwirrung. Wenn Ihr Vertrag eine dreimonatige Kündigungsfrist vorsieht und Ihr Arbeitgeber Ihnen stattdessen eine Pauschalzahlung leistet, wird das gesamte Gehalt dieser drei Monate als normales Einkommen mit Einkommensteuer von 20%/40% und NI von 8% besteuert. Dies kann einen erheblichen Teil Ihres Gesamtpakets ausmachen und viele Menschen überraschen.

Wie wird National Insurance auf Abfindungen angewendet?

Die steuerfreie £30,000 ist auch von den Arbeitnehmer-NI-Beiträgen befreit. Sie zahlen keine Arbeitnehmer-NI auf die ersten £30,000 einer echten Abfindungszahlung. Jeder Betrag über £30,000 unterliegt jedoch der Arbeitgeber-NI (Klasse 1A) von 13,8 % – aber entscheidend ist, nicht der Arbeitnehmer-NI. Dies ist ungewöhnlich: Sie zahlen Einkommensteuer auf den Überschuss, aber Ihr Arbeitgeber trägt die NI-Kosten, anstatt sie von Ihrer Zahlung abzuziehen. ^[2]

Das bedeutet, dass der Überschuss über £30,000 aus NI-Sicht besser ist als normales Gehalt – Sie sparen 8% Arbeitnehmer-NI darauf, verglichen mit dem Erhalt des gleichen Betrags als Gehalt. Ihr Arbeitgeber zahlt jedoch weiterhin seine NI, weshalb einige Arbeitgeber es vorziehen, Zahlungen stattdessen als Rentenbeiträge zu strukturieren.

Wie wird die Abfindungssteuer in der Praxis berechnet?

Ihr Arbeitgeber wird die Abfindungszahlung auf Ihrem P45 in steuerpflichtige und nicht steuerpflichtige Elemente aufteilen. Der steuerpflichtige Anteil wird Ihren kumulierten Einkünften für das Jahr hinzugefügt. Wenn die Abfindung Sie aus der Grundsteuersatz-Band (bis zu £50,270) in die höhere Steuersatz-Band verschiebt, wird nur der Anteil, der £50,270 überschreitet, mit 40% besteuert. PAYE wird basierend auf Ihrem Steuercode und Ihrer Jahres-bis-Datum-Position angewendet – Sie werden nicht immer am Jahresende zusätzliche Steuern schulden.

Beispiel: Sie haben vor der Entlassung £30.000 verdient und erhalten ein Paket von £50.000 (£5.000 PILON + £45.000 Abfindung). Die PILON-Zahlung (£5.000) wird als Einkommen besteuert. Von der Abfindung von £45.000 sind die ersten £30,000 steuerfrei und £15.000 sind steuerpflichtig. Gesamtes zu versteuerndes Einkommen: £30.000 + £5.000 + £15.000 = £50.000. Nach dem persönlichen Freibetrag von £12,579 zahlen Sie 20% auf Einkommen bis zu £50,270.

Wie kann ich die Steuerlast auf meine Abfindung reduzieren?

Es gibt legitime Strategien, um die Steuer auf Abfindungszahlungen über der £30,000 Freigrenze zu minimieren:

• Bitten Sie Ihren Arbeitgeber, den Überschuss in Ihre Rente einzuzahlen — Arbeitgeber-Rentenbeiträge aus Abfindungszahlungen unterliegen weder der Einkommensteuer noch der NI (bis zur jährlichen Freigrenze von £60,000). Dies ist die effektivste Einzelstrategie und kann Ihnen 40% oder mehr auf jedes umgeleitete Pfund sparen. Ihr Arbeitgeber spart ebenfalls NI, daher sollte er diesem Wunsch gegenüber aufgeschlossen sein.
• Zeitliche Verteilung über Steuerjahre — wenn Sie gegen Ende eines Steuerjahres (vor dem 5. April) entlassen werden, können Sie möglicherweise eine Aufteilung der Zahlung aushandeln, sodass ein Teil in das neue Steuerjahr fällt. Dies kann Sie in beiden Jahren in einer niedrigeren Steuerklasse halten und die insgesamt gezahlte Steuer reduzieren.
• Struktur verhandeln — wenn Ihr Gesamtpaket Elemente wie Freistellung, PILON und Abfindung enthält, ist die Klassifizierung wichtig. Fragen Sie, ob Beträge als echte Ex-gratia-Zahlungen statt als vertragliche Ansprüche strukturiert werden können (obwohl HMRC künstliche Vereinbarungen anfechten wird).

Was ist speziell mit der gesetzlichen Abfindungszahlung?

Die gesetzliche Abfindungszahlung wird nach einer Formel berechnet, die auf Ihrem Alter, Ihrer Dienstzeit und Ihrem Wochenlohn basiert (begrenzt auf £700/Woche für das Steuerjahr 26-27). Die maximale gesetzliche Abfindung beträgt 30 Wochen × £700 = £21.000. Dies fällt immer unter die £30,000 Freigrenze, sodass die gesetzliche Abfindung allein immer vollständig steuerfrei ist. Die Freigrenze wird relevant, wenn Sie zusätzlich zur gesetzlichen Abfindung eine erweiterte Abfindung erhalten und der Gesamtbetrag £30,000 übersteigt.

Ihre Dienstjahre bestimmen den Multiplikator: ein halber Wochenlohn für jedes Jahr unter 22, ein Wochenlohn für jedes Jahr zwischen 22 und 40, und 1,5 Wochen für jedes Jahr ab 41+. Die maximal angerechnete Dienstzeit beträgt 20 Jahre.

Wie schätze ich meinen gesamten Netto-Betrag aus der Abfindung ein?

Nutzen Sie den Einkommensteuerrechner, um Ihr Gesamteinkommen für das Jahr zu modellieren, einschließlich des steuerpflichtigen Teils Ihrer Abfindung. Geben Sie Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen (bisher verdientes Gehalt + PILON + jegliche Abfindung über £30,000) als Ihr Bruttoeinkommen ein. Dies zeigt Ihnen den angewendeten Grenzsteuersatz und Ihre gesamte Netto-Position. Denken Sie daran, dass der steuerfreie Anteil von £30,000 nicht eingegeben wird – geben Sie nur die steuerpflichtigen Beträge ein.

Wenn Sie auch überlegen, wie Sie Ihre Abfindungszahlung anlegen oder sparen können, lesen Sie unsere Leitfäden zu Lifetime ISAs und Rentenbeiträgen zur Steuerentlastung.

Quellen

1. HMRC — Abfindung: Ihre Rechte — Steuer und National Insurance. Bestätigt die steuerfreie Freigrenze von £30,000 für echte Abfindungszahlungen. Zuletzt aufgerufen: Juli 2026.
2. HMRC — Einkommensteuersätze und persönliche Freibeträge. Sätze für 26-27: Grundsteuersatz 20%, höherer Steuersatz 40%, zusätzlicher Steuersatz 45%. Persönlicher Freibetrag £12,579. Zuletzt aufgerufen: Juli 2026.
3. HMRC — National Insurance Sätze und Kategorien. Arbeitnehmer-NI-Satz 8% auf Einkommen zwischen dem Primary Threshold und Upper Earnings Limit. Zuletzt aufgerufen: Juli 2026.