Seit 2021/22 hat die britische Regierung den persönlichen Steuerfreibetrag (Personal Allowance) bei £12,579 und die Grenze für den Grundsteuersatz (basic rate limit) bei £50,270 eingefroren. Im gleichen Zeitraum hat die Inflation die Preise um etwa 20 % erhöht, und die Löhne sind gestiegen, um Schritt zu halten. Das Ergebnis ist die „kalte Progression“ – Millionen von Arbeitnehmern werden ohne explizite Steuererhöhung in höhere Steuerklassen verschoben. Dies ist eine versteckte Lohnkürzung, die den durchschnittlichen Arbeitnehmer Hunderte von Pfund pro Jahr kostet und voraussichtlich mindestens bis 2027/28 andauern wird. [1]
Was ist kalte Progression und wie funktioniert sie?
Kalte Progression ist das Phänomen, bei dem eingefrorene Steuerschwellenwerte in Verbindung mit Lohninflation den Anteil des als Steuer erhobenen Einkommens stillschweigend erhöhen. In einem normalen System steigen die Steuerschwellenwerte jedes Jahr im Einklang mit der Inflation, sodass dasselbe reale Einkommen dieselbe reale Steuer anzieht. Wenn die Schwellenwerte eingefroren sind, treibt die Inflation die Löhne in die Höhe, während die Schwellenwerte unverändert bleiben – was bedeutet, dass jedes Jahr ein größerer Teil Ihres Einkommens in steuerpflichtige Bereiche fällt.
Der Mechanismus wirkt gleichzeitig auf drei Ebenen. Erstens werden Personen, die zuvor unter £12,579 verdienten, zum ersten Mal steuerpflichtig, da ihre Löhne über den eingefrorenen Freibetrag steigen. Zweitens werden Personen im Grundsteuersatzbereich (£12,579–£50,270) in den höheren Steuersatzbereich verschoben, wenn ihr Gehalt mit der Inflation die Marke von £50,270 überschreitet. Drittens werden Besserverdiener, die sich £100,000 nähern, in die Zone der schrittweisen Reduzierung des persönlichen Steuerfreibetrags (Personal Allowance taper zone) verschoben. Jeder dieser Punkte schafft neue Steuerzahler oder Steuerzahler in höheren Steuerklassen ohne jegliche Gesetzesänderung.
Das Finanzministerium schätzt, dass das Einfrieren der Freibeträge bis 2027/28 jährlich etwa 6 Milliarden Pfund einbringt – mehr als eine Erhöhung des Grundsteuersatzes der Einkommensteuer um 1 Pence generieren würde. Es ist politisch opportun, da es automatisch und unsichtbar geschieht: Keine Schlagzeile über eine „Steuererhöhung“ erscheint in einem Haushalt, doch Millionen von Menschen zahlen mehr.
Wie viel zusätzliche Steuern zahle ich aufgrund eingefrorener Freibeträge?
Die Auswirkungen hängen von Ihrem Gehalt ab und davon, wie stark es seit 2021/22 gestiegen ist. Wären die Freibeträge mit der CPI-Inflation (Verbraucherpreisindex, etwa 20 % seit 2021) gestiegen, läge der persönliche Steuerfreibetrag (Personal Allowance) bei etwa £15,095 und die Grenze für den Grundsteuersatz (basic rate limit) bei etwa £60,324. Stattdessen bleiben sie bei £12,579 bzw. £50,270.
Für einen Arbeitnehmer, der £35.000 verdient (üblich für die mittlere Karrierephase in vielen Sektoren): Mit inflationsbereinigten Freibeträgen wären etwa £2,516 mehr ihres Einkommens steuerfrei (die Differenz zwischen £12,579 und ~£15,095). Die zusätzlich gezahlte Steuer beträgt allein bei der Einkommensteuer etwa £503/Jahr – ungefähr £42/Monat, die stillschweigend von Ihrem Nettogehalt abgezogen werden, im Vergleich zu einer Situation mit inflationsgebundenen Freibeträgen.
Die Auswirkungen sind größer für diejenigen, die vom Grundsteuersatz in den höheren Steuersatz wechseln. Wenn Ihr Gehalt von £48.000 im Jahr 2021 auf £58.000 im Jahr 2026 gestiegen ist (entspricht einer Inflation von 20 %), werden etwa £7,730 Ihres Einkommens jetzt mit 40% anstatt mit 20% besteuert – was Sie im Vergleich zu inflationsbereinigten Freibeträgen zusätzliche £1,546/Jahr kostet. Nutzen Sie unseren Rechner für £58.000, um zu sehen, wie sich dies auf Ihr Nettogehalt auswirkt.
Wie viele Menschen wurden in höhere Steuerklassen verschoben?
Statistiken von HMRC zeigen, dass die Zahl der Steuerzahler mit höherem Steuersatz seit Beginn des Einfrierens erheblich zugenommen hat. Vor dem Einfrieren (2020/21) zahlten etwa 4,2 Millionen Menschen den höheren Steuersatz. Bis 2026/27 ist diese Zahl auf geschätzte 5,5+ Millionen gestiegen – nicht weil sich der höhere Steuersatz geändert hat, sondern weil der Schwellenwert von £50,270 statisch geblieben ist, während die Löhne gestiegen sind. Über 1,3 Millionen zusätzliche Menschen zahlen jetzt 40% Steuern, ausschließlich aufgrund der kalten Progression.
Dasselbe Muster zeigt sich am unteren Ende: Arbeitnehmer, die zuvor unter £12,579 verdienten (insbesondere jüngere Arbeitnehmer, Teilzeitkräfte und Berufsanfänger), werden nun in das Steuersystem gezogen, da der National Minimum Wage (nationaler Mindestlohn) und die Marktgehälter über den eingefrorenen Schwellenwert gestiegen sind. Im Jahr 2021 betrug der NMW £8.91/Stunde (etwa £18.500/Jahr bei Vollzeit). Im Jahr 2026/27 beträgt er £12.21/Stunde (etwa £25.400/Jahr) – weit über dem unveränderten persönlichen Steuerfreibetrag (Personal Allowance) von £12,579.
Auch die Schwellenwerte für die National Insurance (nationale Sozialversicherung) wurden eingefroren, was den Effekt verstärkt. Der NI Primary Threshold (primärer Schwellenwert der nationalen Sozialversicherung) liegt bei £87/Monat – wäre dieser mit der Inflation gestiegen, würden viele Geringverdiener weniger NI zahlen. Der kombinierte Effekt von eingefrorenen Einkommensteuer- (IT) und NI-Schwellenwerten bedeutet, dass die kalte Progression bei gleichem Lohnwachstum doppelt zuschlägt.
Was kann ich tun, um die Auswirkungen der kalten Progression abzufedern?
Auch wenn Sie die Regierungspolitik nicht ändern können, gibt es doch verschiedene Strategien, um die persönlichen Auswirkungen eingefrorener Freibeträge zu reduzieren:
- Gehaltsumwandlung in eine Altersvorsorge: Beiträge reduzieren Ihr zu versteuerndes Einkommen und können Sie potenziell unter den Schwellenwert für den höheren Steuersatz von £50,270 oder den Beginn der schrittweisen Reduzierung des persönlichen Steuerfreibetrags (PA taper start) von £100,000 halten. Die Steuererleichterung von 40% macht dies doppelt wertvoll für jeden, der in die höhere Steuerklasse verschoben wurde. Siehe unseren Leitfaden zur Gehaltsumwandlung.
- ISA-Beiträge maximieren: Während ISAs (Individual Savings Accounts) Ihre Einkommensteuerrechnung nicht direkt reduzieren, schützen sie Kapitalerträge vor zukünftigen Steuern. Da die kalte Progression einen größeren Teil Ihres Einkommens in höhere Steuerklassen verschiebt, wird es immer wertvoller, das Wachstum außerhalb des Steuersystems zu halten.
- Alle verfügbaren Steuererleichterungen geltend machen: Marriage Allowance (Ehegattenfreibetrag), Homeoffice-Pauschale, Berufsverbandsbeiträge – jede dieser Positionen reduziert Ihr zu versteuerndes Einkommen geringfügig. Zusammen können sie einen Teil des Effekts der kalten Progression ausgleichen. Siehe unseren Leitfaden zur Reduzierung Ihrer Steuerschuld.
- Leistungen statt Gehalt verhandeln: Gehaltsumwandlung für Elektrofahrzeuge, Rentenbeiträge über dem Arbeitgeberanteil oder zusätzlicher Jahresurlaub reduzieren alle das zu versteuernde Einkommen, während der Gesamtwert der Vergütung erhalten bleibt.
Wie verhält sich die kalte Progression im Vergleich zu einer expliziten Steuererhöhung?
Das Einfrieren von 2021/22 bis 2027/28 wird voraussichtlich kumulativ etwa 40 Milliarden Pfund für das Finanzministerium einbringen. Um den gleichen Betrag durch explizite Satzänderungen zu erzielen, müsste die Regierung den Grundsteuersatz der Einkommensteuer um etwa 2 Pence pro Pfund (von 20% auf 22%) erhöhen – ein politisch toxischer Schritt, der die Schlagzeilen beherrschen würde. Das Einfrieren der Freibeträge erzielt die gleichen Einnahmen mit kaum öffentlicher Aufmerksamkeit.
Diese Asymmetrie erklärt, warum Regierungen aller Parteien die kalte Progression als Instrument zur Einnahmenerzielung genutzt haben. Es erfordert keine Gesetzgebung (Schwellenwerte bleiben einfach, wo sie sind), erzeugt keine Schlagzeile über eine „Steuererhöhung“, gegen die Gegner mobilisieren könnten, und betrifft jeden schrittweise, anstatt eine bestimmte Gruppe dramatisch zu treffen. Der Nachteil ist, dass es in seinen Auswirkungen regressiv ist: Es trifft Gering- und Mittelverdiener proportional härter, da ein größerer Teil ihres Einkommens nahe den Schwellenwerten liegt.
Zu verstehen, dass eine „Gehaltserhöhung“, die lediglich die Inflation ausgleicht, tatsächlich eine reale Steuererhöhung darstellt, ist für Gehaltsverhandlungen unerlässlich. Wenn die Inflation 3 % beträgt und Sie eine Gehaltserhöhung von 3 % erhalten, bleibt Ihre Kaufkraft gleich, aber Sie zahlen mehr Steuern, weil sich die Freibeträge nicht verschoben haben. Um die gleiche Kaufkraft nach Steuern zu erhalten, benötigen Sie eine Gehaltserhöhung über der Inflation – etwa 3,5-4 % beim Grundsteuersatz oder 4-5 % beim höheren Steuersatz, um sowohl Inflation als auch kalte Progression zusammen auszugleichen.
Wann endet das Einfrieren der Freibeträge?
Das aktuelle Einfrieren ist bis 2027/28 angekündigt. Danach wird die Regierung entscheiden, ob sie die Inflationsanpassung wieder aufnimmt oder das Einfrieren weiter verlängert. Angesichts der erheblichen Einnahmen, die das Einfrieren generiert, und des politischen Weges des geringsten Widerstands, den es darstellt, besteht eine reale Möglichkeit, dass es verlängert wird – insbesondere wenn die öffentlichen Finanzen weiterhin unter Druck stehen.
Sollten die Freibeträge schließlich wieder freigegeben und an den CPI (Verbraucherpreisindex) gekoppelt werden, wird die Anpassung nicht rückwirkend erfolgen – Sie erhalten keine Rückerstattung für die Jahre der kalten Progression. Die höheren effektiven Steuersätze während der Einfrierperiode wirken sich dauerhaft auf Ihr Vermögen aus. Dies macht es umso wichtiger, verfügbare Strategien (Renten, ISAs, Gehaltsumwandlung) zu nutzen, um das zu versteuernde Einkommen während der Einfrierjahre zu reduzieren, solange der Nutzen am größten ist.
Um zu sehen, wie Ihr aktuelles Nettogehalt aussieht und die Auswirkungen einer Gehaltserhöhung zu modellieren, nutzen Sie unseren Einkommensteuerrechner. Vergleichen Sie Ihr Gehalt von 2021 (als das Einfrieren begann) mit dem heutigen, um zu sehen, wie viel zusätzliche Steuern Sie jetzt auf dasselbe reale Einkommen zahlen. Für Verhandlungsstrategien, die die kalte Progression berücksichtigen, siehe unseren Leitfaden zur Gehaltsverhandlung.
Quellen
- HMRC – Einkommensteuersätze und persönliche Freibeträge (Personal Allowances). Persönlicher Freibetrag (Personal Allowance) seit 2021/22 bei £12,579 eingefroren. Grenze für den Grundsteuersatz (basic rate limit) bei £50,270 eingefroren. Zuletzt abgerufen: Juli 2026.
- HMRC – Sätze und Kategorien der National Insurance (nationale Sozialversicherung). NI-Schwellenwerte (nationale Sozialversicherung) zusammen mit den Einkommensteuerschwellenwerten eingefroren. Zuletzt abgerufen: Juli 2026.
- Office for Budget Responsibility – Einkommensteuerprognosen. Einnahmenauswirkungen des Einfrierens der Freibeträge werden bis 2027/28 auf 6 Mrd. £/Jahr geschätzt. Zuletzt abgerufen: Juli 2026.