Schottland hat seine eigenen Einkommensteuersätze und -stufen, die vom schottischen Parlament im Rahmen der seit 2017 übertragenen Befugnisse festgelegt werden. Wenn Ihr Hauptwohnsitz in Schottland ist, zahlen Sie schottische Einkommensteuer anstelle der Sätze, die in England, Wales und Nordirland gelten (oft als „restliches Vereinigtes Königreich“ oder rUK-Sätze bezeichnet). Das schottische System hat mehr Steuerstufen, mit niedrigeren Sätzen am unteren Ende und höheren Sätzen am oberen Ende – was es insgesamt progressiver macht. Dieser Leitfaden erklärt die schottischen Steuerstufen für 2026/27, wie sie sich im Vergleich zum rUK verhalten und was dies für Ihr Nettoeinkommen bedeutet. [1]
Was sind die schottischen Einkommensteuertarife für 2026/27?
Schottland hat sechs Einkommensteuertarife für 2026/27 (zuzüglich des steuerfreien persönlichen Freibetrags), im Vergleich zu nur drei steuerpflichtigen Tarifen im restlichen Vereinigten Königreich. Der persönliche Freibetrag von £12,570 gilt im gesamten Vereinigten Königreich und wird von Westminster festgelegt – Schottland kann ihn nicht ändern. Der Unterschied liegt ausschließlich in dem, was über diesem Freibetrag geschieht. Die granularere Tarifstruktur bedeutet, dass der Sprung zwischen den Sätzen kleiner ist, aber die Spitzensätze höher sind als ihre rUK-Äquivalente.
| Band | Taxable Income | Scottish Rate | rUK Rate |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | Up to £12,570 | 0% | 0% |
| Starter Rate | £12,570–£16,537 | 19% | 20% |
| Basic Rate | £16,537–£29,526 | 20% | 20% |
| Intermediate Rate | £29,526–£43,662 | 21% | 20% |
| Higher Rate | £43,662–£75,000 | 42% | 40% |
| Advanced Rate | £75,000–£125,140 | 45% | 40% |
| Top Rate | Over £125,140 | 48% | 45% |
Zahle ich in Schottland mehr Steuern?
Ob Sie mehr zahlen, hängt von Ihrem Gehalt ab. Bei niedrigeren Einkommen bedeutet der 19% Starter-Tarif (im Vergleich zu 20% im rUK), dass schottische Steuerzahler etwas weniger zahlen. Der Übergangspunkt liegt bei etwa 28.000 £ – darunter ist Schottland geringfügig günstiger; darüber bedeuten die 21% Intermediate- und 42% Higher-Sätze, dass Sie progressiv mehr zahlen als ein englisches Äquivalent. Der Unterschied vergrößert sich erheblich oberhalb von £43,662, wo der schottische Higher-Satz von 42% greift, während rUK-Steuerzahler bis zu £50,270 noch den 20% Grundsatz zahlen.
Bei einem Gehalt von £45,000 berechnet das schottische System jährlich etwa 400–500 £ mehr an Einkommensteuer im Vergleich zu den rUK-Sätzen. Den genauen Unterschied können Sie mit unserem Rechner, der für ein schottisches Gehalt von £45,000 konfiguriert ist, sehen und ihn mit dem gleichen Gehalt unter rUK-Sätzen vergleichen. Der Unterschied steigt stark an oberhalb von £43,662, wo der 42% Satz gilt.
Woher weiß ich, ob ich schottische Einkommensteuer zahle?
Sie zahlen schottische Einkommensteuer, wenn Ihr Hauptwohnsitz für den größten Teil des Steuerjahres in Schottland ist. Dies gilt unabhängig davon, wo Ihr Arbeitgeber seinen Sitz hat oder wo Sie physisch arbeiten. Wenn Sie in Edinburgh leben, aber zu einem Büro in Newcastle pendeln, zahlen Sie dennoch schottische Sätze. HMRC bestimmt Ihren Status basierend auf der Adresse, die sie für Sie gespeichert haben – typischerweise Ihre registrierte Adresse auf Ihrer P2-Steuerbescheinigung.
Ihr Steuerkennzeichen beginnt mit dem Buchstaben „S“, um den schottischen Status anzuzeigen (zum Beispiel S1257L anstelle von 1257L). Dies weist Ihren Arbeitgeber an, schottische Tarife bei der Berechnung der PAYE-Abzüge anzuwenden. Wenn Sie mitten im Jahr zwischen Schottland und dem restlichen Vereinigten Königreich umziehen, sollten Sie HMRC benachrichtigen. Das Steuerkennzeichen wird aktualisiert, und jede Über- oder Unterzahlung wird am Jahresende über das normale kumulative PAYE-System abgeglichen.
Welche Steuern sind nicht an Schottland delegiert?
National Insurance-Beiträge sind eine landesweite Steuer im Vereinigten Königreich und werden von den schottischen Einkommensteuersätzen völlig unberührt. Schottische Einwohner zahlen genau die gleiche NI wie englische, walisische oder nordirische Einwohner – die gleichen Schwellenwerte, die gleichen Sätze. Dies ist ein wichtiger Unterschied, da NI ein erheblicher Abzug ist (8% auf Einkommen zwischen dem Primary Threshold und dem UEL). Eine vollständige Aufschlüsselung finden Sie in unserem National Insurance-Leitfaden.
Dividendensteuersätze und die Steuerstufen für Spareinlagenzinsen sind ebenfalls landesweit im Vereinigten Königreich gültig und nicht delegiert. Der Dividendenfreibetrag, die Dividendensteuer zum Grundsatz und die Dividendensteuer zum höheren Satz sind für schottische und rUK-Steuerzahler identisch. Die Körperschaftsteuer ist ebenfalls Westminster vorbehalten. Im Wesentlichen umfasst die Dezentralisierung nur die Einkommensteuersätze und -stufen für Nicht-Spar-, Nicht-Dividenden-Einkommen – was für die meisten Arbeitnehmer ihr Gehalt und ihre Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit bedeutet.
Wie funktioniert die 100.000-Pfund-Falle in Schottland?
Die Kürzung des persönlichen Freibetrags oberhalb von £100,000 gilt im gesamten Vereinigten Königreich, einschließlich Schottland. Für jede 2 £ des bereinigten Nettoeinkommens oberhalb von £100,000 verlieren Sie 1 £ des persönlichen Freibetrags, bis dieser bei £125,140 vollständig entzogen ist. Dies führt zu einem effektiven Grenzsteuersatz, der deutlich höher ist als der nominale Satz in diesem Bereich.
In Schottland, da der Advanced-Satz 45% im Bereich von £75,000–£125,140 beträgt (der sich mit der PA-Kürzungszone überschneidet), erreicht der effektive Grenzsteuersatz im Bereich von £100,000–£125,140 ungefähr 67.5% – sogar höher als der effektive Satz von 60% im rUK. Das Hinzufügen von NI drückt den kombinierten Grenzsteuersatz in Richtung 69.5%. Gehaltsumwandlung in eine Altersvorsorge ist die effektivste Strategie, um das Einkommen in diesem Bereich zu reduzieren und den vollen persönlichen Freibetrag zurückzugewinnen. Detaillierte Beispiele finden Sie in unserem Leitfaden zur Gehaltsumwandlung.
Wie berechne ich mein schottisches Nettoeinkommen?
Unser Einkommensteuerrechner unterstützt die schottischen Steuersätze vollständig. Wenn Sie ein Steuerkennzeichen eingeben, das mit „S“ beginnt (z.B. S1257L), wendet der Rechner automatisch die schottischen Tarife auf Ihr Gehalt an. Sie können auch das Steuerkennzeichenfeld verwenden, um Ihren genauen Code einzugeben, falls dieser vom Standard abweicht. Der Rechner zeigt Ihnen eine detaillierte Aufschlüsselung von Einkommensteuer, NI und etwaigen Studentendarlehensabzügen.
Für einen schnellen Vergleich, wie viel mehr (oder weniger) Sie unter schottischen Sätzen zahlen, versuchen Sie, dasselbe Gehalt zweimal einzugeben – einmal mit einem schottischen Code und einmal ohne – und vergleichen Sie die Nettozahlen. Die £45,000 schottische Berechnung ist ein guter Ausgangspunkt. Sie können auch unseren Leitfaden zu den Einkommensteuertarifen im Vereinigten Königreich lesen, um einen umfassenderen Überblick darüber zu erhalten, wie das rUK-System im Vergleich funktioniert.
Quellen
- Schottische Regierung — Schottische Einkommensteuer 2026-2027. Zugriff: Juli 2026.