Wenn Sie selbstständig sind – sei es als Vollzeit-Freiberufler, mit einem Nebengewerbe neben einem PAYE-Job oder als Auftragnehmer über Ihr eigenes Unternehmen – sind Sie selbst dafür verantwortlich, Ihre Einkommensteuer und National Insurance zu berechnen und zu zahlen. Im Gegensatz zu Angestellten, deren Abzüge automatisch über PAYE abgewickelt werden, müssen Selbstständige sich bei HMRC registrieren, Aufzeichnungen führen, eine Steuererklärung (Self-Assessment) einreichen und ihre Rechnung in geplanten Raten bezahlen. Dieser Leitfaden behandelt das vollständige Bild für das Steuerjahr 2026/27: wie man sich registriert, was man absetzen kann, die Class 2 und Class 4 NI-Gebühren und wie man die Gesamtrechnung schätzt. [1]
Wann muss ich mich für die Selbstveranlagung (Self-Assessment) registrieren?
Sie müssen sich bei HMRC als selbstständig registrieren, wenn Ihr selbstständiges Einkommen den Handelsfreibetrag (Trading Allowance) von £1.000 in einem Steuerjahr übersteigt. Die Registrierungsfrist ist der 5. Oktober nach dem Ende des Steuerjahres, in dem Sie Ihre Tätigkeit aufgenommen haben. Wenn Sie beispielsweise im Juni 2026 mit dem Freelancing begonnen haben, müssen Sie sich bis zum 5. Oktober 2027 registrieren. Die Registrierung erfolgt online über die HMRC-Website, und nach der Registrierung erhalten Sie eine eindeutige Steueridentifikationsnummer (Unique Taxpayer Reference, UTR) und werden für die Selbstveranlagung (Self-Assessment) angemeldet.
Wenn Sie die Registrierungsfrist versäumen, kann HMRC Strafen verhängen – auch wenn Sie keine Steuern schulden. Das Strafsystem beginnt bei £100 für eine eintägige Verspätung Ihrer Erklärung und steigt von dort aus an. Es ist immer besser, sich rechtzeitig zu registrieren und eine Nullerklärung einzureichen, wenn sich Ihre Gewinne als unterhalb der Schwelle erweisen. Die Registrierung bedeutet nicht, dass Sie automatisch Steuern schulden; es bedeutet lediglich, dass Sie im System erfasst sind.
Sie müssen sich nicht registrieren, wenn Ihr gesamtes selbstständiges Einkommen (vor Abzug der Ausgaben) unter £1.000 liegt. Der Handelsfreibetrag (Trading Allowance) deckt diesen Betrag automatisch ohne jeglichen Papierkram ab. Wenn Sie zwischen £1.000 und Ihrem persönlichen Freibetrag (Personal Allowance) von £12,579 allein aus selbstständiger Tätigkeit verdienen, müssen Sie sich registrieren und eine Erklärung einreichen, aber Ihre tatsächliche Steuerschuld wird null oder sehr gering sein.
Wie wird die Einkommensteuer für Selbstständige berechnet?
Die Einkommensteuer für Selbstständige funktioniert genau wie die Einkommensteuer für Angestellte. Ihr steuerpflichtiger Gewinn (Gesamteinnahmen abzüglich abzugsfähiger Ausgaben) wird zu allen anderen Einkünften, die Sie haben, hinzugerechnet, und der Gesamtbetrag wird nach den Standard-Einkommensteuertarifen für 2026/27 besteuert:
- Personal Allowance: £0–£12,579 at 0%
- Basic Rate: £12,579–£50,270 at 20%
- Higher Rate: £50,270–£125,140 at 40%
- Additional Rate: over £125,140 at 45%
Wenn Sie auch Einkünfte aus einer Anstellung haben (einen Hauptjob), werden Ihre selbstständigen Gewinne zu Ihrem Gehalt hinzugerechnet. Das bedeutet, wenn Ihr Gehalt bereits Ihren persönlichen Freibetrag (Personal Allowance) und den größten Teil des Grundsteuersatzbereichs (Basic Rate band) ausschöpft, können Ihre selbstständigen Gewinne vollständig mit 40% besteuert werden. Die beiden Einkommensströme werden zur Bestimmung Ihrer Steuerklasse kombiniert – es gibt keinen separaten Freibetrag für selbstständige Einkünfte.
Zum Beispiel würde bei einem selbstständigen Gewinn von £40,000 ohne weitere Einkünfte Ihre Einkommensteuerschuld ungefähr £5,484 betragen – das sind 20% auf alles zwischen £12,579 und Ihrem Gewinnniveau. Nutzen Sie unseren Steuerrechner für Freiberufler, um eine genaue Zahl einschließlich Class 4 NI zu erhalten.
Was ist Class 4 National Insurance?
Class 4 NI ist die Hauptabgabe der National Insurance für Selbstständige. Sie wird als Prozentsatz Ihrer jährlichen steuerpflichtigen Gewinne berechnet und über die Selbstveranlagung (Self-Assessment) erhoben (nicht monatlich wie die NI für Angestellte). Für 2026/27 gelten folgende Sätze:
- 6% on profits between £12,570 and £50,270
- 2% on profits above £50,270
Der Hauptsatz von 6% ist deutlich niedriger als der Satz von 8%, den Angestellte zahlen. Dies ist ein Bereich, in dem die Selbstständigkeit einen echten Steuervorteil bietet – obwohl dies mit dem Kompromiss einhergeht, dass Arbeitgeber auch NI im Namen ihrer angestellten Mitarbeiter zahlen (was zu betrieblichen Altersvorsorgen und anderen Leistungen beiträgt). Bei einem Gewinn von £40,000 würde Ihre Class 4 NI-Rechnung für das Jahr ungefähr £1,646 betragen.
Was ist Class 2 National Insurance?
Class 2 NI ist ein pauschaler wöchentlicher Beitrag von £3.45/Woche für 2026/27. Sie zahlen Class 2 nur, wenn Ihre Gewinne die Geringfügigkeitsgrenze (Small Profits Threshold) von £6,725 pro Jahr übersteigen. Class 2-Beiträge zählen zu Ihrem Anspruch auf staatliche Rente (State Pension) und zur Berechtigung für bestimmte beitragsabhängige Leistungen (Mutterschaftsgeld, Hinterbliebenenunterstützung). Die jährlichen Kosten sind moderat – ungefähr £179 pro Jahr – und sie stellen sicher, dass Sie Anrechnungsjahre für Ihre staatliche Rente aufbauen.
Wenn Ihre Gewinne unter £6,725 liegen, sind Sie nicht verpflichtet, Class 2 zu zahlen, aber Sie können freiwillig zahlen, um Ihren NI-Datensatz aufrechtzuerhalten. Dies lohnt sich in der Regel, da die Kosten im Verhältnis zum gesicherten staatlichen Rentenanspruch sehr gering sind. Jedes Anrechnungsjahr erhöht Ihre spätere staatliche Rente um ungefähr £6.30/Woche – eine Rendite, die den Class 2-Beitrag bei weitem übersteigt.
Welche Ausgaben kann ich absetzen?
Sie können legitime Betriebsausgaben von Ihrem Einkommen abziehen, bevor Sie die Steuer berechnen. Das entscheidende Kriterium ist, dass die Ausgabe „ausschließlich und ausschließlich“ (wholly and exclusively) geschäftlichen Zwecken dienen muss. HMRC akzeptiert eine breite Palette von Abzügen für Selbstständige:
- Bürokosten – Schreibwaren, Telefonrechnungen, Internet, Software-Abonnements, Computerausrüstung
- Reisekosten – geschäftliche Fahrten zu 45p/Meile für die ersten 10.000 Meilen, danach 25p, öffentliche Verkehrsmittel, Parkgebühren für Geschäftstermine
- Arbeiten von zu Hause – vereinfachte Ausgaben von £6/Woche (keine Belege erforderlich) oder ein Anteil der tatsächlichen Haushaltskosten (Strom, Heizung, Gemeindesteuer)
- Professionelle Dienstleistungen – Buchhaltergebühren, Berufshaftpflichtversicherung, Rechtskosten im Zusammenhang mit Ihrem Geschäft
- Marketing – Website-Hosting, Werbung, Visitenkarten, Portfoliokosten
- Schulungen – Kurse, Bücher und Konferenzen, die direkt mit Ihrem aktuellen Beruf zusammenhängen (nicht Schulungen zum Eintritt in einen neuen Beruf)
- Ausrüstung – Investitionsabzugsbeträge (capital allowances) für größere Anschaffungen wie Laptop, Kamera oder Spezialwerkzeuge
Sie können keine Kleidung (es sei denn, es handelt sich um eine spezielle Uniform oder Schutzkleidung), Lebensmittel (es sei denn, Sie sind über Nacht geschäftlich unterwegs und können vernünftigerweise nicht zu Hause essen), Bußgelder oder Strafen, Kundenbewirtung oder persönliche Ausgaben, die mit geschäftlicher Nutzung vermischt sind, geltend machen, es sei denn, Sie teilen den geschäftlichen Anteil korrekt auf. Bewahren Sie alle Belege und Aufzeichnungen mindestens fünf Jahre lang auf – HMRC kann innerhalb dieses Zeitraums eine Prüfung jeder Erklärung einleiten.
Wie funktionieren Vorauszahlungen (Payments on Account)?
Wenn Ihre Steuerschuld aus der Selbstveranlagung (Self-Assessment) £1.000 übersteigt (nach Abzug bereits über PAYE erhobener Steuern, falls vorhanden), verlangt HMRC „Vorauszahlungen“ (payments on account) – Vorauszahlungen für die Rechnung des nächsten Jahres. Jede Zahlung beträgt 50% der Steuerschuld aus der Selbstveranlagung des Vorjahres und ist am 31. Januar und 31. Juli fällig. Eine Ausgleichszahlung (balancing payment) erfolgt am darauffolgenden 31. Januar, sobald Ihre tatsächliche Rechnung bekannt ist.
Dieses System kann in Ihrem ersten profitablen Jahr einen erheblichen Liquiditätsschock darstellen. Stellen Sie sich vor, Ihre Rechnung für das erste Jahr beträgt £5.000. Am 31. Januar zahlen Sie diese £5.000 plus die erste Vorauszahlung von £2.500 für das zweite Jahr – insgesamt £7.500 auf einmal. Dann zahlen Sie am 31. Juli weitere £2.500. Planen Sie dies ein, indem Sie das ganze Jahr über 25-30% Ihrer Gewinne auf ein separates Sparkonto legen. Strategien zur Bewältigung finden Sie in unserem Leitfaden zu Vorauszahlungen.
Sie können beantragen, Vorauszahlungen zu reduzieren, wenn Sie erwarten, dass die Rechnung des nächsten Jahres niedriger ausfällt (z. B. wenn das Einkommen sinkt). Wenn Sie sie jedoch zu stark reduzieren und Ihre tatsächliche Rechnung höher ausfällt, berechnet HMRC Zinsen auf die Unterzahlung. Reduzieren Sie nur, wenn Sie sicher sind, dass Ihr Einkommen tatsächlich sinkt.
Was sind die wichtigsten Fristen für die Selbstveranlagung?
| Deadline | What |
|---|---|
| 5 October | Register as self-employed (if new — by 5 Oct following end of first tax year) |
| 31 October | Paper tax return deadline (rare — most file online) |
| 31 January | Online tax return deadline + pay balance + first payment on account for next year |
| 31 July | Second payment on account for current year |
Das Verpassen der Online-Frist am 31. Januar führt zu einer sofortigen Strafe von £100, gefolgt von täglichen Strafen nach drei Monaten und gewinnabhängigen Strafen nach sechs und zwölf Monaten. Das Verpassen der Zahlungsfrist führt ab dem ersten Tag zu Zinsen (derzeit etwa 7,5% pro Jahr), mit zusätzlichen Zuschlägen, wenn Sie nach 30 Tagen und sechs Monaten immer noch nicht gezahlt haben.
Wie schätze ich meine Steuerschuld als Selbstständiger?
Nutzen Sie unseren Steuerrechner für Freiberufler, um Ihre gesamte Steuerschuld zu schätzen. Geben Sie Ihren Nettogewinn (Einnahmen abzüglich abzugsfähiger Ausgaben) ein, und der Rechner zeigt Ihnen Ihre Einkommensteuer, Class 4 NI und die gesamten Abzüge. Wenn Sie auch PAYE-Einkommen haben, berücksichtigt der Rechner die Wechselwirkung zwischen den beiden Einkommensströmen – er zeigt, wie Ihre selbstständigen Gewinne zusätzlich zu Ihrem Gehalt besteuert werden.
Für eine schnelle Schätzung bei einem Gewinn von £40,000 würde Ihre ungefähre Gesamtrechnung Einkommensteuer von £5,484 plus Class 4 NI von £1,646 plus Class 2 von ungefähr £179 betragen – insgesamt etwa £7,309. Dies setzt keine weiteren Einkünfte und keine Rentenabzüge voraus. Der Freiberufler-Rechner liefert die genaue Zahl unter Berücksichtigung aller Variablen.
Quellen
- HMRC – Self-employed National Insurance rates. Zugriff Juli 2026.
- HMRC – Register for Self-Assessment. Zugriff Juli 2026.