Die Wahl zwischen Einzelunternehmen und Kapitalgesellschaft ist eine der häufigsten Entscheidungen, vor der Freiberufler und Geschäftsinhaber im Vereinigten Königreich stehen — und die Antwort hängt fast immer davon ab, wie viel Gewinn Sie erzielen. Bei geringeren Gewinnen überwiegt die Einfachheit der Selbstständigkeit, aber sobald Sie konstant über 40.000–50.000 £ verdienen, werden die Steuereinsparungen durch eine Gründung schwer zu ignorieren. Dieser Leitfaden zeigt Ihnen genau, wo der Wendepunkt für 26-27 liegt und ermöglicht es Ihnen, beide Strukturen auf Ihrem Gewinnniveau zu vergleichen.
Die Kernfrage ist nicht "was ist besser?" im Allgemeinen — sondern "was ist auf meinem Gewinnniveau besser, wenn ich die zusätzlichen Verwaltungskosten berücksichtige?" Wir werden dies mit Live-Berechnungen unten beantworten.
Vergleichen Sie Ihre Steuern bei verschiedenen Gewinnniveaus
Nutzen Sie den Schieberegler unten, um zu sehen, wie viel Sie als Einzelunternehmer im Vergleich zu einer Kapitalgesellschaft auf Ihrem Gewinnniveau zahlen würden. Die Berechnung für die Kapitalgesellschaft geht von einer optimalen Gewinnausschüttung aus: ein Geschäftsführergehalt von £12,579 plus den Rest als Dividenden nach Körperschaftsteuer.
Vergleichstabelle zur Besteuerung von Einzelunternehmen und Kapitalgesellschaften
Die Tabelle unten zeigt vorausberechnete Steuerlasten bei gängigen Gewinnniveaus. Alle Zahlen gehen von der optimalen Aufteilung zwischen Gehalt und Dividenden für die Kapitalgesellschaft aus und beinhalten keine Buchhaltungsgebühren.
| Annual profit | Sole trader total tax | Ltd company total tax | Annual saving (Ltd) |
|---|---|---|---|
| £30,000 | £4,709 | £4,791 | £-82 |
| £50,000 | £9,909 | £10,341 | £-432 |
| £80,000 | £22,466 | £27,280 | £-4,814 |
| £100,000 | £30,866 | £39,330 | £-8,464 |
Zahlen berechnet auf Basis der Steuersätze von 26-27. Geht von optimaler Gehalts-/Dividendenaufteilung für Ltd. aus. Beinhaltet keine Buchhaltungsgebühren oder Arbeitgeber-NI-Aspekte.
Wie Einzelunternehmer besteuert werden
Als Einzelunternehmer wird Ihr Unternehmensgewinn als persönliches Einkommen behandelt. Es gibt keine Trennung zwischen Ihnen und dem Unternehmen — HMRC besteuert den gesamten Gewinn über die Selbsteinschätzung (Self-Assessment). Das bedeutet, Sie zahlen Einkommensteuer zu Ihrem Grenzsteuersatz (20%/40%/45%) plus National Insurance für Selbstständige. Die Einfachheit ist der Hauptvorteil: keine Unternehmensabschlüsse, keine Körperschaftsteuererklärung, keine Einreichungen beim Companies House.
Die Steuern, die ein Einzelunternehmer zahlt:
- Einkommensteuer zu Ihrem Grenzsteuersatz — 20% auf Gewinne zwischen £12,579 und £50,270, 40% darüber
- Class 2 NI: £3.45/Woche (Pauschalbetrag, wenn Gewinne £6,725 übersteigen) [2]
- Class 4 NI: 6% auf Gewinne zwischen £12,570 und £50,270, dann 2% darüber [2]
Der effektive Steuersatz für einen Einzelunternehmer, der £60,000 verdient, beträgt ungefähr 23% — deutlich höher als der einer Kapitalgesellschaft. Der Verwaltungsaufwand ist jedoch minimal: eine einzige Selbsteinschätzung, einfache Buchführung und keine Verpflichtung zur Einreichung öffentlicher Jahresabschlüsse.
Wie Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften besteuert werden
Eine Kapitalgesellschaft ist eine separate juristische Person. Das Unternehmen zahlt Körperschaftsteuer auf seine Gewinne, und Sie entnehmen Geld durch eine Kombination aus Gehalt und Dividenden. Die optimale Strategie für die meisten Geschäftsführer kleiner Unternehmen ist es, ein Gehalt auf dem Niveau des persönlichen Freibetrags (£12,579) zu beziehen — knapp unterhalb der NI-Schwelle — und die verbleibenden Gewinne als Dividenden zu entnehmen. [1]
- Körperschaftsteuer: 19% auf Gewinne bis zu £50,000, 25% über £250,000 [3]
- Geschäftsführergehalt (£12,579): keine Einkommensteuer (innerhalb des persönlichen Freibetrags), keine NI (unterhalb der Schwelle), abzugsfähig von der Körperschaftsteuer
- Dividenden besteuert mit: 8.75% (Grundtarif) / 33.75% (höherer Tarif) / 39.35% (Spitzentarif) — mit einem steuerfreien Freibetrag von £500 [4]
Der Vorteil: ein kombinierter effektiver Steuersatz, der für Gewinne über 40.000–50.000 £ deutlich niedriger ist als bei der Selbstständigkeit. Der Nachteil: Verwaltungsaufwand einschließlich Jahresabschlüsse, Bestätigungserklärungen (confirmation statements), Körperschaftsteuererklärungen und Buchhaltungsgebühren (typischerweise 1.000–2.500 £/Jahr). Sie müssen auch IR35 berücksichtigen, wenn Sie mit Kunden zusammenarbeiten, die als Arbeitgeber eingestuft werden könnten.
Für einen tieferen Einblick in die Strukturierung der Vergütung Ihres Geschäftsführers, siehe unseren Leitfaden zu Geschäftsführergehalt vs. Dividenden.
Wann sollten Sie gründen?
Der allgemeine Wendepunkt liegt bei etwa 40.000–50.000 £ Jahresgewinn. Darunter sind die Steuereinsparungen durch eine Kapitalgesellschaft geringfügig und können durch zusätzliche Buchhaltungsgebühren, Einreichungspflichten und den Verwaltungsaufwand vollständig aufgehoben werden. Darüber werden die Einsparungen immer bedeutender — sie steigen bei höheren Gewinnniveaus auf Tausende von Pfund pro Jahr.
Die Mathematik hinter dem Wendepunkt: Als Einzelunternehmer, der über £50,270 verdient, zahlen Sie 40% Einkommensteuer plus 6% Class 4 NI = 46% Grenzsteuersatz. In einer Kapitalgesellschaft wird derselbe Gewinn zuerst mit 19% Körperschaftsteuer besteuert, dann wird der verbleibende Betrag als Dividenden mit 8.75% besteuert — ein kombinierter effektiver Steuersatz, der deutlich niedriger ist als 46%.
Weitere Gründe für eine Gründung jenseits von Steuereinsparungen:
- Haftungsbeschränkung: Ihr persönliches Vermögen ist geschützt, falls das Unternehmen scheitert
- Glaubwürdigkeit: einige größere Kunden bevorzugen die Zusammenarbeit mit Kapitalgesellschaften
- Rentenbeiträge: Arbeitgeberbeiträge sind eine abzugsfähige Ausgabe ohne NI
- Flexibilität: Gewinne im Unternehmen behalten, um das Einkommen über Jahre hinweg auszugleichen
Wann Sie Einzelunternehmer bleiben sollten
Eine Gründung ist nicht immer die richtige Wahl, auch wenn die Zahlen eine Ersparnis nahelegen. Mehrere Situationen sprechen dafür, Einzelunternehmer zu bleiben, insbesondere wenn Sie Einfachheit schätzen oder sich Ihre Umstände wahrscheinlich ändern werden.
- Gewinne unter £40.000: die Steuereinsparung ist gering und deckt möglicherweise die Buchhaltungsgebühren nicht ab
- Sie schätzen Einfachheit: keine Unternehmensabschlüsse, keine Bestätigungserklärungen, keine Anforderung an doppelte Buchführung
- Sie möchten Verluste flexibel nutzen: Verluste als Einzelunternehmer können mit anderen Einkünften verrechnet oder zurückgetragen werden — Unternehmensverluste sind stärker eingeschränkt
- Sie planen eine baldige Geschäftsaufgabe: die Schließung eines Unternehmens hat steuerliche Auswirkungen (Löschung vs. freiwillige Liquidation durch Mitglieder)
- IR35-Bedenken: wenn Ihre Arbeitsvereinbarungen einer Anstellung ähneln, kann HMRC die Struktur anfechten
Weitere Informationen zur steuerlichen Situation von Selbstständigen finden Sie in unserem Leitfaden zur Besteuerung von Selbstständigen und im Vergleich Freiberufler vs. Angestellter.
Berechnen Sie Ihre genaue Position
Das interaktive Widget oben gibt Ihnen eine schnelle Schätzung, aber für eine detaillierte Aufschlüsselung, einschließlich verschiedener Gehaltsstufen, Rentenbeiträge und Wechselwirkungen mit Studentendarlehen, nutzen Sie unseren speziellen Rechner:
- Rechner Einzelunternehmer vs. Kapitalgesellschaft — geben Sie Ihren genauen Gewinn ein und sehen Sie den vollständigen Vergleich mit allen aufgeschlüsselten Komponenten
- Dividendensteuerrechner — modellieren Sie verschiedene Gehalts-/Dividendenaufteilungen, um Ihre optimale Entnahmestrategie zu finden
- Income Tax Calculator at £60,000 — see what you'd pay as a sole trader (profit treated as salary)
Quellen
- HMRC — Einkommensteuersätze und persönliche Freibeträge. Persönlicher Freibetrag £12,579, Grundtarif 20%, höherer Tarif 40%, Spitzentarif 45%. Zuletzt abgerufen im Juli 2026.
- HMRC — National Insurance-Sätze für Selbstständige. Class 2: £3.45/Woche. Class 4: 6% zwischen £12,570 und £50,270, 2% darüber. Zuletzt abgerufen im Juli 2026.
- HMRC — Körperschaftsteuersätze. Steuersatz für kleine Gewinne 19%, Hauptsteuersatz 25%. Zuletzt abgerufen im Juli 2026.
- HMRC — Besteuerung von Dividenden. Dividendenfreibetrag £500. Grundtarif 8.75%, höherer Tarif 33.75%, Spitzentarif 39.35%. Zuletzt abgerufen im Juli 2026.