Wenn Ihr Arbeitgeber von Ihnen verlangt, von zu Hause aus zu arbeiten – sei es Vollzeit oder an bestimmten Tagen –, können Sie Steuererleichterungen für die zusätzlichen Haushaltskosten beantragen, die Ihnen entstehen. HMRC bietet eine einfache Pauschale von £6/Woche (£312/Jahr) an, für die keine Belege erforderlich sind, oder Sie können tatsächliche proportionale Ausgaben geltend machen, wenn diese höher sind. Dieser Leitfaden erklärt, wer qualifiziert ist, wie viel Sie sparen können und wie Sie die Erleichterung im Jahr 26-27 korrekt beantragen.<sup>1</sup>
Wer hat Anspruch auf Steuererleichterungen für die Arbeit im Homeoffice?
Sie können Steuererleichterungen für die Arbeit im Homeoffice beantragen, wenn Ihr Arbeitgeber von Ihnen verlangt, im Rahmen Ihrer Tätigkeit von zu Hause aus zu arbeiten. Das Schlüsselwort ist "verlangt" – dies ist nicht verfügbar, nur weil Sie lieber von zu Hause aus arbeiten oder eine hybride Vereinbarung aus Bequemlichkeit ausgehandelt haben. Gültige Gründe sind: Es steht Ihnen kein Büroraum zur Verfügung, Ihre Rolle erfordert tatsächlich, dass Sie von zu Hause aus arbeiten (z.B. Bereitschaftsdienst über Nacht), oder Ihr Arbeitgeber hat das Büro an bestimmten Tagen geschlossen.
Seit dem Ende der pauschalen COVID-19-Berechtigung (die in 2020/21 und 2021/22 galt), ist HMRC zu den strengeren Regeln vor der Pandemie zurückgekehrt. Wenn Sie in einem hybriden Modell arbeiten, bei dem Sie jeden Tag ins Büro gehen könnten, aber an manchen Tagen lieber von zu Hause aus arbeiten, sind Sie nicht qualifiziert. Wenn Ihr Arbeitgeber jedoch die Bürokapazität tatsächlich reduziert hat und bestimmte Tage im Homeoffice vorschreibt, können Sie für diese Tage eine Erleichterung beantragen. Der Unterschied liegt darin, ob die Arbeit von zu Hause aus von Ihrem Arbeitgeber verlangt oder von Ihnen gewählt wird.
Selbstständige nutzen diese Erleichterung nicht – stattdessen machen sie einen Anteil der Heimkosten direkt über die Self-Assessment-Steuererklärung gegen ihr Geschäftseinkommen geltend. Die hier beschriebenen Pauschal- und tatsächlichen Ausgabenmethoden gelten speziell für Arbeitnehmer, die über PAYE Ansprüche geltend machen.
Wie hoch ist die HMRC-Pauschale?
Die einfachste Art der Beantragung ist die Pauschalmethode: HMRC erlaubt Ihnen, £6/Woche (£312/Jahr) geltend zu machen, ohne Belege oder Nachweise über tatsächliche Kosten vorlegen zu müssen. Sie müssen lediglich berechtigt sein (d.h., Ihr Arbeitgeber verlangt von Ihnen, von zu Hause aus zu arbeiten). Die Steuerersparnis hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab:
- Steuerzahler mit Grundsteuersatz (20%): sparen £62/Jahr (£5/Monat)
- Steuerzahler mit höherem Steuersatz (40%): sparen £125/Jahr (£10/Monat)
- Steuerzahler mit zusätzlichem Steuersatz (45%): sparen £140/Jahr
Die Erleichterung ist bescheiden – sie wird Ihre Finanzen nicht grundlegend verändern – aber es ist völlig kostenloses Geld für jeden, der qualifiziert ist. Sie haben Anspruch darauf für das gesamte Jahr, auch wenn Sie nur an einigen Tagen pro Woche von zu Hause aus arbeiten (solange die Vereinbarung vom Arbeitgeber vorgeschrieben ist). Es gibt keine anteilige Berechnung für Teilzeit-Heimarbeiter; die vollen £6/Woche gelten, egal ob Sie einen Tag pro Woche oder fünf Tage von zu Hause aus arbeiten.
Ihr Arbeitgeber kann die £6/Woche direkt als steuerfreie Zahlung leisten (sie zählt nicht als steuerpflichtiges Einkommen). Wenn dies bereits der Fall ist, können Sie die Erleichterung nicht zusätzlich von HMRC beantragen – das wäre eine Doppelzählung. Überprüfen Sie Ihren Gehaltszettel auf eine "Homeoffice-Pauschale" oder ähnliche Zahlungen, bevor Sie einen Antrag stellen.
Wie funktioniert die Methode der tatsächlichen Ausgaben?
Wenn Ihre tatsächlichen zusätzlichen Kosten durch die Arbeit von zu Hause aus £312/Jahr übersteigen, können Sie stattdessen den tatsächlichen Anteil geltend machen. Dies erfordert das Führen von Aufzeichnungen und die Berechnung des geschäftlichen Anteils Ihrer Haushaltskosten. Zu den förderfähigen Kosten gehören:
- Heizung und Strom – die zusätzlichen Kosten für Heizung und Stromversorgung Ihres Hauses während der Arbeitszeiten
- Gemessenes Wasser – zusätzlicher Verbrauch während der Arbeitszeiten
- Geschäftliche Telefonate – der geschäftliche Anteil Ihrer Telefonrechnung
- Breitband – der geschäftliche Anteil Ihrer Internetkosten
Hypothekenzinsen, Miete, Gemeindesteuer (council tax) oder allgemeine Hausratversicherung können im Rahmen dieser Erleichterung nicht geltend gemacht werden. Dies sind Kosten, die Ihnen unabhängig von der Arbeit im Homeoffice entstehen würden. HMRC stellt klar: Sie können nur die zusätzlichen Kosten geltend machen, die durch die Arbeit von zu Hause aus entstehen, nicht einen Anteil Ihrer gesamten Wohnkosten. Dies ist wesentlich restriktiver als der Homeoffice-Abzug für Selbstständige.
Um den Anteil zu berechnen, müssen Sie festlegen, wie viele Räume Sie für die Arbeit nutzen, wie viele Stunden pro Woche und wie hoch die gesamten Haushaltskosten sind. Wenn Sie beispielsweise ein 5-Zimmer-Haus haben und 1 Zimmer für die Arbeit nutzen, 8 Stunden pro Tag, 5 Tage pro Woche, wäre die Berechnung: 1/5 (Räume) × 40/168 (Stunden pro Woche) = ungefähr 4,8% Ihrer Energierechnungen. Für die meisten Menschen beläuft sich dies auf weniger als £312/Jahr, weshalb die Pauschale in der Regel die bessere Option ist.
Wie beantrage ich Steuererleichterungen für die Arbeit im Homeoffice?
Es gibt zwei Wege, um die Erleichterung zu beantragen:
- Online über das HMRC-Tool für berufsbedingte Ausgaben: Gehen Sie zu gov.uk und suchen Sie nach "claim tax relief for your job expenses" (Steuererleichterung für Ihre Arbeitsausgaben beantragen). Das Online-Formular dauert etwa 5 Minuten. HMRC passt Ihren Steuerfreibetrag (tax code) an, um die Pauschale zu berücksichtigen, was bedeutet, dass Ihr Nettogehalt für den Rest des Steuerjahres monatlich leicht ansteigt. Dies ist die schnellste Methode für PAYE-Arbeitnehmer.
- Über Self-Assessment: Wenn Sie bereits eine Steuererklärung einreichen, beantragen Sie die Erleichterung auf den Seiten für Arbeitnehmer. Tragen Sie den Betrag unter "other expenses" (andere Ausgaben) auf Seite E2 ein.
Wenn Sie online beantragen, passt HMRC Ihren Steuerfreibetrag (tax code) in der Regel innerhalb von 2-4 Wochen an. Sie werden sehen, dass Ihre Steuernummer leicht ansteigt (da Ihre Freibeträge um £312 erhöht wurden). Die Erleichterung gilt für das gesamte Steuerjahr – Sie müssen sie nicht monatlich beantragen. Sie müssen jedoch für jedes Steuerjahr separat einen Antrag stellen; sie wird nicht automatisch übertragen.
Wann sind Arbeitgeberleistungen für das Homeoffice steuerpflichtig?
Einige Arbeitgeber stellen Ausrüstung, Möbel oder Zahlungen zur Unterstützung der Heimarbeit bereit. Die steuerliche Behandlung hängt davon ab, was bereitgestellt wird:
- Ausrüstung (Laptop, Monitor, Schreibtisch): nicht steuerpflichtig, wenn sie hauptsächlich für geschäftliche Zwecke bereitgestellt wird. Ein Laptop, der hauptsächlich für die Arbeit verwendet wird, ist kein Sachbezug, auch wenn Sie ihn gelegentlich privat nutzen.
- Homeoffice-Pauschale bis zu £6/Woche: nicht steuerpflichtig – dies ist das vom Arbeitgeber gezahlte Äquivalent zur HMRC-Pauschale. Keine P11D-Meldung erforderlich.
- Homeoffice-Pauschale über £6/Woche: der Betrag, der £6/Woche übersteigt, ist als Einkommen steuerpflichtig, es sei denn, Ihr Arbeitgeber kann nachweisen, dass der höhere Betrag tatsächliche zusätzliche Kosten deckt (mit Belegen/Nachweisen).
- Möbelkostenerstattung: Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen einen Schreibtisch oder Stuhl kauft und dieser sein Eigentum bleibt (als Leihgabe an Sie), ist dies nicht steuerpflichtig. Wenn sie Ihnen Geld geben, um Ihre eigenen Möbel zu kaufen, kann dies steuerpflichtig sein, es sei denn, es dient ausdrücklich geschäftlichen Zwecken.
Das Schlüsselprinzip ist, dass Ausrüstung und Zahlungen für echte geschäftliche Bedürfnisse nicht steuerpflichtig sind. Zahlungen, die über die Deckung zusätzlicher Kosten hinausgehen – oder die Ihr Gehalt effektiv aufstocken – sind steuerpflichtige Vorteile, die auf Ihrem P11D erscheinen sollten. Im Zweifelsfall fragen Sie Ihren Arbeitgeber, ob die Zahlung an HMRC gemeldet wird.
Wie wirkt sich dies auf meine gesamte Steuersituation aus?
Die Steuererleichterung für die Arbeit im Homeoffice reduziert Ihr steuerpflichtiges Einkommen um £312/Jahr. Für jemanden, der £45.000 verdient, sinkt das steuerpflichtige Einkommen auf £44,688, wodurch jährlich £62 beim Grundsteuersatz von 20% gespart werden. Es ist eine kleine, aber völlig kostenlose Anpassung – der Antrag dauert 5 Minuten und der Vorteil bleibt jährlich bestehen, solange Sie berechtigt sind.
In Kombination mit anderen Erleichterungen für berufsbedingte Ausgaben (Berufsverbandsbeiträge, Reinigung von Arbeitskleidung, Werkzeuge) kann der Gesamtbetrag bedeutsamer sein. Eine vollständige Liste der kombinierbaren Erleichterungen finden Sie in unserem Leitfaden zur Reduzierung Ihrer Steuerlast.
Quellen
- HMRC – Steuererleichterung für Arbeitnehmer: Arbeit von zu Hause aus. Pauschale £6/Woche ohne Belege. Berechtigungskriterien. Zugriff: Juli 2026.
- HMRC – Einkommensteuersätze und persönliche Freibeträge. Grundsteuersatz 20%, höherer Steuersatz 40%, zusätzlicher Steuersatz 45%. Zugriff: Juli 2026.