Déménager à l'étranger ne met pas automatiquement fin à vos obligations fiscales britanniques. Que vous soyez un nomade numérique, un expatrié en mission, ou en train de vous relocaliser de façon permanente, vous devez comprendre le Statutory Residence Test et comment les revenus de source britannique sont imposés lorsque vous êtes à l'étranger.
Le Statutory Residence Test (SRT)
Le SRT détermine si vous êtes un résident fiscal britannique pour une année donnée. Il considère trois tests dans l'ordre :
- Test automatique d'outre-mer : vous êtes non-résident si vous passez moins de 16 jours au Royaume-Uni (ou 46 jours si vous n'étiez pas résident au cours des 3 années précédentes)
- Test automatique britannique : vous êtes résident si vous passez 183+ jours au Royaume-Uni
- Test des liens suffisants : si aucun test automatique ne s'applique, une combinaison de liens britanniques (famille, logement, travail, présence de 90 jours) et de jours passés détermine votre statut
Que se passe-t-il si vous êtes non-résident ?
En tant que non-résident, vous n'êtes imposé que sur les revenus de source britannique :
- Revenus d'emploi britanniques (travail effectué au Royaume-Uni)
- Revenus locatifs britanniques
- Revenus de pension britanniques
- Intérêts et dividendes britanniques (généralement couverts par les allocations)
Les revenus gagnés entièrement à l'étranger (par ex. travailler à distance pour un employeur étranger) ne sont généralement pas soumis à l'impôt britannique si vous êtes non-résident.
Le traitement de l'année scindée
L'année de votre départ (ou retour), vous pouvez bénéficier du traitement de l'année scindée — ce qui signifie que seule la partie britannique de l'année compte comme résidente. Cela évite d'être imposé sur les revenus mondiaux pour l'année entière durant laquelle vous déménagez.
Les conventions de double imposition
Le Royaume-Uni a des conventions fiscales avec plus de 130 pays. Celles-ci déterminent quel pays a le droit d'imposer des types spécifiques de revenus et empêchent de payer l'impôt deux fois sur les mêmes gains. Vérifiez toujours la convention avec votre pays de destination.
L'Assurance nationale à l'étranger
Les règles d'Assurance nationale sont séparées de la résidence fiscale. Si vous travaillez dans l'EEE ou un pays ayant un accord de sécurité sociale, vous pouvez continuer à payer l'Assurance nationale britannique pendant une période. Sinon, vous pouvez effectuer des cotisations volontaires de Classe 3 pour protéger votre droit à la Pension d'État.
Le retour au Royaume-Uni
Lorsque vous revenez, vous redevenez résident fiscal britannique et êtes imposé sur vos revenus mondiaux. Il existe des règles anti-abus (non-résidence temporaire) qui peuvent imposer les gains réalisés à l'étranger si vous revenez dans les 5 ans.
Vérifiez votre situation fiscale britannique
Si vous avez encore des revenus britanniques, utilisez le calculateur d'impôt sur le revenu pour estimer l'impôt sur cette portion. Pour les revenus locatifs spécifiquement, consultez notre guide fiscal pour propriétaires.