Akun pinjaman direktur (DLA) melacak pergerakan uang antara Anda dan perusahaan terbatas Anda yang bukan gaji, dividen, atau penggantian biaya. Ini adalah pengaturan yang sepenuhnya sah — tetapi ada konsekuensi pajak jika saldonya menjadi tidak benar.
Ketika Anda berutang kepada perusahaan (DLA defisit)
Jika Anda menarik lebih banyak uang dari perusahaan daripada yang Anda masukkan (atau yang terutang kepada Anda dalam bentuk gaji/dividen), Anda memiliki DLA defisit. Ini pada dasarnya adalah pinjaman dari perusahaan kepada Anda.
Konsekuensi pajak jika tidak dilunasi dalam waktu 9 bulan setelah akhir tahun buku perusahaan:
- Pajak Bagian 455: perusahaan membayar 33,75% dari pinjaman yang belum dilunasi kepada HMRC (dikembalikan saat Anda melunasi)
- Manfaat natura: jika pinjaman melebihi £10.000 pada titik mana pun dalam setahun dan bebas bunga, Anda membayar pajak pribadi atas manfaat tersebut (dihitung dengan tarif resmi HMRC, saat ini 2,25%)
Cara melunasi DLA defisit
- Deklarasikan dividen: kreditkan DLA (tetapi Anda akan berutang pajak dividen secara pribadi)
- Berikan diri Anda bonus: kredit melalui gaji (terkena pajak penghasilan + NI)
- Lunasi dari dana pribadi: metode terbersih, tanpa implikasi pajak
- Hapus buku pinjaman: diperlakukan sebagai distribusi, dikenakan pajak sebagai dividen ditambah NI Kelas 1
Ketika perusahaan berutang kepada Anda (DLA kredit)
Jika Anda meminjamkan uang kepada perusahaan Anda (misalnya, untuk mendanai biaya startup atau arus kas), perusahaan berutang kepada Anda. Ini tidak masalah — perusahaan dapat melunasi Anda kapan saja tanpa konsekuensi pajak. Anda juga dapat membebankan bunga kepada perusahaan (dengan tingkat komersial), yang dapat dikurangkan untuk Pajak Perusahaan tetapi dihitung sebagai pendapatan pribadi Anda.
Jebakan "bed and breakfasting"
HMRC mengawasi direktur yang melunasi pinjaman sesaat sebelum batas waktu 9 bulan dan kemudian meminjam kembali tak lama setelahnya. Aturan "30 hari" berarti pelunasan yang diikuti dengan pinjaman baru sebesar £5.000+ dalam waktu 30 hari tidak dianggap sebagai pelunasan yang sah.
Praktik terbaik
- Pertahankan saldo DLA sedekat mungkin dengan nol
- Deklarasikan dividen secara teratur daripada menarik secara ad hoc
- Catat setiap transaksi dengan deskripsi yang jelas
- Tinjau saldo setiap bulan, bukan hanya pada akhir tahun buku
Panduan terkait
Untuk cara optimal menarik keuntungan, lihat panduan gaji direktur vs dividen kami. Untuk menghitung pajak pribadi Anda atas dividen, gunakan kalkulator pajak dividen.