National Insurance dan pajak penghasilan keduanya dipotong dari gaji Anda, keduanya dihitung sebagai persentase dari penghasilan Anda, dan keduanya masuk ke Perbendaharaan Negara. Jadi mengapa kita memiliki dua sistem terpisah? Dan apakah menggabungkannya benar-benar ide yang bagus? Panduan ini menguraikan perdebatan tersebut.
Bagaimana NI dan pajak penghasilan tumpang tindih
Secara praktis, NI dan pajak penghasilan sangat mirip. Keduanya dihitung berdasarkan penghasilan pekerjaan, keduanya menggunakan kelompok dan ambang batas, dan keduanya dikumpulkan melalui PAYE. Untuk karyawan dengan tarif dasar pada 2026/27, potongan gabungan adalah sekitar 28% (20% pajak penghasilan + 8% NI karyawan) atas penghasilan antara £12,570 dan £50,270. Di atas £50,270, tarifnya 42% (40% + 2%).
Perbedaan utama yang masih ada
- NI bersifat individual: tidak ada penilaian bersama untuk pasangan, tidak seperti pajak penghasilan yang memungkinkan transfer Marriage Allowance
- NI hanya berlaku untuk penghasilan pekerjaan/wiraswasta: penghasilan investasi, penghasilan sewa, dan pensiun dikecualikan dari NI
- Ambang batas yang berbeda: Primary Threshold (£12,570) selaras dengan PA, tetapi Upper Earnings Limit (£50,270) dan ambang batas tarif lebih tinggi selaras secara kebetulan, bukan terkait secara struktural
- NI Pemberi Kerja ada secara terpisah: pemberi kerja membayar 15% di atas gaji Anda (tidak terlihat oleh Anda tetapi merupakan biaya riil untuk mempekerjakan Anda)
- NI membangun hak Pensiun Negara: 35 tahun kualifikasi kontribusi NI memberi Anda hak atas Pensiun Negara penuh
- Tidak ada NI atas penghasilan pensiun: setelah pensiun, Anda membayar pajak penghasilan tetapi tidak ada NI atas pensiun Anda
Argumen untuk menggabungkannya
- Transparansi: kebanyakan orang tidak memahami tarif sebenarnya yang mereka bayar. Sebuah "pajak penghasilan" tunggal dengan tarif dasar 28% akan lebih jelas daripada berpura-pura NI adalah sesuatu yang berbeda.
- Kesederhanaan: dua sistem berarti dua set ambang batas, dua set undang-undang, dan kerumitan administratif ganda
- Kejujuran: politisi menggunakan kenaikan NI untuk menghindari mengatakan bahwa mereka telah menaikkan "pajak penghasilan" — sistem gabungan menghilangkan trik ini
- Debat Keadilan: mengapa penghasilan pekerjaan harus dikenakan pajak lebih berat (NI + IT) daripada penghasilan investasi (hanya IT)?
Argumen menentang penggabungan
- Pensiunan akan membayar lebih: menggabungkan NI ke dalam pajak penghasilan berarti pensiunan membayar tarif gabungan atas pensiun mereka (saat ini dikecualikan NI). Ini sangat sensitif secara politik.
- Prinsip kontributif: NI (secara teoritis) terkait dengan hak Pensiun Negara. Penggabungan akan memutuskan hubungan ini.
- Visibilitas NI Pemberi Kerja: sistem gabungan perlu memutuskan apa yang terjadi pada kontribusi pemberi kerja sebesar 15%. Menjadikannya terlihat di slip gaji akan mengejutkan karyawan.
- Penghasilan investasi: memperluas pajak gabungan ke dividen dan penghasilan sewa akan menjadi kenaikan pajak yang besar bagi investor dan pemilik properti
- Kerumitan transisi: setiap sistem penggajian di negara ini perlu diprogram ulang
Seperti apa penggabungan itu dalam praktiknya?
Model yang paling sering dibahas:
- Tarif dasar: 28% (saat ini 20% IT + 8% NI)
- Tarif lebih tinggi: 42% (saat ini 40% IT + 2% NI)
- Tarif tambahan: 47% (saat ini 45% IT + 2% NI)
- Pensiunan: dikecualikan dari komponen NI (melindungi status quo)
- NI Pemberi Kerja: tetap terpisah sebagai "pajak pekerjaan" untuk menghindari tarif gabungan terlihat sangat tinggi
Sejarah politik
Hampir setiap komisi reformasi pajak sejak tahun 2000 telah merekomendasikan penggabungan NI dan pajak penghasilan. Mirrlees Review (2011), Office of Tax Simplification, dan berbagai lembaga pemikir telah menyerukannya. Tidak ada pemerintah yang pernah mencobanya — biaya transisi, reaksi politik dari para pensiunan, dan kerumitan yang luar biasa menjadikannya kotak "terlalu sulit" yang selalu ditunda ke parlemen berikutnya.
Lihat tarif gabungan Anda
Kalkulator pajak penghasilan menunjukkan potongan pajak penghasilan dan NI Anda secara terpisah dan gabungan. Cobalah untuk melihat berapa tarif marjinal gabungan Anda yang sebenarnya — Anda mungkin terkejut. Untuk pembahasan lebih mendalam tentang NI secara khusus, baca panduan kami National Insurance dijelaskan.