Un conto prestiti dell'amministratore (DLA) registra i movimenti di denaro tra te e la tua società a responsabilità limitata che non sono stipendi, dividendi o rimborsi spese. È un accordo perfettamente legittimo, ma ci sono conseguenze fiscali se il saldo va nella direzione sbagliata.
Quando devi alla società (DLA in passivo)
Se prelevi più denaro dalla società di quanto tu abbia versato (o ti è dovuto come stipendio/dividendi), hai un DLA in passivo. Questo è essenzialmente un prestito dalla società a te.
Conseguenze fiscali se non rimborsato entro 9 mesi dalla fine dell'esercizio fiscale della società:
- Imposta Sezione 455: la società paga il 33.75% del prestito in sospeso a HMRC (rimborsata quando rimborsi)
- Beneficio in natura: se il prestito supera £10.000 in qualsiasi momento dell'anno ed è senza interessi, paghi l'imposta personale sul beneficio (calcolato al tasso ufficiale di HMRC, attualmente 2.25%)
Come saldare un DLA in passivo
- Dichiarare un dividendo: accreditare il DLA (ma dovrai l'imposta sui dividendi personalmente)
- Assegnarti un bonus: accredito tramite stipendio (soggetto a imposta sul reddito + NI)
- Rimborsare con fondi personali: metodo più pulito, nessuna implicazione fiscale
- Stornare il prestito: trattato come una distribuzione, tassato come un dividendo più NI di Classe 1
Quando la società ti deve (DLA in attivo)
Se presti denaro alla tua società (ad esempio per finanziare i costi di avvio o il flusso di cassa), la società ti deve denaro. Questo va bene — la società può rimborsarti in qualsiasi momento senza conseguenze fiscali. Puoi anche addebitare alla società interessi (a un tasso commerciale), che sono deducibili per l'Imposta sulle Società ma contano come tuo reddito personale.
La trappola del "bed and breakfasting"
HMRC monitora gli amministratori che rimborsano un prestito poco prima della scadenza dei 9 mesi e poi lo riprendono poco dopo. La "regola dei 30 giorni" significa che i rimborsi seguiti da nuovi prestiti di £5.000+ entro 30 giorni non sono considerati rimborsi genuini.
Migliori pratiche
- Mantenere il saldo del DLA il più vicino possibile allo zero
- Dichiarare dividendi regolarmente piuttosto che prelevare ad hoc
- Registrare ogni transazione con descrizioni chiare
- Rivedere il saldo mensilmente, non solo a fine anno
Guide correlate
Per il modo ottimale di prelevare gli utili, consulta la nostra guida stipendio amministratore vs dividendi. Per simulare la tua imposta personale sui dividendi, usa il calcolatore imposta sui dividendi.