Kapitaalwinstbelasting (CGT) en inkomstenbelasting zijn afzonderlijke belastingen die van toepassing zijn op verschillende soorten geld. Inkomstenbelasting is van toepassing op inkomsten — salaris, winst uit zelfstandig ondernemerschap, dividenden, pensioenen en spaarrente. CGT is van toepassing op de winst wanneer u een actief verkoopt (of "vervreemdt") voor meer dan u ervoor betaald heeft. De tarieven, vrijstellingen en regels zijn fundamenteel verschillend, en het begrijpen van het onderscheid is essentieel voor het nemen van fiscaal efficiënte investeringsbeslissingen. [1]
Wat telt als kapitaalwinst?
Kapitaalwinst ontstaat wanneer u een actief vervreemdt en de opbrengst de oorspronkelijke kosten (plus toegestane kosten zoals makelaarskosten, zegelrecht of verbeteringskosten) overschrijdt. Een "vervreemding" omvat verkopen, schenken, ruilen of het ontvangen van compensatie voor een actief. Veelvoorkomende belastbare activa zijn onder andere:
- Aandelen en investeringen aangehouden buiten ISAs en pensioenen
- Cryptocurrency (Bitcoin, Ethereum, etc.)
- Tweede woningen, verhuurwoningen en vakantiewoningen
- Waardevolle persoonlijke bezittingen (roerende goederen) ter waarde van meer dan £6.000
- Bedrijfsactiva bij verkoop of overdracht
Uw hoofdwoning is vrijgesteld onder de Private Residence Relief (op voorwaarde dat u er gedurende de gehele eigendomsperiode als uw enige of hoofdwoning heeft gewoond). Activa aangehouden in ISAs en pensioenen zijn ook volledig vrijgesteld van CGT. Dit is een reden waarom het gebruik van uw jaarlijkse ISA-vrijstelling zo waardevol is — eventuele toekomstige winsten zijn permanent vrijgesteld van belasting. Zie onze crypto belastinggids voor gedetailleerde richtlijnen over de vervreemding van cryptocurrency.
Wat zijn de CGT-tarieven voor 26-27?
CGT-tarieven zijn lager dan inkomstenbelastingtarieven, maar variëren afhankelijk van het type vervreemd actief. Voor 26-27 zijn de tarieven:
- Aandelen, crypto en andere activa: 18% (belastingplichtige met basistarief) / 24% (belastingplichtige met hoger/aanvullend tarief)
- Residentieel vastgoed (niet de hoofdwoning): 18% (basistarief) / 24% (hoger/aanvullend tarief)
Het jaarlijkse vrijgestelde bedrag (AEA) voor 26-27 is £3,000. Winsten onder deze drempel zijn volledig belastingvrij. Dit is een jaarlijkse vrijstelling die u "gebruikt of verliest" — deze kan niet worden overgedragen naar toekomstige jaren. Echtparen kunnen elk hun eigen £3,000 vrijstelling gebruiken, wat betekent dat een getrouwd stel jaarlijks £6,000 aan winsten belastingvrij kan realiseren door activa tussen echtgenoten over te dragen vóór vervreemding (overdrachten tussen echtgenoten gelden niet als vervreemding voor CGT-doeleinden).[2]
Hoe beïnvloedt mijn inkomensniveau welk CGT-tarief ik betaal?
Uw kapitaalwinst wordt effectief bovenop uw inkomen geteld om te bepalen welk tarief van toepassing is. Als uw belastbaar inkomen plus de winst (na de AEA) u binnen de basistariefschijf houdt (totaal onder £50,270), betaalt u CGT tegen 18%. Als het u in de hogere tariefschijf duwt, wordt het deel boven £50,270 belast tegen 24%.
Rekenvoorbeeld: u heeft een inkomen van £45.000 en een winst van £10.000 (na de £3,000 vrijstelling). U heeft nog £5,270 aan basistariefschijf over (£50,270 − £45.000). Dus £5,270 van de winst wordt belast tegen 18% (= £949) en de resterende £4,730 tegen 24% (= £1135). Totale CGT: £2084.
Daarom is timing belangrijk: als u winsten kunt realiseren in een jaar waarin uw inkomen lager is (misschien tijdens een loopbaanonderbreking of tussen banen door), valt een groter deel van de winst binnen de basistariefschijf en wordt belast tegen het lagere tarief van 18% in plaats van 24%.
Wat zijn de belangrijkste verschillen tussen CGT en inkomstenbelasting?
| Income Tax | Capital Gains Tax | |
|---|---|---|
| Tax-free amount | £12,579 (Personal Allowance) | £3,000 (Annual Exempt Amount) |
| Basic rate | 20% | 18% |
| Higher rate | 40% | 24% |
| Additional rate | 45% | 24% |
| National Insurance | Yes (8%/2%) | No |
| When paid | Deducted monthly via PAYE | Self-Assessment (or 60-day property report) |
De afwezigheid van National Insurance op kapitaalwinsten is een belangrijk onderscheid. Arbeidsinkomen tegen het basistarief trekt een gecombineerd tarief van 28% aan (inkomstenbelasting + NI), terwijl een gelijkwaardige kapitaalwinst in de basistariefschijf wordt belast tegen slechts 18% — een verschil van 10%. Dit is de reden waarom bedrijfsdirecteuren er vaak de voorkeur aan geven om winsten als kapitaalwinsten (via ondernemersvrijstelling of aandelenvervreemdingen) op te nemen in plaats van als salaris, waar mogelijk.
Hoe rapporteer en betaal ik kapitaalwinstbelasting?
Voor de meeste activa (aandelen, crypto, persoonlijke bezittingen) worden kapitaalwinsten gerapporteerd via uw Self-Assessment belastingaangifte. De belasting wordt betaald vóór 31 januari na het einde van het belastingjaar (dus winsten in 26-27 worden gerapporteerd en betaald vóór 31 januari 2028). U hoeft alleen te rapporteren als uw totale opbrengst 4 keer de AEA (£12,000) overschrijdt of als uw winsten de £3,000 vrijstelling overschrijden.[3]
Voor de verkoop van residentieel vastgoed (niet uw hoofdwoning) zijn de regels strenger: u moet CGT rapporteren en betalen binnen 60 dagen na voltooiing via de dienst "Report and pay Capital Gains Tax on UK property" op GOV.UK. Te late rapportage leidt tot boetes, zelfs als u geen belasting hoeft te betalen. Deze 60-dagenregel overvalt veel verhuurders — plan hiervoor voordat u contracten uitwisselt.
U kunt kapitaalverliezen verrekenen met winsten in hetzelfde jaar (of ze onbeperkt vooruit dragen). Als u aandelen met verlies verkoopt, vermindert dat verlies de winst op andere vervreemdingen, waardoor de CGT-rekening potentieel volledig wordt verlaagd of geëlimineerd.
Hoe controleer ik in welke inkomstenbelastingschijf ik val?
Uw inkomstenbelastingschijf bepaalt welk CGT-tarief van toepassing is op uw winsten. Gebruik de inkomstenbelastingcalculator om te zien in welke schijf u valt en hoeveel ruimte u nog heeft in de basistariefschijf voor CGT-doeleinden. Als u £35.000 verdient, heeft u £15,270 aan basistariefschijf beschikbaar — winsten tot dit bedrag zouden worden belast tegen 18% in plaats van 24%.
Voor meer informatie over het specifiek beheren van cryptowinsten, zie onze crypto belasting UK gids. Voor vastgoedgerelateerde CGT, zie onze verhuurder belastinggids.
Bronnen
- HMRC — Kapitaalwinstbelasting. Overzicht van CGT-tarieven, het jaarlijkse vrijgestelde bedrag (£3,000) en rapportagevereisten. Geraadpleegd in juli 2026.
- HMRC — Kapitaalwinstbelastingtarieven. 18% basistarief, 24% hoger tarief voor 26-27. Geraadpleegd in juli 2026.
- HMRC — Inkomstenbelastingtarieven en persoonlijke vrijstellingen. Basistariefschijf £50,270, gebruikt om het toepasselijke CGT-tarief te bepalen. Geraadpleegd in juli 2026.