HMRC is duidelijk: cryptovaluta is een activum, en winsten uit de vervreemding ervan zijn onderworpen aan vermogenswinstbelasting (Capital Gains Tax). Of u nu Bitcoin verhandelt, Ethereum staked, NFT's verkoopt, of DeFi-opbrengsten genereert, u kunt een belastingplicht hebben. De regels zijn hetzelfde, ongeacht of u een Britse exchange of een gedecentraliseerd protocol gebruikt — als u een fiscaal inwoner van het VK bent, bent u belasting verschuldigd over wereldwijde cryptowinsten.
Het goede nieuws is dat het jaarlijkse vrijgestelde bedrag van £3,000 betekent dat kleine winsten belastingvrij zijn, en de CGT-tarieven op crypto (18% of 24%) zijn lager dan de inkomstenbelastingtarieven (20%/40%/45%). Begrijpen wanneer crypto wordt belast als vermogenswinst versus inkomen — en hoe u uw kostprijs correct berekent — kan u duizenden besparen.
Wat telt als een belastbare “vervreemding” van crypto?
Een belastbare vervreemding vindt plaats wanneer u het eigendom van een crypto-activum afstaat of uw economisch belang vermindert. De meest voorkomende triggers zijn:
- Crypto verkopen voor GBP (of een andere fiatvaluta) — de meest voor de hand liggende vervreemding
- De ene crypto ruilen voor de andere (bijv. BTC → ETH) — behandeld als het verkopen van de eerste en het kopen van de tweede tegen marktwaarde
- Crypto gebruiken om te betalen voor goederen of diensten — behandeld als een verkoop tegen de GBP-waarde van wat u heeft ontvangen
- Crypto weggeven (tenzij aan een echtgenoot of geregistreerd partner) — geacht te zijn vervreemd tegen marktwaarde
- Bridging naar een andere blockchain — het standpunt van HMRC is in ontwikkeling, maar wrapping of bridging kan een vervreemding vormen, afhankelijk van het mechanisme
Acties die geen vervreemdingen zijn: simpelweg crypto aanhouden, overboeken tussen uw eigen wallets (zelfde economische eigenaar), crypto kopen met GBP, en overboeken naar een echtgenoot of geregistreerd partner. Overboekingen naar een echtgenoot zijn tegen "geen winst geen verlies" — de ontvanger erft uw oorspronkelijke kostprijs, wat een nuttig planningstool kan zijn.
De hoge frequentie van swaps in DeFi en handel kan tientallen of zelfs honderden vervreemdingen per jaar genereren. Elk daarvan moet individueel worden bijgehouden met de GBP-waarde op dat moment. Dit is waarom gespecialiseerde cryptobelastingsoftware (Koinly, CoinTracker, CryptoTaxCalculator) bijna essentieel is voor actieve handelaren.
Welke tarieven voor vermogenswinstbelasting (CGT) zijn van toepassing op cryptowinsten?
Cryptovaluta wordt door HMRC geclassificeerd als een niet-residentieel activum, wat betekent dat de standaard CGT-tarieven van toepassing zijn (niet de hogere tarieven voor residentieel vastgoed). Na aftrek van het jaarlijkse vrijgestelde bedrag van £3,000, worden uw winsten belast tegen:
- 18% if you are a basic rate taxpayer (total income including gains up to £50,270)
- 24% if you are a higher or additional rate taxpayer (total income above £50,270)
Cruciaal is dat uw cryptowinsten worden opgeteld bij uw inkomen om te bepalen welk tarief van toepassing is. Als uw salaris £45.000 bedraagt en u een cryptowinst van £10.000 realiseert (£7.000 belastbaar na de £3,000 vrijstelling), vult de eerste £5,270 van de winst de basistariefschijf tegen 18%, en het resterende deel wordt belast tegen 24%. Deze interactie tussen inkomen en CGT-tarieven wordt vaak over het hoofd gezien.
Voor iemand die meer dan £50,270 verdient uit loondienst, worden alle cryptowinsten boven £3,000 belast tegen het vaste tarief van 24%. Een winst van £50.000 zou een belastingaanslag van £11,280 opleveren — aanzienlijk, maar nog steeds lager dan wat hetzelfde inkomen als arbeidsinkomen zou opleveren (40% inkomstenbelasting + NI).
Hoe berekent u de kostprijs (cost basis) voor crypto?
HMRC vereist dat u de "Sectie 104 pooling"-methode gebruikt voor elk crypto-activum. Dit betekent dat u een gewogen gemiddelde kostprijs berekent voor al uw holdings van een specifieke token. Als u 1 BTC kocht voor £20.000 en later nog een kocht voor £30.000, is uw pool 2 BTC met een gemiddelde kostprijs van £25.000 per stuk. Wanneer u er één verkoopt, is uw kostprijs £25.000 — niet de specifieke prijs die u voor een individuele munt hebt betaald.
Twee speciale regels heffen de pooling-methode in specifieke omstandigheden op. De same-day rule (regel voor dezelfde dag) vereist dat als u hetzelfde activum op dezelfde dag verkoopt en terugkoopt, de aanschafkosten worden gekoppeld aan de aankoop op dezelfde dag — waardoor u geen verlies kunt realiseren terwijl u onmiddellijk terugkoopt. De 30-day rule (bed and breakfasting) (30-dagenregel) breidt dit uit: als u hetzelfde activum binnen 30 dagen na verkoop terugkoopt, worden de aanschafkosten gekoppeld aan de terugkoopprijs in plaats van aan de pool.
In de praktijk betekent de 30-dagenregel dat u geen crypto kunt verkopen om een verlies te realiseren en onmiddellijk dezelfde token terug te kopen om uw positie te behouden. U moet minstens 30 dagen wachten, een andere token kopen, of uw echtgenoot het laten kopen. Voor een gedetailleerde uitleg van deze regels en legale omzeilingen, zie onze bed and breakfasting gids.
Wanneer wordt crypto belast als inkomen in plaats van vermogenswinst?
In sommige gevallen wordt het ontvangen van crypto behandeld als inkomen (belast tegen uw marginale inkomstenbelastingtarief van 20%/40%/45%) in plaats van als vermogenswinst. De belangrijkste scenario's zijn:
- Mining beloningen: belast als overige inkomsten tegen de GBP-waarde bij ontvangst. Als mining uw bedrijf is, kan het in plaats daarvan als handelsinkomen worden behandeld.
- Staking beloningen: over het algemeen behandeld als overige inkomsten. Het belastingmoment is wanneer u de tokens ontvangt en de mogelijkheid krijgt om erover te beschikken.
- Airdrops: indien ontvangen in ruil voor een dienst of als onderdeel van marketingparticipatie, behandeld als inkomen. Echt ongevraagde airdrops waarvoor geen actie vereist is, zijn mogelijk niet belastbaar bij ontvangst (alleen bij vervreemding als CGT).
- Salaris betaald in crypto: belast als arbeidsinkomen tegen de GBP-waarde op de betaaldatum, onderworpen aan PAYE en NI.
- DeFi lening/liquiditeitsverschaffing: opbrengsten die vergelijkbaar zijn met rente kunnen als inkomen worden behandeld. HMRC-richtlijnen voor DeFi zijn nog in ontwikkeling.
Wanneer tokens die als inkomen zijn ontvangen later worden verkocht, is CGT van toepassing op elke winst boven de waarde waartegen ze zijn ontvangen. De inkomstenbelastingwaarde wordt uw CGT-kostprijs. Als u bijvoorbeeld 1 ETH ontvangt als stakingbeloning ter waarde van £2.000 (belast als inkomen), en deze later verkoopt voor £3.000, heeft u een vermogenswinst van £1.000 bij vervreemding.
Het onderscheid is enorm belangrijk omdat inkomstenbelastingtarieven (tot 45% plus NI) aanzienlijk hoger zijn dan CGT-tarieven (18%/24%). Begrijpen in welke categorie uw crypto-activiteit valt, kan een significant verschil maken voor uw algehele belastingpositie.
Hoe worden NFT's en DeFi-activiteiten belast?
NFT's worden voor CGT-doeleinden hetzelfde behandeld als elk ander crypto-activum. Het verkopen of ruilen van een NFT is een vervreemding, en de winst is het verschil tussen de verkoopopbrengst en uw kostprijs (aankoopprijs plus gas fees). Als u een NFT-maker bent die uw eigen werk verkoopt, kunnen de opbrengsten worden behandeld als handelsinkomen in plaats van vermogenswinst — vergelijkbaar met een kunstenaar die schilderijen verkoopt.
DeFi-activiteiten brengen complexe belastingvragen met zich mee waar HMRC nog mee bezig is. Het verschaffen van liquiditeit aan een pool omvat doorgaans het storten van tokens en het ontvangen van LP-tokens in ruil — HMRC kan dit behandelen als een vervreemding van de oorspronkelijke tokens (waardoor een CGT-gebeurtenis ontstaat). Yield farming-beloningen zijn waarschijnlijk inkomen. Impermanent loss kan al dan niet een toelaatbaar verlies zijn, afhankelijk van de structuur.
De veiligste aanpak voor DeFi-gebruikers is om elke interactie met een smart contract te behandelen als een potentiële belastbare gebeurtenis en de GBP-waarde op dat moment vast te leggen. Hoewel HMRC-richtlijnen uiteindelijk verlichting kunnen bieden voor sommige activiteiten, zorgt het aannemen van het worstcasescenario ervoor dat u geen boetes krijgt voor onderrapportage. Als uw DeFi-activiteit aanzienlijk is, overweeg dan gespecialiseerd cryptobelastingadvies.
Welke administratie moet ik bijhouden voor cryptobelasting?
HMRC vereist dat u voor elke cryptotransactie administratie bijhoudt gedurende ten minste 12 maanden na de uiterste indieningsdatum van de Self-Assessment (dus effectief 22 maanden na het einde van het belastingjaar). Echter, aangezien kostprijsberekeningen uw volledige transactiegeschiedenis vereisen, dient u records voor onbepaalde tijd te bewaren. Vereiste informatie omvat:
- Het type crypto-activum
- Datum van elke transactie
- Aantal verworven of vervreemde eenheden
- GBP-waarde op het moment van elke transactie
- Cumulatief totaal van de Sectie 104 pool
- Bankafschriften en exchange-records die fiat-stortingen/opnames tonen
- Gebruikte walletadressen (om eigendom te bewijzen)
- Administratie van inkomensgebeurtenissen (mining, staking, airdrops)
Exchange-records zijn een goed startpunt, maar zijn niet altijd compleet — vooral voor on-chain DeFi-activiteit. Exporteer uw transactiegeschiedenissen van elke exchange die u gebruikt, en vul deze aan met blockchain explorer-records voor alle on-chain transacties. Cryptobelastingsoftware die via API verbinding maakt met uw wallets en exchanges kan veel van deze gegevensverzameling automatiseren.
HMRC heeft sinds 2019 aanzienlijk geïnvesteerd in cryptocompliance, door "nudge letters" te versturen naar exchange-gebruikers en gegevens rechtstreeks te verkrijgen van in het VK gevestigde platforms. Vanaf 2025 moeten exchanges gebruikersactiviteit rapporteren onder het OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Nauwkeurige administratie is niet alleen een goede gewoonte — het is nu essentieel om boetes te voorkomen.
Hoe rapporteer ik crypto op mijn Self-Assessment belastingaangifte?
Als uw totale cryptowinsten £3,000 overschrijden, moet u deze rapporteren op de aanvullende pagina's voor vermogenswinst (SA108) van uw Self-Assessment aangifte. U moet ook rapporteren als uw totale opbrengsten uit vervreemding vier keer de AEA (£12,000) overschrijden, zelfs als uw winsten onder £3,000 liggen. Crypto-inkomen (mining, staking) wordt gerapporteerd op de pagina's voor Zelfstandig Ondernemerschap of Overige Inkomsten, afhankelijk van de aard van de activiteit.
Als u nog geen Self-Assessment indient en belastbare cryptowinsten heeft, moet u zich registreren bij HMRC en een aangifte indienen. De deadline is 31 januari volgend op het einde van het belastingjaar. Voor het belastingjaar 2026/27 (eindigend op 5 april 2027) is de indieningsdeadline 31 januari 2028. Te late indiening leidt tot een automatische boete van £100 plus rente over onbetaalde belasting.
Gebruik onze inkomstenbelastingcalculator om uw inkomstenbelastingschijf te bepalen — dit vertelt u of uw cryptowinsten worden belast tegen 18% of 24%. Als uw arbeidsinkomen al £50,270 overschrijdt, worden alle winsten tegen het hogere tarief belast. Voor een uitgebreid overzicht van hoe vermogenswinsten interacteren met inkomstenbelasting, zie onze gids over vermogenswinst versus inkomstenbelasting.
Bronnen
- HMRC — Cryptoassets Manual. Comprehensive guidance on crypto taxation including pooling, income vs CGT treatment, and DeFi. Accessed July 2026.
- HMRC — Capital Gains Tax rates. Non-residential assets: 18% (basic rate), 24% (higher rate). Annual Exempt Amount: £3,000. Accessed July 2026.
- HMRC — Income Tax rates and Personal Allowances. Personal Allowance £12,579, basic rate limit £50,270. Accessed July 2026.
- HMRC — Check if you need to send a Self-Assessment tax return. Reporting thresholds for capital gains. Accessed July 2026.