The £100K Tax Trap Explained (2026/27)

Что такое налоговая ловушка в £100 тыс.?

Когда ваш доход превышает £100 000, HMRC начинает отменять вашу Personal Allowance — необлагаемую налогом часть вашего дохода. За каждые £2, заработанные сверх £100 000, вы теряете £1 из вашей Personal Allowance. К моменту достижения £125 140 она полностью исчезает.

Это постепенное снижение создает эффективную предельную ставку налога в размере 60% на доход в диапазоне от £100 000 до £125 140: вы платите 40% по Higher Rate с этого дохода плюс дополнительные 20%, потому что потерянная льгота также облагается налогом впервые. Добавьте National Insurance по ставке 2%, и эффективная ставка составит примерно 62%.

Примеры расчетов

В таблице ниже показано, как меняется подоходный налог при трех уровнях заработной платы в зоне ловушки, с использованием ставок за 2026/27 без вычетов на пенсию или студенческий кредит.

Примечание: заработок на £25 140 больше (с £99 999 до £125 140) увеличивает чистую зарплату всего на £8,925.

Попробуйте эти зарплаты в калькуляторе: £99,999, £110,000, £125,140

Как избежать ловушки

Наиболее эффективным способом смягчения является внесение пенсионных взносов, которые снижают ваш скорректированный чистый доход ниже £100 000:

1. Пенсионные взносы по схеме Salary sacrifice. Попросите вашего работодателя перенаправить часть вашей зарплаты в вашу пенсию до того, как она будет отражена в расчетном листке. Это одновременно снижает вашу валовую зарплату и, следовательно, ваш скорректированный чистый доход, обязательства по NI и подоходный налог. За каждый £1, пожертвованный в зоне ловушки, вы фактически получаете обратно примерно £0.62 в виде налоговых льгот и льгот по NI. Используйте калькулятор Salary sacrifice, чтобы смоделировать точную экономию.

2. Пожертвования Gift Aid. Благотворительные пожертвования, сделанные по схеме Gift Aid, также снижают ваш скорректированный чистый доход. Если вы уже делаете пожертвования на благотворительность, убедитесь, что эти пожертвования соответствуют требованиям Gift Aid, это может помочь восстановить вашу Personal Allowance.

Попробуйте полный калькулятор с зарплатой в £100 000 и добавьте пенсионные взносы, чтобы увидеть эффект в реальном времени.

Что такое налоговая ловушка в £100 тыс.?

Когда ваш доход превышает £100 000, ваша Personal Allowance постепенно уменьшается: £1 за каждые £2, заработанные сверх порога. Это означает, что доход в диапазоне £100 000–£125 140 фактически облагается налогом по ставке 60% (40% по Higher Rate плюс 20% из-за потерянной льготы). Включая National Insurance, эффективная ставка составляет примерно 62%.

К какому диапазону дохода применяется ставка 60%?

Эффективная предельная ставка в 60% применяется к доходу в диапазоне от £100 000 до £125 140. При £125 140 Personal Allowance становится равной нулю, и ставка возвращается к стандартной 45% Additional Rate на доход выше этого уровня.

Как избежать налоговой ловушки в £100 тыс.?

Наиболее эффективная стратегия — это внесение пенсионных взносов, которые снижают ваш скорректированный чистый доход ниже £100 000. Пенсионные взносы по схеме Salary sacrifice особенно эффективны, поскольку они также снижают National Insurance. Пожертвования Gift Aid также уменьшают ваш скорректированный чистый доход и могут помочь восстановить Personal Allowance.

Применяется ли ловушка в £100 тыс. в Шотландии?

Да. Постепенное снижение Personal Allowance — это правило, действующее по всей Великобритании. Шотландские налогоплательщики сталкиваются с таким же снижением, но эффективная предельная ставка в Шотландии выше, потому что Higher Rate в Шотландии составляет 42% (а не 40%), что делает эффективную ставку примерно 63% (плюс NI).

Помогает ли Salary sacrifice с ловушкой в £100 тыс.?

Да. Salary sacrifice снижает вашу валовую зарплату до расчета налога и NI, что напрямую уменьшает ваш скорректированный чистый доход. Если Salary sacrifice снижает ваш доход ниже £100 000, Personal Allowance полностью восстанавливается, устраняя ловушку.

Что насчет бесплатного ухода за детьми и порога в £100 тыс.?

Потеря 30 часов бесплатного ухода за детьми является дополнительным финансовым бременем для родителей, зарабатывающих более £100 000. Право на уход за детьми теряется, если любой из родителей зарабатывает более £100 000. Это делает пенсионные взносы для снижения дохода ниже порога еще более ценными для семей.