Налоговый сбор за пособие на ребенка (официально High Income Child Benefit Charge, или HICBC) возвращает часть или все ваше пособие на ребенка, когда вы или ваш партнер зарабатываете свыше £60,000. В 2026/27 году семья с двумя детьми получает £2251.60 в год в виде пособия на ребенка — но при доходе в £80,000 налоговый сбор полностью обнуляет всю сумму. Понимание скользящей шкалы и стратегий по ее снижению может сэкономить вам более тысячи фунтов в год.
В этом руководстве подробно описано, как рассчитывается сбор, когда вам нужно подавать декларацию Self-Assessment, стоит ли продолжать получать пособие и как пенсионные взносы могут полностью устранить этот сбор. Используйте интерактивный калькулятор ниже, чтобы увидеть влияние на ваш уровень дохода.
Сколько составляет пособие на ребенка в 2026/27 году?
Пособие на ребенка выплачивается еженедельно лицу, ответственному за ребенка в возрасте до 16 лет (или до 20 лет, если он проходит утвержденное обучение или подготовку). Ставки на 2026/27 год составляют:
- £26.05/неделю за вашего старшего (или единственного) ребенка — £1354.60/год
- £17.25/неделю за каждого последующего ребенка — £897.00/год
Семья с двумя детьми получает £2251.60/год. Три ребенка получают £3148.60/год. Пособие выплачивается независимо от дохода домохозяйства — но HICBC может вернуть его через отдельный налоговый сбор с родителя с более высоким доходом.
Помимо денежных выплат, получение пособия на ребенка также защищает кредиты National Insurance для неработающего родителя (подробнее об этом ниже) и автоматически регистрирует вашего ребенка для получения номера National Insurance в возрасте 16 лет.[1]
Сколько пособия на ребенка я теряю при доходе свыше £60,000?
HICBC применяется, когда *любой* из родителей (или партнер, проживающий с вами) имеет скорректированный чистый доход выше £60,000. Неважно, на чье имя оформлено пособие — сбор всегда взимается с партнера с более высоким доходом. Сбор работает по скользящей шкале между £60,000 и £80,000:
- Ниже £60,000: сбор не взимается — вы сохраняете 100% пособия на ребенка
- £60,000–£80,000: частичный сбор — вы возвращаете 1% от общей суммы полученного пособия за каждые £200 дохода сверх £60,000
- Выше £80,000: полный сбор — вы фактически возвращаете 100% полученного пособия на ребенка
Скользящая шкала создает 100 шагов между £60,000 и £80,000. Каждые £200 дохода сверх порога добавляют 1 процентный пункт к сбору. Это означает, что эффективная предельная "налоговая ставка" на доход в этом диапазоне выше, чем кажется на первый взгляд — вы теряете пособие на ребенка в дополнение к уплате 40% подоходного налога и 2% NI.[2]
Как рассчитывается налоговый сбор за пособие на ребенка?
Сбор равен проценту от общей суммы пособия на ребенка, полученного в налоговом году. Формула проста: разделите ваш доход сверх £60,000 на £200, округлите в меньшую сторону, и это даст процент для возврата (с ограничением в 100%).
Пример расчета — доход £70,000, двое детей (£2251.60/год пособия):
- Доход сверх £60,000: £10,000
- Количество шагов по £200: £10,000 ÷ £200 = 50
- Сбор: 50% × £2251.60 = £1125.80
- Чистое сохраненное пособие: £1125.80 (приблизительно £94/месяц)
Используйте интерактивную диаграмму ниже, чтобы увидеть возврат на вашем точном уровне дохода. Линии показывают чистое сохраненное пособие на ребенка для 1–4 детей в диапазоне дохода от £60,000 до £100 тыс.
Child Benefit Clawback Calculator
Adjusted net income: £65,000.00
Number of children:
Total Child Benefit
£2,251.60/yr
HICBC charge (25%)
−£562.90/yr
Net benefit retained
£1,688.70/yr
💡 Pension escape strategy
A pension contribution of £5,000.00 would reduce your adjusted net income to £60,000, eliminating the HICBC entirely and saving you £562.90/year.
That pension contribution also attracts £2,000.00 of tax relief at higher rate — a double benefit.
See full breakdown with pension sacrifice →Могут ли пенсионные взносы помочь избежать налогового сбора за пособие на ребенка?
Да — и это самая эффективная стратегия для родителей в диапазоне £60,000–£80,000. Пенсионные взносы (будь то личные взносы или salary sacrifice) снижают ваш скорректированный чистый доход. Если вы внесете достаточно средств, чтобы довести ваш скорректированный чистый доход до £60,000 или ниже, HICBC будет полностью устранен.
Расчеты убедительны. Допустим, вы зарабатываете £65,000 с двумя детьми:
- Без пенсионных взносов: HICBC в размере 25% × £2251.60 = £562.90 взимается
- С пенсионным взносом в £5,000: скорректированный чистый доход падает до £60,000, HICBC = £0
- Пенсионный взнос в £5,000 также дает 40% налоговых льгот = £2,000 сэкономлено
- Общая выгода: £2563 сэкономлено на HICBC + налоговых льготах, при этом увеличивается ваш пенсионный фонд
Salary sacrifice еще более выгоден, потому что вы также избегаете взносов National Insurance с пожертвованной суммы — экономя дополнительные 2% (или 8%, если ниже Upper Earnings Limit). Ваш работодатель также экономит на взносах работодателя в NI, что может сделать его более восприимчивым к такой договоренности.
Используйте наш калькулятор salary sacrifice, чтобы смоделировать точное влияние на ваш чистый доход при внесении достаточных взносов, чтобы оставаться ниже порога в £60,000.
Стоит ли мне прекращать получать пособие на ребенка?
Даже если вы будете возвращать 100% пособия, есть веские причины продолжать его получать. Самое важное — это кредиты National Insurance: родитель, который получает пособие на ребенка и не работает (или зарабатывает ниже порога NI), получает кредиты NI класса 3 для своей Государственной пенсии. Каждый квалификационный год добавляет примерно 1/35 часть полной Государственной пенсии. Потеря этих кредитов может стоить тысяч фунтов пенсионного дохода.
Вы можете отказаться от получения выплат, при этом сохраняя само право на пособие. Это защищает кредиты NI, не активируя HICBC. HMRC называет это "выбором не получать выплаты пособия на ребенка".[1]
Другие причины продолжать получать пособие, даже если вы возвращаете 100%:
- Автоматический номер NI в 16 лет. Детям автоматически выдается номер National Insurance в возрасте 16 лет, если на них было оформлено пособие на ребенка — что избавляет от административных хлопот в будущем.
- Доход может колебаться. Если доход родителя с более высоким заработком упадет ниже £60,000 в будущем году (смена работы, декретный отпуск, перерыв в карьере, сокращение), вы будете получать полное пособие без необходимости повторной регистрации.
- Частичное пособие все еще ценно. Если ваш доход находится между £60,000 и £80,000, вы сохраняете часть пособия. При доходе в £65,000 с двумя детьми вы все равно сохраняете 75% — более £1,689/год.
Другие способы уменьшить сбор
Пенсионные взносы — наиболее распространенный подход, но другие стратегии также снижают скорректированный чистый доход:
- Пожертвования Gift Aid — благотворительные пожертвования по схеме Gift Aid расширяют ваш диапазон базовой ставки и снижают скорректированный чистый доход. Пожертвование Gift Aid в размере £2,000 снижает ваш скорректированный чистый доход на £2,000 (валовая стоимость для благотворительной организации составляет £2,500).
- Salary sacrifice для ухода за детьми, электромобилей или велосипедов — это снижает валовую зарплату и, следовательно, скорректированный чистый доход. Особенно актуально для родителей, которые также используют схемы salary sacrifice для электромобилей.
- Торговые убытки и убытки от недвижимости — если у вас есть убытки от самозанятости или допустимые убытки от недвижимости, они снижают скорректированный чистый доход в год их возникновения.
Ключевой принцип: любое вычитание, которое снижает ваш скорректированный чистый доход (а не только налогооблагаемый доход), уменьшит HICBC. Скорректированный чистый доход — это ваш общий налогооблагаемый доход за вычетом пенсионных взносов и Gift Aid — это не то же самое, что сумма в вашем P60.
Нужно ли мне подавать налоговую декларацию из-за пособия на ребенка?
Да. Если вы или ваш партнер зарабатываете свыше £60,000 и пособие на ребенка запрашивается (даже если вы отказались от получения выплат), вы обязаны подать налоговую декларацию Self-Assessment. Это требуется, даже если весь ваш доход облагается налогом через PAYE и вы никогда ранее не подавали декларацию.[3]
HICBC указывается в декларации Self-Assessment и оплачивается до 31 января следующего за окончанием налогового года (например, сбор за 2026/27 год подлежит уплате до 31 января 2028 года). HMRC также может взимать его через ваш налоговый код, если сумма составляет менее £3,000, что распределяет платеж на зарплату следующего года.
Это застает многих родителей врасплох. Если вы недавно превысили порог в £60,000 — возможно, из-за повышения зарплаты или бонуса — вам необходимо зарегистрироваться для Self-Assessment до 5 октября следующего за окончанием налогового года. Поздняя регистрация может привести к штрафам.
Посмотрите полное влияние на ваши финансы
Используйте калькулятор подоходного налога, чтобы увидеть ваш полный чистый доход при различных уровнях зарплаты, включая влияние пенсионных взносов на ваш скорректированный чистый доход. Калькулятор salary sacrifice может точно смоделировать, какой размер пенсионных взносов вам необходим, чтобы оставаться ниже порога в £60,000.
Для родителей, которые также сталкиваются с ловушкой Personal Allowance в £100 тыс., пенсионная стратегия становится вдвойне эффективной — снижение дохода с £100 тыс.+ до уровня ниже £60,000 одновременно устраняет как HICBC, так и постепенное сокращение Personal Allowance. Подробные примеры расчетов смотрите в нашем руководстве по пенсионным взносам.
Источники
- HMRC — Налоговый сбор за пособие на ребенка для лиц с высоким доходом. Охватывает порог сбора, способы его расчета и возможность прекратить выплаты, сохраняя при этом кредиты NI. По состоянию на июнь 2026 г.
- HMRC — Ставки выплат пособия на ребенка. Еженедельные ставки на 2026/27 год: £26.05 (первый ребенок), £17.25 (последующие дети). По состоянию на июнь 2026 г.
- HMRC — Налоговые декларации Self-Assessment. Подтверждает, что любое лицо, подлежащее HICBC, должно подать декларацию Self-Assessment, даже если весь доход облагается налогом через PAYE. По состоянию на июнь 2026 г.