Развод является финансово сложным процессом, и налоговые последствия часто упускаются из виду при урегулировании. Передача активов между супругами не облагается налогом — но только до конца налогового года раздельного проживания. После этого применяются другие правила. В этом руководстве рассматриваются ключевые налоговые аспекты.
Налоговый год раздельного проживания
Передача активов между супругами освобождается от налога на прирост капитала, если она происходит в том же налоговом году, что и раздельное проживание (или до завершения развода, до 3 лет с момента раздельного проживания согласно правилам, введенным в 2023 году). По истечении этого периода передачи рассматриваются как отчуждение по рыночной стоимости и могут повлечь за собой налог на прирост капитала (CGT).
Налог на прирост капитала на имущество
Если семейный дом передается одному из супругов в рамках урегулирования в течение разрешенного периода, налог на прирост капитала (CGT) не уплачивается. Если он продается на открытом рынке, льгота по основному месту жительства (Private Residence Relief) покрывает период, когда он был вашим основным домом. Осложнения возникают, если один из супругов выехал — он получает льготу за время проживания там плюс окончательный 9-месячный период.
Постановления о разделе пенсии
Постановление о разделе пенсии делит пенсию на момент развода. Получающий супруг получает свой собственный пенсионный фонд. Ключевые налоговые моменты:
- Сама передача не облагается налогом
- Полученная пенсия облагается налогом как доход при ее получении (как и любая другая пенсия)
- Годовая льгота (Annual Allowance) не затрагивается получением пенсионного кредита
- Переданная сумма уменьшает пенсию первоначального участника для целей пожизненной льготы (Lifetime Allowance)
Алиментные платежи
Алименты на супруга и алименты на ребенка не являются налогооблагаемым доходом для получателя и не подлежат вычету из налогооблагаемой базы для плательщика (для соглашений, заключенных после марта 1988 года). Это просто денежные переводы между физическими лицами.
Супружеское пособие (Marriage Allowance)
Если вы получали или передавали Супружеское пособие (Marriage Allowance), оно прекращается в налоговом году раздельного проживания. Уведомите HMRC, чтобы избежать недоплаты или переплаты.
Влияние на ваш личный налог
После развода вы облагаетесь налогом как физическое лицо. Если ранее вы пользовались неиспользованной личной налоговой льготой (Personal Allowance) одного из супругов (через Супружеское пособие), ваш налог увеличится. Если теперь у вас есть доход от аренды имущества, переданного вам, он добавляется к вашему доходу. Используйте калькулятор подоходного налога, чтобы смоделировать ваше новое налоговое положение с одним источником дохода.