Налог на наследство (IHT) взимается по ставке 40% с имущества, стоимость которого превышает необлагаемый минимум, после смерти человека. С ростом цен на недвижимость все больше семей сталкиваются с этим налогом, чем когда-либо прежде. Это руководство объясняет, как работает налог на наследство, и какие льготы могут значительно уменьшить или полностью отменить его.
Необлагаемый минимум
Каждый имеет необлагаемый минимум в размере £325,000. Имущество не облагается налогом на наследство на первые £325,000 активов. Все, что превышает этот порог, облагается налогом по ставке 40%. Необлагаемый минимум был заморожен на уровне £325,000 с 2009 года.
Необлагаемый минимум на основное жилье (RNRB)
Если вы оставляете свой дом прямым потомкам (детям, внукам), применяется дополнительная льгота в размере £175,000. В сочетании с необлагаемым минимумом, один человек может передать до £500,000 без уплаты налога. Супружеская пара потенциально может передать до £1 миллиона (путем передачи неиспользованных льгот).
Передача активов между супругами
Активы, оставленные супругу или гражданскому партнеру, полностью освобождены от налога на наследство — без ограничений. Кроме того, любой неиспользованный необлагаемый минимум от первого умершего супруга переходит к пережившему, фактически удваивая его льготу.
Правило 7 лет
Подарки, сделанные при жизни, являются потенциально освобожденными от налога передачами (PETs). Если вы проживете 7 лет после дарения, подарок полностью выпадает из состава вашего имущества. Если вы умрете в течение 7 лет, подарок может быть частично или полностью облагаемым налогом (льгота по уменьшению ставки снижает ставку после 3 лет).
Что освобождено от налога на наследство?
- Передача активов между супругами/гражданскими партнерами
- Подарки благотворительным организациям Великобритании
- Ежегодная льгота на дарение: £3,000 в год
- Небольшие подарки: до £250 на человека в год
- Свадебные подарки (до £5,000 от родителей)
- Подарки из избыточного дохода (регулярные, из дохода, а не из капитала)
- Льгота по бизнес-имуществу (квалифицируемые бизнес-активы: 100% льгота)
- Льгота по сельскохозяйственному имуществу
Как уменьшить счет по налогу на наследство
- Используйте ежегодные льготы на дарение каждый год
- Оставьте не менее 10% чистого имущества на благотворительность (снижает ставку налога на наследство с 40% до 36%)
- Рассмотрите страхование жизни в трасте для покрытия потенциальной ответственности по налогу на наследство
- Используйте пенсии (пенсионные накопления, как правило, не входят в состав вашего имущества)
- Регулярно дарите избыточный доход (подарки из дохода немедленно освобождаются от налога)
Отчетность и уплата налога на наследство
Исполнитель или администратор имущества должен сообщить в HMRC (даже если налог не подлежит уплате) и уплатить любой причитающийся налог на наследство в течение 6 месяцев после смерти. Налог на наследство на недвижимость может быть уплачен ежегодными платежами в течение 10 лет.
Поймите свою позицию по подоходному налогу
Налог на наследство отделен от подоходного налога, но доход от унаследованных активов (доход от аренды, дивиденды, проценты) облагается подоходным налогом. Используйте калькулятор подоходного налога, чтобы узнать, как унаследованный доход влияет на вашу общую налоговую позицию.