Супружеское пособие позволяет вам передать £1,257 вашего личного налогового вычета (Personal Allowance) вашему супругу или гражданскому партнеру — экономя им до £251 в год на подоходном налоге. Подача заявки бесплатна, и это одна из наиболее часто упускаемых налоговых льгот в Великобритании: HMRC оценивает, что более 2 миллионов подходящих пар не воспользовались ею. Подача заявки занимает около 10 минут онлайн и, после оформления, применяется автоматически каждый год, пока вы ее не отмените. [1]
Кто имеет право на Супружеское пособие?
Вы можете претендовать на Супружеское пособие, если все следующие условия применимы к вашей ситуации:
- Вы состоите в браке или гражданском партнерстве (сожительствующие пары не имеют права, независимо от того, как долго вы живете вместе).
- Партнер с более низким доходом имеет доход ниже личного налогового вычета (Personal Allowance) (£12,579) — это означает, что они не платят подоходный налог. Это включает людей, которые не работают, зарабатывают меньше порога или имеют только доход от сбережений, покрываемый личным вычетом на сбережения (Personal Savings Allowance).
- Партнер с более высоким доходом является плательщиком налога по базовой ставке (общий доход между £12,579 и £50,270). Они не должны платить налог по более высокой ставке (Higher Rate) или дополнительной ставке (Additional Rate) с любого своего дохода.
Если партнер с более высоким доходом платит 40% или 45% налога, Супружеское пособие не применяется — но они могут воспользоваться другими стратегиями, такими как пенсионные взносы, для снижения своего налогооблагаемого дохода. В Шотландии получатель должен быть плательщиком налога по начальной, базовой или промежуточной ставке (не по более высокой или максимальной ставке), чтобы иметь право на пособие.
Сколько на самом деле экономит Супружеское пособие?
Партнер с более низким доходом передает £1,257 своего личного налогового вычета (Personal Allowance) партнеру с более высоким доходом. Вот что это означает на практике:
- Личный налоговый вычет (Personal Allowance) партнера с более низким доходом уменьшается с £12,579 до £11,322. Поскольку они все равно зарабатывают меньше £12,579, это не влияет на их налог — они по-прежнему платят £0.
- Личный налоговый вычет (Personal Allowance) партнера с более высоким доходом увеличивается с £12,579 до £13,836. Они экономят налог на дополнительные £1,257 дохода по ставке 20% = £251 в год (приблизительно £21/месяц).
Экономия скромная, но совершенно бесплатная и постоянная. Она не требует ежегодного продления — после оформления она применяется автоматически каждый налоговый год, пока вы ее не отмените. За 10-летний период это £2510 сэкономленного налога за одноразовую 10-минутную заявку.
Как подать заявку на Супружеское пособие?
Партнер с более низким доходом подает заявку онлайн через службу HMRC по Супружескому пособию на GOV.UK. Вам понадобятся номера национального страхования (National Insurance numbers) обоих партнеров и логин Government Gateway партнера с более низким доходом (или они могут создать его во время подачи заявки). Передача применяется к налоговому коду партнера с более высоким доходом — вы увидите, как их код изменится с 1257L на 1383L. Код передающего партнера становится 1132N. [1]
Вы также можете подать заявку задним числом за до 4 предыдущих налоговых лет. Если вы имели право на пособие с 2022/23 года и никогда не заявляли о нем, вы можете получить единовременный возврат до £1004 (4 лет × £251). HMRC выплачивает это непосредственно партнеру с более высоким доходом, обычно в течение 4–6 недель после обработки заявки.
Заявку можно подать в любой момент налогового года. Если вы подаете заявку в середине года, пособие применяется за весь год (не пропорционально), поэтому партнер с более высоким доходом получит большее снижение налога в последующие месяцы, чтобы компенсировать предыдущие месяцы.
Когда следует отменить Супружеское пособие?
Вам следует отменить Супружеское пособие, если применима любая из следующих ситуаций:
- Партнер с более низким доходом начинает зарабатывать более £12,579 — теперь они будут должны налог на £1,257, которые они передали, что может стоить им больше, чем экономит партнер с более высоким доходом.
- Партнер с более высоким доходом переходит в диапазон более высокой ставки (Higher Rate) (доход выше £50,270) — они больше не имеют права на получение перевода, и HMRC взыщет любые полученные льготы.
- Вы расстаетесь, разводитесь или расторгаете гражданское партнерство. Обратите внимание, что пособие продолжает действовать до конца налогового года разделения, но вы должны отменить его до начала следующего года.
Отмена осуществляется через ту же онлайн-службу HMRC. Если вы забудете отменить после расставания, пособие может продолжать применяться неправильно — проверяйте свой налоговый код каждый год. HMRC не отслеживает изменения в отношениях автоматически.
Какие наиболее распространенные ошибки при использовании Супружеского пособия?
- Неправильная подача заявки. Партнер с более низким доходом передает партнеру с более высоким доходом. Если партнер с более высоким доходом случайно подаст заявку как передающий, HMRC уменьшит их вычет вместо увеличения — это будет стоить вам денег, а не сэкономит их.
- **Отсутствие ретроактивной заявки.** Многие люди подают заявку только на текущий год и упускают до £1004 за предыдущие годы. Всегда проверяйте опцию подачи заявки задним числом во время процесса подачи.
- Путаница с пособием для женатых пар (Married Couple's Allowance). Это другая, более старая льгота для пар, где один из партнеров родился до 6 апреля 1935 года. Большинство пар моложе 90 лет должны вместо этого претендовать на Супружеское пособие. Эти две льготы не могут быть заявлены одновременно.
- Предположение, что сожительствующие пары имеют право. Супружеское пособие требует официального брака или гражданского партнерства. Простое совместное проживание, независимо от продолжительности, не дает права на пособие. Гражданское партнерство может быть оформлено для этой цели.
Как Супружеское пособие влияет на мою чистую зарплату?
Используйте калькулятор подоходного налога, чтобы увидеть, как более высокий личный налоговый вычет (Personal Allowance) влияет на вашу ежемесячную чистую зарплату. Введите зарплату партнера с более высоким доходом и установите пользовательский налоговый код 1383L, чтобы увидеть эффект Супружеского пособия в действии. Для типичного плательщика налога по базовой ставке, зарабатывающего £30,000, ежемесячное увеличение составляет примерно £21 — не меняет жизнь, но это полностью бесплатные деньги.
Для пар, изучающих другие варианты экономии на налогах, ознакомьтесь с нашим руководством по снижению вашего налогового счета для стратегий, которые работают в сочетании с Супружеским пособием.
Источники
- HMRC — Супружеское пособие. Официальное руководство по праву на получение, способам подачи заявки и сумме перевода £1,257. Доступно в июле 2026 года.
- HMRC — Ставки подоходного налога и личные налоговые вычеты (Personal Allowances). Личный налоговый вычет (Personal Allowance) £12,579, базовая ставка 20%, предел базовой ставки £50,270. Доступно в июле 2026 года.